基本介紹
- 中文名：SOX404
- 外文名：SOX404
- 國家：美國
- 性質：法案
A 要了解SOX404，首先要了解一下美國薩班斯法案。
針對安然、世通等財務欺詐事件，美國國會出台了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》。該法案要求上市公司建立關於法人治理和財務報告的新實務。該法案由美國眾議院金融服務委員會主席奧克斯利和參議院銀行委員會主席薩班斯聯合提出，又被稱作《2002年薩班斯—奧克斯利法案》 Sarbanes Oxley (2002) Regulations 。薩班斯法案是對上市公司影響最廣泛的法律之一。該法案旨在保護在美國證券交易所開展股票交易的公司股東，並加大對這些公司決策人的可查力度。
B SOX404即為Sarbanes-Oxley法案的404條款：內部控制的管理評估。
法案明確了管理層對與財務報表及與其相關的內部控制制度的有效性的責任，並要求管理層對此發表書面聲明。旨在通過加大控制力度來加重上市公司決策人的責任。美國政府已強制性地要求所有公開交易公司必須於2005年底滿足本部分的要求，與財務報告一起提供內部控制的年度管理報告 (CEO和CFO必須簽署書面聲明)，這之中包括：
a、記錄控制設計效力測試的結果, 對公司建立和維持足夠的財務報告內部控制負有責任
b、披露任何主要缺陷
c、獲取外部審計公司審核以證明相關報告
