證券投資基金收入

證券投資基金收入是指基金運作過程中實現的收入.

基本介紹

• 中文名：證券投資基金收入
• 含義：基金運作過程中實現的收入.
• 類型：投資基金
• 意義：更好的管理

證券投資基金收入的內容

證券投資基金收入包括股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入，買入返售證券收入、其他收入。

證券投資基金收入的會計核算

(一)股票差價收入

借：證券清算款(應收的證券清算款)

股票差價收入(應收款小於成本和佣金的差額)

貸：股票投資(結轉的股票投資成本)

應付佣金(應付券商的佣金)

股票差價收入(應收款大於成本和佣金的差額)

(二)債券差價收入

1．賣出上市債券

借：證券清算款(應收的證券清算款)

債券差價收入(應收款小於投資成本的差額)

貸：債券投資(結轉的債券投資成本)

應收利息(已計利息)

債券差價收入(應收款大於投資成本的差額)

2．賣出非上市債券

借：銀行存款(實收的金額)

債券差價收入(實收金額小於投資成本的差額)

貸：債券投資(結轉的債券投資成本)

應收利息(已計利息)

債券差價收入(實收金額大於投資成本的差額)

3．債券利息收入

逐日提取持有期債券利息

借：應收利息

貸：債券利息收入

4．存款利息收入

逐日計提銀行存款、清算備付金存款等各項存款利息

借：應收利息

貸：存款利息收入

5．股利收入

借：應收股利

貸：股利收入

6．買入返銷證券收入

借：應收利息

貸：買人返銷證券收入

7．其他收入

借：有關賬戶

貸：其他收入