借入資金成本率

借入資金成本率是指借入資金(包括向中央銀行借款，同業拆入資金等)利息支出與借入資金的比率。

借入資金成本率的計算

式中：Ko 表示貸款資金成本率；i表示貸款年息率；m表示每年結息次數；r表示所得稅率。

例：

某企業取得一筆貸款，年利率為8%，每半年結息一次，企業所得稅率為33%，則該筆貸款資金成本率計算如下：

= 5.47%

由於企業借入資金的渠道可能不同，各種借入資金的個別成本率也不一樣，因此總體借入資金的成本率是各種借入資金成本率的加權平均數，

其計算公式為：

例：

某公司有借入資金三種，各種的情況分別為：

①公司債券20萬元，占借入資金比重為33.3%，資金成本率為8%；

②長期銀行借款30萬元，占借入資金比重為50%，資金成本率為6%；

③不動產抵押借款10萬元，占借入資金比重16.7%，其資金成本率為l0%。求總的借入資金成本率。

解：將上述數據代入借入資金成本率計算公式，得：

借入資金成本率=33.3%×8%+50%×6%+16.7%×10%

=7.33%

則上述公司的借入資金成本率是7.33%。

參考文獻

1 閻達五.新財務會計計算技術全書.中國審計出版社,1995年01月第1版.