貸款風險比率

貸款風險比率是衡量商業銀行風險最重要的指標之一，主要包括不良貸款比率、貸款加權風險度、貸款分散化比率、不良貸款撥備覆蓋率等。

貸款風險比率的內容

(1)不良貸款比率是衡量貸款風險的綜合指標，該比率越小越好。其計算公式為：

其中，不良貸款包括次級貸款、可疑貸款與損失類貸款。

(2)貸款加權風險度

其中，單項貸款的加權風險貸款額 = 貸款餘額×貸款資產風險度。

和不良貸款率相比較，貸款加權風險度將貸款存在形態、貸款方式、貸款對象等風險因素均加權體現到風險度之中，為貸款行為的階段性風險分析提供了重要的衡量指標。

(3)貸款分散化比率

銀行可以通過貸款分散化來降低風險程度。這一指標可以多種方式衡量，如貸款地區分布、行業分布、單個貸款比例等。我國央行對該比率考核的重要指標主要是單個貸款比例，分別以同一個借款客戶所得貸款餘額和最大10家客戶所得貸款總額來衡量。具體計算公式有：

(4)不良貸款撥備覆蓋率

該比率是衡量商業銀行貸款損失準備金計提是否充足的一個重要指標，是貸款可能發生的呆、壞賬準備金，也是反映業績真實性的一個量化指標。此比率應越低越好，未來損失較小，利潤較高。撥備率的高低應適合貸款風險程度，不能過低導致撥備金不足，利潤虛增；也不能過高導致撥備金多餘，利潤虛降。該指標從巨觀上反映貸款的風險程度及社會經濟環境、誠信等方面的情況。依據《股份制商業銀行風險評級體系(暫行)》，撥備覆蓋率是貸款損失準備金對不良貸款的比率，該比率的最佳狀態為100%。這實際上是從另一個角度來評價貸款損失準備是否充分，以及判斷誰的業績水分最大。計算公式為：

根據我國《銀行貸款損失準備計提指引》規定，銀行應按季計提一般準備，一般準備年末餘額不得低於年末貸款餘額的1%；銀行可以參照以下比例按季計提專項準備：對於關注類貸款，計提比例為2%；次級類貸款為25%；可疑類貸款為50%；損失類貸款為100%。其中，次級和可疑類貸款的損失準備金，計提比例可以上下浮動20%。特種準備金由銀行根據不同類別(如國別、行業)貸款的特種風險情況、風險損失機率及歷史經驗，自行確定按季計提比例。

參考文獻

1 阮永平編著.上市公司財務報表解讀 新會計準則下投資價值挖掘視角.華東理工大學出版社,2010.05