資金清算

資金清算

資金清算 (capital settlement)是金融機構之間辦理資金調撥、劃撥支付結算款項,並對由此引起的資金存欠進行的清償

基本介紹

  • 中文名:資金清算
  • 外文名:capital settlement
  • 機構:金融機構
  • 套用:資金調撥 劃撥支付結算款項
  • 適用:企業法人單位
主要內容,方法闡述詳解,土辦法1,土辦法2,

主要內容

清算資金往來的會計處理
一、本科目核算企業(銀行)間業務往來的資金清算款項。
二、本科目可按資金往來單位,分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算
三、同城票據清算業務的主要賬務處理。
(一)提出借方憑證,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。發生退票,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。已過退票時間未發生退票,借記“其他應付款”科目,貸記“吸收存款”等科目。
提出貸方憑證,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目;發生退票做相反的會計分錄
(二)提入借方憑證,提入憑證正確無誤的,借記“吸收存款”等科目,貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的,借記“其他應收款”科目,貸記本科目。再提出時,借記本科目,貸記“其他應收款”科目。
提入貸方憑證,提入憑證正確無誤的,借記本科目,貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的,借記本科目,貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時,借記“其他應付款”科目,貸記本科目。
(三)將提出憑證和提入憑證計算軋差後為應收差額的,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;如為應付差額做相反的會計分錄
四、發生的其他清算業務,收到的清算資金,借記“存放中央銀行款項”等科目,貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。
五、本科目期末借方餘額,反映企業應收的清算資金;本科目期末貸方餘額,反映企業應付的清算資金。

方法闡述詳解

結合各種相關知識點,通過土辦法來自圓其說 ,共勉。
題目中“該公司上午買入R028品種”,應理解為“申報買入”。(明確這一點很重要)

土辦法1

證券交易統編教材P239 中間那幾行的原文:“債券回購交易申報中,融資方按照買入予以申報。融券方按照賣出予以申報。”在回購到期時的反向交易中,首次交易中的融資方處於“買入”債券的地位, 首次交易中的融券方處於“賣出”債券的地位。回購交易申報操作類似股票交易。成交後由登記結算機構根據成交記錄和有關規則進行清算交割;到期反向成交時,無須再行申報,由交易所電腦系統自動產生一條反向成交記錄,登記結算機構據此進行資金和債券的清算與交割。
因此,既然題目中說該公司是“買入”R028國債回購品種,其實其是融資方(債券回購涉及的“買”申報其實是“賣”(融資);“賣”申報其實是買(融券),這跟一般的A股交易不同),則其在資金清算中會收到其“申報買入債券回購品種的錢。因此在資金清算中應計入“應收款項”。
應收資金就是“申報買入”R028品種5000萬元的那5000元。其實在這題中根本就不用算。
對於債券回購交易清算的理解,可以用以下方式。

土辦法2

首先複習一下“債券回購”的定義:“...逆回購方是指在債券回購的首次買賣中買入債券的一方。”注意“買入”。
題目中說:“該公司上午買入R028品種...”,可見這是“首次買賣”,那么該公司就肯定是“逆回購方”即資金融出方,就是說在28天后,買R028品種的錢是可以收回來的(此謂之“回購交易”)。所以在會計學上,在28天后應計入“應收資金”。
再看題目,題目問的是“回購交易資金清算”, 回購交易資金清算肯定指的是R028品種在28天后“被回購回去之後”,該公司能夠收到的錢是多少?因此,題目問的“回購交易資金清算”,並不是問的“當日上午”的會計情況,而是指28天后“國債回購交易”後,退還國債R028品種後 應收的資金。
126元/百元就是指126/100=1.26;
R028是深市28天回購債券品種(見證券考試統編教材-證券交易P242 表 7-3 )。R028品種...成交價格3.5%,是指價格 3.5元。
這題是證券考試統編教材-證券交易P274 的原題。上面有詳細解答。
總之,要前後串聯知識點地讀書,舉一反三。

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