基本介紹
包括內容,賬簿的種類,做全盤帳流程,
包括內容
1.現金日記賬和銀行存款日記賬這兩種賬簿
會計人員在購買時，兩種賬本各購一本足矣。但企業開立了兩個以上的銀行存款賬號，那么賬本需要量，就要視企業具體情況確定了。如若使用完畢，再購入新賬本也不為遲。
2.總分類賬
企業可根據業務量的多少購買一本或幾本總分類賬(一般情況下是無需一個科目設一本總賬的)。然後根據企業涉及到的業務和涉及到的會計科目設定總賬。原則上講，只要是企業涉及到的會計科目就要有相應的總賬賬簿(賬頁)與之對應。會計人員應估計每一種業務的業務量大小，將每一種業務用口取紙分開，並在口取紙上寫明每一種業務的會計科目名稱，以便在登記時能夠及時找到應登記的賬頁，在將總賬分頁使用時，假如總賬賬頁從第一頁到第十頁登記現金業務，我們就會在目錄中寫清楚“現金……1～10”，並且在總賬賬頁的第一頁貼上口取紙， 口取紙上寫清楚“現金”；第十一頁到二十頁為銀行存款業務，我們就在目錄中寫清楚“銀行存款……11～12”並且在總賬賬頁的第十一頁貼上寫有“銀行存款”的口取紙，依此類推，總賬就建好了。
為了登記總賬的方便，在總賬賬頁分頁使用時，最好按資產、負債、所有者權益、收入、費用的順序來分頁，在口取紙選擇上也可將資產、負債、所有者權益、收入、費用按不同顏色區分開，以便於登記。
企業通常要設定的總賬業務往往會有“現金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、長期投資、固定資產、累計折舊、無形資產、開辦費、長期待攤費用、短期借款、應付票據、應付賬款、其他應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金、其他應交款、應付利潤、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、實收資本(股本)、資本公積、盈餘公積、未分配利潤、本年利潤、產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售稅金及附加、產品銷售費用、其他業務收入、其他業務支出、營業外收入、營業外支出、以前年度損益調整、所得稅”等。總賬的登記可以根據記賬憑證逐筆登記，可以根據科目匯總表登記，也可以根據匯總記賬憑證進行登記。
因工業企業會計核算使用的會計賬戶較多，所以總賬賬簿的需要量可能會多一些，購買時需多購置幾本，但也要根據業務量多少和賬戶設定的多少購置。因工業企業的存貨內容所占比重較大，另外還要配合成本計算設定有關成本總賬。有關存貨賬戶有：原材料、在途材料、材料採購、委託加工材料、低值易耗品、包裝物、自製半成品、產成品等。企業要根據賬戶設定相應的總賬。
3.明細分類賬
在企業里，明細分類賬的設定是根據企業自身管理需要和外界各部門對企業信息資料需要來設定的。需設定的明細賬有短期投資(根據投資種類和對象設定)、應收賬款(根據客戶名稱設定)、其他應收款(根據應收部門、個人、項目來設定)、待攤費用(根據費用種類設定)、長期投資(根據投資對象或根據面值、溢價、折價、相關費用設定)、固定資產(根據固定資產的類型設定，另外對於固定資產明細賬賬頁每年可不必更換新的賬頁)、短期借款(根據短期借款的種類或對象設定)、應付賬款(根據應付賬款對象設定)、其他應付款(根據應付的內容設定)、應付工資(根據應付部門設定)、應付福利費(根據福利費的構成內容設定)、應交稅金(根據稅金的種類設定)、產品銷售費用、管理費用、財務費用(均按照費用的構成設定)。企業可根據自身的需要增減明細賬的設定。日常根據原始憑證、匯總原始憑證及記賬憑證登記各種明細賬。明細賬無論按怎樣的分類方法，各個賬戶明細賬的期末餘額之和應與其總賬的期末餘額相等。
在工業企業里還應根據上述增加的總賬，增加相應的明細賬。在採用材料按實際成本計價的企業，要設定在途材料或材料採購明細賬，以便於核算不同來源的材料的實際成本。在材料按計畫成本計價的企業，要設定材料採購明細賬，並採用橫線登記法，按材料的各類規格、型號登記材料採購的實際成本和發出材料的計畫成本，並根據實際成本和計畫成本的差異反映材料成本差異；另外配合材料按計畫成本計價，可以建立“材料成本差異”明細賬，它是原材料備抵調整賬戶，同原材料相同，它的設定也是按材料的品種、規格設定，反映各類或各種材料實際成本與計畫成本的差異，計算材料成本差異分配率。
為計算產品成本要設定基本生產成本明細賬，也稱產品成本明細分類賬或產品成本計算單。根據企業選擇的成本計算方法，可以按產品品種、批別、類別、生產步驟設定明細賬；輔助生產成本明綢賬，用以反映歸集的輔助生產費用或輔助生產成本及分配出去的輔助生產成本和轉出的完工的輔助生產產品，輔助生產成本明細賬的設定應根據輔助生產部門設定。預提費用、待攤費用明細賬可根據預提和待攤的業務項目設定，如預提利息、職工教育經費、大修理費、待攤的租金、修理費、書報費等。製造費用明細賬是所有工業企業都必須設定的，它根據製造費用核算內容如工資費、折舊貫、修理費、低值易耗品攤銷費、勞保費等來設定。
損益類明細賬有產品銷售收入、產品銷售成本、產品銷售費用、管理費用、財務費用、營業外收入、營業外支出、投資收益等。產品銷售收入與產品銷售成本明細賬可根據產品的品種、批別、類別來設定，產品銷售費用、管理費用、財務費用按照費用的種類設定，營業外收入、營業外支出根據收入與支出的種類設定，投資收益則根據投資的性質與投資的種類來設定。
4.其他問題
因工業企業的成本計算比較複雜，所以在企業建賬時，為了便於憑證的編制，要設計一些計算用表格，如：材料費用分配表、領料單、工資費用計算表、折舊費用分配表、廢品損失計算表、輔助生產費用分配表、產品成本計算單等相關成本計算表格。
賬簿的種類
普通日記賬，也稱通用日記賬，是用來登記企業所發生的全部經濟業務的日記賬。在賬中，按照每日所發生的經濟業務的先後順序，逐筆編制會計分錄，因而這種日記賬也稱分錄日記賬。設定普通日記賬的單位，一般不再編制記賬憑證，以免重複。
3、備查賬簿。備查賬簿是指對一些在序時賬簿和分類賬簿中不能記載或記載不全的經濟業務進行補充登記的賬簿，對序時賬簿和分類賬簿起補充作用。相對於序時賬簿和分類賬簿這兩種主要賬簿而言，備查賬簿屬於輔助性賬簿，它可以為經營管理提供參考資料，如委託加工材料登記簿、租入固定資產登記簿等、
1、訂本式賬簿。訂本式賬簿是指在啟用前就將許多張賬頁裝訂成冊並連續編號的賬簿。其優點是能夠避免賬頁散失和人為的抽換賬頁，保證賬簿記錄資料的安全性。缺點是必須事先估計每個賬戶所需要的賬頁張數，預留賬頁過多，會造成浪費，而預留太少又會影響賬戶的連續登記。因此，一般情況下，比較重要的、賬戶數量變化不大的賬簿使用訂本式，如總賬、現金日記賬和銀行存款日記賬。
2、活頁式賬簿。活頁式賬簿是指平時使用零散賬頁記錄經濟業務，將已使用的賬頁用賬夾夾起來，年末將本年所登記的賬頁裝訂成冊並連續編號的賬簿。其優點是便於記賬分工，節省賬頁，且登記方便。缺點是賬頁容易散失和被人為抽換。
3、卡片式賬簿。卡片式賬簿是指用印有記賬格式的卡片登記經濟業務的賬簿。卡片賬是一種特殊的活頁式賬簿，對某些可以跨年度使用，無需經常更換的明細賬，如固定資產明細賬、低值易耗品明細賬等，可採用卡片式賬簿。為了保證賬簿安全完整，經久耐用，可以用有一定格式的硬紙卡片組成賬簿，裝置在卡片箱內保管和使用。卡片賬使用比較靈活，保管比較方便，有利於詳細記錄經濟業務的具體內容。
做全盤帳流程
1、處理有關現金的原始憑證
2、處理有關銀行存款的原始憑證
3、匯總現金銀行存款借貸是否與“現金、銀行存款收付報告”的現金、銀行存款收支一致
5、處理有關需要自制的原始憑證
5.1、攤銷當月費用（根據上月憑證或賬薄記錄填制）
5.2、預提當月費用（同上）
5.4、結轉當月領用的原材料(根據當月的倉庫領料單及材料匯總表\加權平均單價——車間統計編制)
5.11、計提其他稅金
三、根據記賬憑證編制T型賬
註：“二、三”步驟可串插於“步驟一”中進行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬
