匯總轉帳憑證

基本介紹

• 中文名：匯總轉帳憑證
• 設定：轉帳憑證按每個科目的貸方
• 歸類匯總：按對應的借方科目
• 填制時間：5天或10天

概述

匯總轉帳憑證的填制。匯總轉帳憑證根據轉帳憑證按每個科目的貸方分別設定，並按對應的借方科目歸類匯總，定期（5天或10天）填列一次，每月編制一張。月份終了，計算出匯總轉帳憑證的合計數後，分別登記各有關總帳的貸方或借方。

編制方法

匯總轉帳憑證。通常是按每個科目的貸方分別設定，根據匯總期內的轉帳憑證，分別按與設證科目相對應的借方科目定期加以歸類匯總。計算出合計數後，據予登記款總帳中有關帳戶的借方和設證帳戶的貸方。
若匯總期內某一貸方科目的轉帳憑證不多，為簡化核算，可不匯總轉帳憑證，直接根據轉帳憑證登記總帳。匯總轉帳憑證格式見教材。

匯總轉帳憑證帳務處理程式的核算步驟

1、根據原始憑證、原始憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證、轉帳憑證。

2、根據收款憑證、付款憑證逐筆登記現金日記帳和銀行存款日記帳。

3、根據記帳憑證及其所附的原始憑證逐筆登記各種明細帳

4、根據記帳憑證定期編制匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證

5、根據另外還要設匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉帳憑證登記總帳

6、期末，將日記帳與總帳、明細帳與總帳核對

7、根據總帳及其所屬的明細帳資料編制會計報表

優缺點和實用範圍

優點是：簡化了總帳的登記工作，匯總轉帳憑證能反映各科目之間的對應關係，從而清晰反映各經濟業務的來龍去脈

缺點有：匯總轉帳憑證的工作量較大，按貸方科目匯總而不是按經濟業務的性質匯總，不利於日常核算工作的合理分工。