代保管

什麼是代保管

代保管業務是信託機構代客戶保管各種貴重物品，保證其完整無缺，是信託機構的傳統業務。

基本介紹

• 中文名：代保管
• 定義：信託機構代客戶保管各種貴重物品
• 用途：保證其完整無缺
• 類型：出租保險箱、露封保管業務 等

代保管的類型

一、出租保險箱

指客戶向信託部門申請租用保管箱，將自己的貴重物品直接放入信託部門保險庫內的保險箱中，是以信託機構自身信譽和設施為保障開辦的一項代保管業務。

二、露封保管業務

露封保管業務即保管品不予加封，以顯露的包裝形式暫存，受理保管的信託機構可以了解其內容，並對保管員的質量負一定責任。

三、密封保管業務

也稱原封保管，由客戶自行將保管品外加包裝物，並予以封閉，以包裹或箱櫃式入庫暫存保管，屆期憑封包原樣發還。

代保管的核算

一、代保管有價證券業務的核算

(一)辦理代保管的核算

簽訂代保管協定。經辦人員填制一式三聯“代保管憑證”，同時填制收款憑證收取代保管手續費，登記“代保管有價值品”登記簿。填制入庫票，將物品入庫保管。

(二)提取代保管物品的核算

經辦人員審核無誤後，根據代保管憑證填制出庫票辦理代保管物品的出庫手續，並填制表外科目傳票，銷記“代保管有價值品”登記簿。將代保管的物品交委託人開封查收。委託人在“代保管有價值品”登記簿上籤收確認。

二、保管箱業務的核算

1.租用

租用人與金融企業簽訂保管箱租約，填寫“保管箱租用申請書”。經辦人員收取手續費和保證金，登記“保管箱租箱、退箱登記簿”。其會計分錄為：

借：現金(或單位活期存款——××戶、××科目)

貸：手續費收入——出租保管箱收入戶

貸：其他應付款——保管箱保證金戶

2.續租

經辦人員收取續租租金，原資料卡加蓋“續租”戳記續用。

3.退租

租用人填制“保管箱退租書”，經辦人員將保證金收據以及保證金退還租用人。

借：其他應付款——保管箱保證金戶

貸：現金(或單位活期存款——××戶、××科目)