納稅

納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。

基本介紹

• 中文名：納稅
• 拼音： nà shuì
• 注音 ：ㄣㄚˋ ㄕㄨㄟˋ
• 反義詞： 免稅、徵稅

詞語概念

基本信息

詞義：[pay taxes] 交稅

引證解釋

指繳納賦稅。

唐 杜荀鶴 《山中寡婦》詩：“桑柘廢來猶納稅，田園荒後尚徵苗。” 宋 蘇軾 《吳中田婦嘆》詩：“賣牛納稅拆屋炊，慮淺不及明年飢。” 茅盾 《子夜》八：“農民騷動，幾千畝良田眼見得已經不能算是姓 馮 ，卻還得姓 馮 的完糧納稅。” 楊振聲 《漁家》：“這漁旗子稅總是要納的，難道你說沒有飯吃，就不納稅了么？”

認定條件

辦理增值稅一般納稅人認定的條件

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到下列標準的企業，應當向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人的認定手續。

(1)從事貨物生產或者提供加工、修理修配(以下簡稱應稅勞務)的納稅人，以及從事貨物生產或提供應稅勞務為主，併兼營貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在100萬元以上的；

(2)從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額未達到前項規定的定量標準的小規模企業，會計核算健全，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額的，可以向主管國家稅務機關申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

已辦理稅務登記，年應納增值稅銷售額達到規定標準的個體經營者，能夠按照會計制度和稅務機關的要求準確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額，可以向主管國家稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續。

納稅人總分支機構實行統一核算，其總機構年應稅銷售額達到定量標準，但分支機構年應稅銷售額未達到定量標準的，其分支機構可以申請辦理增值稅一般納稅人認定手續。

新開業的從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業註冊資金在40萬元以上，從事貨物批發或零售的企業註冊資金在60萬元以上的納稅人，應當在辦理稅務登記的同時申請辦理一般納稅人認定手續，待實際生產經營滿一年後，視實際情況按規定辦理。

納稅手續

(一)申請辦理一般納稅人的手續

申請。納稅人應當向主管國家稅務機關提出書面申請報告，並提供合格辦稅人員證書，年度銷售(營業)額等有關證件、資料，分支機構還應提供總機構的有關證件或複印件，領取《增值稅一般納稅人申請認定表》，一式三份。

納稅人應當按照《增值稅一般納稅人申請認定表》所列項目，逐項如實填寫，於十日內將《增值稅一般納稅人申請認定表》報送主管國家稅務機關.報批。納稅人報送的《增值稅一般納稅人申請認定表》和提供的有關證件、資料，經主管國家稅務機關審核、報有權國家稅務機關批准後，在其《稅務登記證》副本首頁加蓋"增值稅一般納稅人"確認專章。納稅人按照規定的期限到主管國家稅務機關領取一般納稅人稅務登記證副本。

(二)一般納稅人的年檢

一般納稅人必須按照國家稅務機關的要求準確核算進銷項稅額，提供納稅資料，及時足額繳納應納稅款，依法使用增值稅專用發票，並接受國家稅務機關組織的每年一次的一般納稅人資格查驗和管理。

一般納稅人有下列情況之一的，應當按照國家稅務機關的要求定期整改，並在五個月內不得抵扣進項稅額，不得領購專用發票：

(1)年銷售額未達到規定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者，會計核算不健全或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的；

(2)未按《增值稅專用發票使用規定》領購、開具和保管增值稅專用發票的；

(3)拖欠稅款嚴重，不積極採取措施繳納稅款，經國家稅務機關屢催無效的。

一般納稅人有下列情況之一，凡年銷售額未達到規定標準的企業以及年銷售額達到規定標準的個體經營者，取消一般納稅人資格，按小規模納稅人辦理；年銷售額達到規定標準的企業，不得抵扣進項稅額，按銷售額依照增值稅稅率計算繳納稅款，不得領購專用發票，並繳清結存的專用發票：

(1)有虛開專用發票的違法犯罪行為；

(2)有偷稅、騙取出口退稅違法犯罪行為；

(3)年銷售額未達到規定標準的一般納稅人和認定為一般納稅人的個體經營者超過規定期限仍然不能健全會計核算，或者不能夠向國家稅務機關提供準確納稅資料的；

(4)年銷售額達到規定標準被認定為一般納稅人的企業，會計核算不健全，或者不能夠向國家稅務機提供準確納稅資料的；

(5)無固定生產經營場所的。

納稅業務

1.開展稅務諮詢：免費提供電話諮詢和網上諮詢服務；有償受聘常年稅務顧問。

根據稅法具有原則性、固定性的特徵，從稅法體系上講，稅法不一定能包羅萬象，且涉及的具體涉稅事項又是十分複雜的，因此在原則性與固定性之間就可能產生不一致性；而從稅法的穩定來說，稅法不可能朝令夕改，由於現實經濟狀況變幻不定，對稅法修補需要有一個時間過程，這就為"節稅"提供了可能性與現實性。我們通過對日常發生、接觸的案例進行分析：首先可以充分為您分析、合理利用各稅種的優惠政策，其次，可為您的企業財稅狀況進項診斷，並在低稅率和高稅率之間為您找到合理的"節稅"空間，最後針對各稅種特點和您企業的實際情況，規範賬目，減少不必要的重複納稅環節等。

2.辦理稅務登記、變更稅務登記和註銷稅務登記；辦理增值稅一般納稅人認定登記、其他涉稅事項認定登記。

3.辦理除增值稅專用發票外的發票領購、繳銷手續。

4.辦理各項納稅申報和扣繳稅款報告，並代辦電子申報和網上認證服務。　稅務局要求新註冊的企業從第一個月起就必須進行稅務申報，一個月不申報給予警告，兩個月不報稅就要求停止經營， 三個月不報稅的企業工商連同稅務部門撤銷公司的營業執照、停止經營，並予以罰款。

5.辦理繳納稅款 滯納金，補稅，代購印花稅票。

6.審查納稅情況，稽核應納稅額，辦理稅收清算；受託進行年度單項專題查賬。

7.稅收籌劃，根據企業類型和經營特點幫助企業爭取最大限度地享受優惠政策；為企業在日常經營及對內對外投資、簽訂契約、招標、合併、分立、改組改制等方面，提供最合理、最優的節稅方案；為新辦企業確定最合理納稅方案；幫助企業減少稅收成本降低納稅風險；在合法的前提下，實現最小納稅提高經濟效益。

8.涉稅協調，在稅收稽查、稅收爭議、稅收處罰等方面，充分運用豐富的涉稅經驗和對稅法的深刻、正確的理解為企業與主管稅務機關進行溝通協調，力求最合理地納稅。

9.根據公司的具體情況協助申請享受最優惠的稅收優惠政策和地方財政返還政策。

10.幫助公司協調與主管稅局關係，並代理處理一些涉稅事宜。

11.代作涉稅文書稅務行政複議等。

稅法概念

它是國家權力機關及其授權的行政機關制定的調整稅收關係的法律規範的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。

稅收簡介

稅收本質

稅收是國家憑藉政治權力或公共權力對社會產品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規範性（固定性）。

稅收的本質，是國家以法律規定向經濟單位和個人無償徵收實物或貨幣所形成的特殊分配關係。這種分配關係，集中反映了國家與各階級、各階層的經濟關係、利益關係。具體表現在如下方面：分配的主體是國家，它是一種以國家政治權力為前提的分配關係；分配的客體是社會剩餘產品，不論稅款由誰繳納，一切稅源都是來自當年勞動者創造的國民收入或以往年度積累下來的社會財富；分配的目的，是為實現國家職能服務；分配的結果，必然有利於統治階級，而不利於被統治階級，因為稅收從來都是為統治階級的利益服務的。不同的社會經濟制度和不同的國家性質，決定不同國家稅收的不同本質。

稅收實質

我國是人民民主專政的社會主義國家，是為廣大勞動者謀利益的。在我國社會主義制度下，實行生產資料社會主義公有制為主體、多種所有制並存、勞動者是國家的主人、企業的主人。在國家、企業和勞動者之間根本利益是一致的。因此，我國的社會主義經濟制度和社會主義國家性質，決定了我國社會主義稅收與資本主義稅收有著截然不同的本質。

從我國社會主義稅收的來源看，主要來自社會主義全民所有制的國有企業、集體所有制企業等公有制企業。在我國，公有制經濟在國民經濟中占主導地位，公有制企業繳納的稅額占稅收總額的大部分。我國稅收增長，主要依靠社會主義生產的增長，特別是依靠社會主義公有制企業收入的增長。國家對集體經濟的徵稅，實行兼顧國家、集體和個人二者利益的原則。對農民繳納的農業稅，則實行輕稅、穩定負擔、增產不增稅的政策。而且，隨著農業生產的發展，農業稅在稅收總額中所占比重已經逐漸下降。國家對勞動者和其他個人徵稅的比重很小。從我國稅收的用途來看，我國社會主義稅收是為廣大勞動者利益服務的，它直接或間接地用於為勞動者造福的各項事業。國家通過稅收籌集的資金，按照國家預算的安排，有計畫地用於發展社會主義經濟，發展社會主義科學、文化、教育、衛生事業，用於加強戰備、鞏固國防等。這些都是直接關係到勞動者根本利益的。與此同時，國家在生產發展的基礎上，還不斷提高居民的物質文化生活水平。最近幾年來，國家拿出大量資金用於改善城鄉居民的物質文化生活，包括提高農副產品的收購價格、各種價格補貼、提高工資、安置城鎮待業青年和新建民用住宅等。從以上我國社會主義稅收的來源和用途可以看到，我國社會主義稅收的本質，是國家籌集社會主義建設資金的工具，是為廣大居民利益服務的，體現了一種“取之於民、用之於民”的社會主義分配關係。

稅收產生

稅收是伴隨國家的產生而產生的。物質前提是社會有剩餘產品，社會前提是有經常化的公共需要，經濟前提是有獨立的經濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現的。

稅收作用

基本資料

在中國稅收的重要作用表現在哪些方面？

稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。主要形式在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：

1．稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具， 稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由於稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的徵收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

2．稅收是國家調控經濟的重要槓桿之一 國家通過稅種的設定以及在稅目、稅率、加成徵收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。維護國家政權。

3.稅收具有維護國家政權的作用 國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴於稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑藉政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什麼、限制什麼，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。監督經濟活動

4．稅收具有監督經濟活動的作用 國家在徵收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算並徵收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對徵稅過程中發現的問題，可以採取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決

稅收制度

1、納稅主體

又稱納稅人，是指稅法規定負有納稅義務並直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

2、徵稅對象

又稱徵稅客體，是指稅法規定對什麼徵稅。

3、稅率

這是應納稅額與徵稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了徵稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率（全額累進與超額累進）和定額稅率

4、納稅環節

是指商品在整個流轉過程中按照稅法規定應當繳納稅款的階段。

5、納稅期限

是稅法規定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期徵收兩種。

6、納稅地點

是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規定在營業發生地。

7、稅收優惠

是指稅法對某些特定的納稅人或徵稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。

稅務分類

1、流轉稅：

增值稅、消費稅、營業稅、關稅、車輛購置稅等；

2、所得稅：

企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅等；

3、資源稅：

資源稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅等；

4、財產稅：

房產稅、城市房地產稅等；

5、行為稅：

印花稅、車船稅、城市維護建設稅等

6、其他稅：

農林特產稅、耕地占用稅、契稅等。

海關納稅

海關納稅是海關在接受申報和查驗貨物完畢後，依據海關稅則，向進出口商或其代理人簽發稅款繳納證，進出口商或其代理人應在海關簽發稅款繳納證的次日(節假日除外)起的7天內 ，向指定的銀行繳納稅款。逾期不繳納的，由海關自第八日起至繳清款日止，按日徵收稅款總額的千分之一的滯納金。對超過3個月仍未繳納稅款，海關責令擔保人繳納稅款或者將貨物變賣抵繳，必要時，可以通知銀行在擔保人或者納稅義務人存款內扣款。

納稅義務人同海關發生納稅爭議時，應先繳納稅款，然後自海關填發稅款繳納證之日起30天內向海關書面申請複議。確屬錯繳或多繳的，可按規定辦理退稅。在進出口貨物放行後，如果海關發現少征或漏徵稅款，也可按規定向納稅義務人補征。

網店納稅

近年來，我國的電子商務發展非常迅速，然而在電子商務發展的過程中，虛假信息泛濫、欺詐現象屢見不鮮，我國的電子商務市場正處於一種混亂無序的狀態，這嚴重的制約著我國電子商務產業的良性發展，而中小企業受到的影響則尤為嚴重。市場經濟本身就是信用經濟，而信用缺失會大幅提高溝通成本和交易成本，因此電子商務的發展客觀上要求相關的部門和組織制定相應的準入制度，加強對電子商務市場的監管，給從事電子商務的企業和個人以準確的法律定位。
近幾年來為了方便電子商務企業的運營，出現了一大批的電子商務平台，而阿里巴巴就是其中的典型。為了維護平台的長遠利益和自身的信譽，平台的經營者必然會對其中的商戶在經營資質和信譽上提出相應的要求，初步設立了準入制門檻，只是沒有統一的規範。
對於電子商務企業本身來說，因為電子商務的虛擬性造成的一系列的問題都可以通過“信星計畫”旗下的“信商工程”得到解決，進而提高客戶對企業的信任度，企業也可以將更多的精力投入到其他的方面，而不是浪費在贏得客戶的信任上。
電子商務準入門檻的設立已經是一種必然，之前北京市就已經做過這樣的嘗試，要求北京地區的網商註冊工商執照，以期實現對電子商務領域的有效監管。由於沒有考慮到占網上絕大多數的個體商鋪的情況，忽視了很多的網商並不需要實際的辦公場所，並且在資金方面捉襟見肘的客觀現實，所以這一嘗試並沒有取得預期的效果，但是這一趨勢是不可逆轉的。
受限於“註冊資金”和“辦公場所”的限制，大量的中小電子商務企業以及從事電子商務的個人無法辦理工商註冊，一旦國家對電子商務領域設立準入門檻，這部分群體將會陷入困境。
在武漢的“網店納稅”風波之後，帶來的是網店經營者的恐慌，恐慌之餘也會對未來的經營出路做詳盡的思考，有的人選擇觀望，有的人選擇外遷，有的人乾脆選擇關閉網店另謀出路，然而，無論怎么選擇，電子商務領域的準入門檻的設定勢不可擋，網商法律地位的明晰已是大勢所趨。
早在2010年5月31日，國家工商行政管理總局就發布了第49號令 《網路商品交易及有關服務行為管理暫行辦法》，初步為網商的市場交易、法律定位等做出相應的規定。只是當時的電子商務的發展並沒有達到《辦法》所規定的水平，並且只是小範圍內的試行。今年以來，電子商務進一步的發展，使得《辦法》在電子商務比較發達的江浙、廣東等地具備了推廣的基本條件。
在這樣的背景下，深圳市作為我國改革開放的前沿陣地，在結合本地區電子商務發展的實際情況之後，提出了建設“電子商務示範城”的宏偉目標。為了實現這一目標，推動電子商務在深圳市電子商務的快速、穩定發展，率先制定了一系列的便利政策，涉及工商、稅務、公安等方面。根據《辦法》的精神，細化了其中的若干條款，並授權中小企業信用管理中心暨“中企信星電子商務有限公司”作為執行的主體，“信星計畫”及旗下的“信商工程”進行電子商務準入制的嘗試，若是效果良好，將會迅速在全國推廣。

網店納稅

漫畫納稅

為了讓同人作家們都能按時納稅而寫的漫畫指南「納稅！～同人作家申報指南書～」於13日發售了。作者是稅務署原職員まことじ。這本漫畫是給各位專業/兼職同人作者所寫的納稅指南。出版社特設頁面稱讚道“まことじ老師把自己作為稅務職員的經驗畫成一本精彩易懂的漫畫指南獻給大家”，書腰宣傳語是“用漫畫來掌握如何申報！原稅務職員為您獻上簡單易懂的全彩漫畫指南”。

著者：まことじ的Twitter寫道『希望大家把這本書作為實用教材來進行正確的納稅(※)』『就算不準備納稅，這本書也有參考價值喔(※)』Gamers本店把其放在C79目録邊上，Melonbooks則貼上了“申報所得稅只要這一本就行了！”

在nico上以”變態系列”有名的製作者まことじ老師為了全力畫出這本漫畫，連國家公務員（稅務署）的工作都辭掉了。把直到今年夏天的稅務工作經驗全部不加保留的畫出來，就是為了讓各位同人作者能夠知道正確的納稅方法。不僅是申報納稅，“經費算是什麽範圍？”“就算赤字也要申報嗎？”各種大家常有的疑問也都全部解決。不僅是同人作家，各位自營業者也有一看的價值！

Amazon「のうぜい！」紹介文

本書內容有“什麽是確定申報？”“需要做確定申報的同人作家”“作為必要經費的花費”“如何計算收入”“確定申報的格式”“怎樣寫賬本”“如果申告赤字可以拿錢？“”不申告會被稅務署抓住嗎？“”總結“，劇情則是要開始同人活動的主人公學習納稅的故事。

其它相關

2010年1月26日，天津北辰區獎勵納稅大戶的奧迪轎車在列隊行駛。當日，天津北辰區舉行儀式將18輛奧迪汽車和16輛廣本汽車獎勵給2009年的納稅大戶。據了解，2009年，天津北辰區稅收完成將近77個億，創歷史最好水平。當地財政首次拿出1800萬獎勵100餘家區內明星企業、品牌企業等納稅大戶。納稅是指進出口商或其代理人依據海關簽發的稅款繳納證，在規定的日期內，向指定的銀行繳納稅款。也可以說納稅就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家．

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