投資性債券

投資性債券是指債券持有人主要出於長期投資目的，為了獲得穩定的利息收入，意圖持有至到期日的債券，屬於長期債權投資範圍。

基本介紹

• 中文名：投資性債券
• 外文名：The investment bond
• 特指：出於長期投資目的
• 實質：屬於長期債權投資範圍

會計核算

(1)買入債券，作會計分錄如下：

借：證券發行人(投資證券)——1152 ccy(成本額)

借：部門號(證券利息)——3209 ccy(利息)

貸：清算行號(存放同業)——1121 ccy(成本+利息)

從上述會計分錄中我們可以看到，對於支付的價款中包括的購買的債券利息部分，即債券從上個結息日至本交割日的利息，未作為投資債券的成本，而單獨作為債券已實現利息收入的借方進行處理。這樣處理的理由是，便於銀行在計提未實現債券利息收入時，從債券上個結息日起全額計算本期應收利息。