基本介紹
內容簡介,目錄,
內容簡介
本書的稅收基礎理論部分主要闡述稅收的基本原理和稅制結構等有關稅制的基本理論和基礎知識，現行稅制部分則系統介紹了我國現行稅收體系中各稅種的主要內容以及稅款的計算、繳納、徵收等各項規定與程式，內容包括：稅收基礎理論、增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、關稅、資源稅、土地增值稅、緘鎮土地使用稅、房產稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、菸葉稅、企業所得稅、個人所得稅等。
目錄
第1章 稅收的基本概念 1
1.1 什麼是稅收 1
1.1.1 稅收是一種強制徵收 1
1.1.2 稅收的主體 1
1.1.3 稅收的客體 2
1.1.4 稅收的目的 2
1.1.5 稅收的依據 3
1.2 稅收的形式特徵 3
1.2.1 一般報償性 3
1.2.2 規範性 4
1.2.3 強制性 4
1.3 稅收的職能 4
1.3.1 財政職能 5
1.3.2 資源配置職能 5
1.3.3 收入分配職能 5
1.3.4 調節經濟總量的職能 6
1.4 稅收的原則 6
1.4.1 財政原則 6
1.4.2 公平原則 7
1.4.3 效率原則 8
本章小結 9
綜合練習 9
推薦閱讀材料 9
網上資源 10
第2章 稅收制度與稅制結構 11
2.1 稅收制度的構成要素 11
2.1.1 徵稅對象 11
2.1.2 納稅人 12
2.1.3 稅率 13
2.1.4 納稅環節 16
2.1.5 納稅期限 16
2.1.6 納稅地點 16
2.1.7 稅收減免 17
2.2 稅制結構的主要類型 18
2.2.1 稅收分類 18
2.2.2 現代各國的稅制結構 20
2.3 稅制結構的影響因素 21
2.3.1 經濟因素 22
2.3.2 政策因素 22
2.3.3 征管因素 22
2.3.4 歷史因素 23
本章小結 23
綜合練習 23
推薦閱讀材料 24
網上資源 24
第3章 中國稅收制度的歷史沿革 25
3.1 計畫經濟體制下的稅制發展 25
3.2 改革開放初期的稅制改革 28
3.3 1994年的稅制改革 30
3.4 2003年啟動的新一輪稅制改革 31
本章小結 33
綜合練習 33
推薦閱讀材料 34
網上資源 34
第4章 增值稅 35
4.1 稅種概述 35
4.1.1 增值稅的概念 35
4.1.2 增值稅的計稅方法 36
4.1.3 增值稅的特殊作用 37
4.1.4 增值稅的基本類型 38
4.1.5 增值稅的產生和發展 39
4.2 徵稅範圍和納稅人 40
4.2.1 徵稅範圍 40
4.2.2 納稅人 42
4.3 稅基 43
4.3.1 規範計稅方法的稅基 43
4.3.2 簡易計稅方法的稅基 49
4.3.3 進口貨物的稅基 50
4.4 稅率 50
4.4.1 基本稅率 50
4.4.2 低稅率 51
4.4.3 零稅率 51
4.4.4 徵收率 52
4.5 起征點與減免稅 52
4.5.1 起征點 52
4.5.2 減免稅 53
4.6 稅額計算與繳納 57
4.6.1 一般納稅人應納稅額的計算 57
4.6.2 小規模納稅人應納稅額的計算 58
4.6.3 稅款的繳納 58
4.7 出口退稅 59
4.7.1 出口退稅的範圍 60
4.7.2 出口退稅率 60
4.7.3 出口貨物應退稅額的計算 61
本章小結 63
綜合練習 64
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網上資源 64
第5章 消費稅 65
5.1 稅種概述 65
5.1.1 消費稅的含義 65
5.1.2 消費稅的類型 65
5.1.3 消費稅的產生與發展 66
5.1.4 中國近年來消費稅的調整趨勢 67
5.2 徵稅範圍和納稅人 68
5.2.1 徵稅範圍 68
5.2.2 納稅人 72
5.3 稅基與稅率 73
5.3.1 稅基 73
5.3.2 稅率 78
5.4 稅額計算與繳納 79
5.4.1 應納稅額的計算 79
5.4.2 稅款的繳納 82
5.5 出口退稅 83
5.5.1 出口退稅的範圍 83
5.5.2 出口退稅率 84
5.5.3 出口退稅額的計算 84
5.5.4 已退稅消費品退關或退貨的處理 84
本章小結 84
綜合練習 85
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網上資源 85
第6章 營業稅 86
6.1 稅種概述 86
6.2 徵稅範圍和納稅人 87
6.2.1 徵稅範圍 87
6.2.2 納稅人和扣繳義務人 96
6.3 稅基與稅率 96
6.3.1 稅基 96
6.3.2 稅率 100
6.4 起征點與減免稅 101
6.4.1 起征點 101
6.4.2 減免稅 101
6.5 稅額計算與繳納 104
6.5.1 應納稅額的計算 104
6.5.2 稅款的繳納 105
本章小結 106
綜合練習 106
推薦閱讀材料 107
網上資源 107
第7章 關稅 108
7.1 稅種概述 108
7.1.1 關稅的概念 108
7.1.2 關稅的分類 109
7.1.3 關稅的產生與發展 111
7.2 徵稅範圍和納稅人 112
7.2.1 徵稅範圍 112
7.2.2 納稅人 112
7.3 稅基與稅率 112
7.3.1 稅基 112
7.3.2 稅率 118
7.4 稅收減免 120
7.4.1 法定減免 120
7.4.2 特定減免和臨時減免 121
7.5 稅額計算與繳納 121
7.5.1 應納稅額的計算 121
7.5.2 稅款的繳納 122
本章小結 124
綜合練習 125
推薦閱讀材料 125
網上資源 125
第8章 其他商品稅 126
8.1 城市維護建設稅 126
8.1.1 稅種概述 126
8.1.2 徵稅對象和納稅人 126
8.1.3 稅基與稅率 127
8.1.4 稅收減免 127
8.1.5 稅額計算與繳納 127
8.2 教育費附加 128
8.3 車輛購置稅 129
8.3.1 稅種概述 129
8.3.2 徵稅範圍與納稅人 129
8.3.3 稅基與稅率 130
8.3.4 稅收減免 131
8.3.5 稅額的計算與繳納 131
8.4 菸葉稅 132
8.4.1 稅種概述 132
8.4.2 徵稅範圍和納稅人 132
8.4.3 稅基和稅率 133
8.4.4 稅額的計算與繳納 133
本章小結 134
綜合練習 134
推薦閱讀材料 134
網上資源 134
第9章 企業所得稅 135
9.1 稅種概述 135
9.1.1 企業所得稅的概念 135
9.1.2 企業所得稅的產生與發展 135
9.2 納稅人與徵稅對象 137
9.2.1 納稅人 137
9.2.2 徵稅對象 138
9.3 稅基與稅率 138
9.3.1 稅基 138
9.3.2 稅率 145
9.4 資產的稅務處理 146
9.5 特別納稅調整 150
9.6 稅收優惠 153
9.6.1 經濟政策性優惠 153
9.6.2 社會政策性優惠 156
9.6.3 過渡性優惠 157
9.7 稅額抵免 158
9.8 稅額計算與繳納 159
9.8.1 應納稅額的計算 159
9.8.2 稅款的繳納 160
本章小結 163
綜合練習 164
推薦閱讀材料 164
網上資源 164
第10章 個人所得稅 165
10.1 稅種概述 165
10.1.1 個人所得稅的概念 165
10.1.2 個人所得稅的類型 165
10.1.3 個人所得稅的產生與發展 166
10.2 納稅人與應稅所得 167
10.2.1 納稅人 167
10.2.2 應稅所得 168
10.2.3 所得來源地的判斷 170
10.3 稅基與稅率 170
10.3.1 稅基 170
10.3.2 稅率 175
10.4 稅收減免 176
10.4.1 免徵個人所得稅 176
10.4.2 減征個人所得稅 177
10.4.3 暫免徵收個人所得稅 177
10.4.4 對在中國境內短期居住個人的減免 178
10.5 稅額抵免 178
10.6 稅額計算 179
10.6.1 基本公式 179
10.6.2 特殊情況下的稅額計算 180
10.7 稅款的繳納 183
本章小結 185
綜合練習 186
推薦閱讀材料 187
網上資源 187
第11章 資源稅 188
11.1 稅種概述 188
11.2 徵稅範圍和納稅人 189
11.2.1 徵稅範圍 189
11.2.2 納稅人 189
11.3 稅基與稅率 190
11.3.1 稅基 190
11.3.2 稅率 190
11.4 稅收減免 216
11.5 稅額計算與繳納 217
11.5.1 稅額計算 217
11.5.2 稅款繳納 217
本章小結 218
綜合練習 218
推薦閱讀材料 218
網上資源 219
第12章 土地增值稅 220
12.1 稅種概述 220
12.2 徵稅範圍和納稅人 220
12.2.1 徵稅範圍 220
12.2.2 納稅人 221
12.3 稅基和稅率 221
12.3.1 稅基 221
12.3.2 稅率 223
12.4 稅收減免 223
12.4.1 建造普通標準住宅的減免稅 223
12.4.2 對國家徵用、收回房地產的減免稅 224
12.4.3 個人轉讓房地產的減免稅 224
12.5 稅額計算與繳納 224
12.5.1 稅額計算 224
12.5.2 稅款繳納 225
本章小結 226
綜合練習 226
推薦閱讀材料 227
網上資源 227
第13章 城鎮土地使用稅 228
13.1 稅種概述 228
13.2 徵稅範圍和納稅人 228
13.2.1 徵稅範圍 228
13.2.2 納稅人 229
13.3 稅基與稅率 229
13.3.1 稅基 229
13.3.2 稅率 229
13.4 稅收減免 230
13.4.1 基本規定 230
13.4.2 其他規定 231
13.5 稅額計算與繳納 232
13.5.1 稅額計算 232
13.5.2 稅款繳納 233
本章小結 233
綜合練習 234
推薦閱讀材料 234
網上資源 234
第14章 耕地占用稅 235
14.1 稅種概述 235
14.2 徵稅範圍與納稅人 235
14.2.1 徵稅範圍 235
14.2.2 納稅人 236
14.3 稅基與稅率 237
14.3.1 稅基 237
14.3.2 稅率 237
14.4 稅收減免 238
14.4.1 免徵耕地占用稅 238
14.4.2 減征耕地占用稅 238
14.5 稅額計算與繳納 239
14.5.1 稅額計算 239
14.5.2 稅款繳納 240
本章小結 240
綜合練習 240
推薦閱讀材料 240
網上資源 241
第15章 房產稅 242
15.1 稅種概述 242
15.2 徵稅範圍和納稅人 242
15.2.1 徵稅範圍 242
15.2.2 納稅人 243
15.3 稅基與稅率 243
15.3.1 稅基 243
15.3.2 稅率 244
15.4 稅收減免 244
15.5 稅額計算與繳納 245
15.5.1 稅額計算 245
15.5.2 稅款繳納 245
本章小結 246
綜合練習 246
推薦閱讀材料 246
網上資源 247
第16章 契稅 248
16.1 稅種概述 248
16.2 徵稅範圍和納稅人 248
16.2.1 徵稅範圍 248
16.2.2 納稅人 249
16.3 稅基與稅率 250
16.3.1 稅基 250
16.3.2 稅率 250
16.4 稅收減免 250
16.5 稅額計算與繳納 251
16.5.1 稅額計算 251
16.5.2 稅款繳納 252
本章小結 252
綜合練習 253
推薦閱讀材料 253
網上資源 253
第17章 車船稅和船舶噸稅 254
17.1 車船稅 254
17.1.1 稅種概述 254
17.1.2 徵稅範圍與納稅人 254
17.1.3 稅基與稅率 255
17.1.4 稅收優惠 256
17.1.5 稅額計算與稅款繳納 257
17.2 船舶噸稅 259
17.2.1 稅種概述 259
17.2.2 徵稅範圍和納稅人 259
17.2.3 稅基與稅率 259
17.2.4 稅收減免 260
17.2.5 稅額計算與繳納 261
本章小結 261
綜合練習 262
推薦閱讀材料 262
網上資源 262
第18章 印花稅 263
18.1 稅種概述 263
18.2 徵稅範圍和納稅人 263
18.2.1 徵稅範圍 263
18.2.2 納稅人 265
18.3 稅基與稅率 266
18.3.1 稅基 266
18.3.2 稅率 269
18.4 稅收減免 270
18.5 稅額計算與繳納 270
18.5.1 稅額計算 270
18.5.2 稅款繳納 271
本章小結 273
綜合練習 273
推薦閱讀材料 274
網上資源 274
參考文獻 275
