應收賬款風險

應收賬款風險

應收賬款風險是指由於企業應收賬款所引起的壞賬損失資金成本管理成本的增加。應收賬款的風險與應收賬款的規模成同比例增長,企業利用商業信用實現的銷售額越大,承受的應收賬款風險就越高。因此,對應收賬款進行有效風險控制,增強風險意識,制定防範措施,是現代企業經營與財務管理的一項重要內容。

基本介紹

  • 中文名:應收賬款風險
  • 原因:企業應收賬款
  • 表現:壞賬損失、資金成本增加
  • 隸屬於:現代企業經營與財務管理
風險定義,風險表現,產生原因,防範對策,

風險定義

風險表現

1.應收賬款不斷增加,易造成企業資產負債率過高
企業應收賬款餘額不斷增加,一方面使流動資金出現短缺;另一方面又迫使企業不得不舉債經營。為了維持經營,企業在高負債率經營的情況下,以大量舉債為生。此舉不僅增加了企業的財務費用,致使經濟效益下降,而且也使企業邁向了資不抵債的邊緣。
2.現款回收率低,貼現成本高
企業為了及時收回貨款,大量吸納承兌匯票成為可能。有的企業現款回收率不足10%,承兌匯票占了70%以上,為及時變現應急,不得不承擔高額的貼現息。
3.以物易物相互抵賬,成本上升效益下滑
以物易物相互抵賬、抹賬來清理應收賬款實屬企業間的無奈之舉,多數以物抵債的價格都在高出當前市場價格的40%以上。抵回的實物,企業一方面再以高價抵出,另一方面則根據需要用於生產或以當前市價賠款銷售,其結果是企業獲取了維持基本生產所需資金,但承擔了巨額損失,出現了顧此失彼的尷尬局面。
4.貼點換錢應運而生
近一個時期以來企業的應收賬款居高不下,有的月平均餘額甚至達到了年銷售收入的60%以上,為了求得生存,企業(尤其是國有企業)不得不藉助一些私營企業的“靈活”手段,將應收賬款以15%~25%的巨額損失換取所謂的“貼點”換錢。此舉雖然暫時緩解了企業的燃眉之急,但其惡果不容忽視:
一是打亂了正常的經營秩序;
二是助長了腐敗之風;
三是造成國有資產的流失。

產生原因

1.企業追求片面的競爭,缺乏風險防範意識
在現代社會激烈的競爭機制下,企業為了擴大市場占有率,不但要在成本、價格上下功夫,而且必須大量地運用商業信用促銷。但是,某些企業的風險防範意識不強,為了擴銷,在事先未對付款人資信情況作深入調查、對應收賬款風險進行正確評估的情況下,盲目地採用賒銷策略去爭奪市場,採用較寬鬆的信用政策,只重視賬面的高利潤,忽視了大量被客戶拖欠占用的流動資金能否及時收回的問題,從而成為應收賬款風險加大的主要原因。
2.企業內部控制不嚴
有些企業對應收賬款的管理缺乏規章制度,或有章不循,形同虛設。財務部門不及時與業務部門核對,銷售與核算脫節,問題不能及時暴露,一些企業應收賬款居高不下,催收、清理不及時,賬齡老化,卻任其發展,存在應收賬款長期掛賬現象。
3.企業內部激勵機制不健全
在某些企業中,為調動銷售人員的積極性,往往實行職工工資總額與經濟效益掛鈎,銷售人員為了個人利益,只關心銷售任務的完成,採取賒銷回扣等手段強銷商品,使應收賬款大幅度上升,而對這部分應收賬款,企業未採取有效措施要求相關部門和經銷人員全權負責追款,導致應收賬款大量沉積下來,給企業經營背上了沉重的包袱。

防範對策

為防範風險,不能為了完成經營指標只重視銷售,必須加強應收賬款管理,按時足額收取應收賬款。
1.加強應收賬款管理,必須得到公司最高管理層的高度重視和大力支持
以成都建工混凝土工程有限公司為例,具體做法是成立以公司總經理掛帥、總會計師負責的應收賬款管理團隊。下轄具體應收賬款責任人、部門經理、財務部應收賬款會計、債權管理部人員。具體責任人負責申請出具發票、收款;部門經理負責監督指導;財務部應收賬款會計負責應收賬款的跟蹤、分析和考核;債權管理部負責債權的維護和管理。這樣做的結果是:從應收賬款準備、形成到收回的整個流程中,都有相關人員各司其職,從而保證應收賬款能夠快速、安全地收回。並採取每周開會的形式,對存在的問題進行綜合解決,降低了溝通成本。
2.加強應收賬款管理,必須建立一個簡明、有效、公正的考核機制
直接同責任人的經濟利益掛鈎,做到規則簡明、有獎有罰,賞罰有據、賞罰有度。這就需要分析公司應收賬款的回收周期,回收周期的延長而產生的機會成本、管理成本,從而制定出切合實際的獎勵措施。公司通過按客戶分解落實回收目標任務,並嚴格考核,獎罰分明,將收回欠款和控制呆壞賬納入績效考核,調動催討人員的積極性和效果。
3.加強應收賬款管理,必須理順其內部控制的流程及流程實施的控制

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