庫存現金日記賬

庫存現金日記賬是出納員根據審核無誤的現金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現金的業務），逐日逐筆順序登記的，每日終了，應結出 現金日記賬的賬面餘額，並將其庫存現金實存數額相核對，做到賬實相符。

基本介紹

• 中文名：庫存現金日記賬
• 性質：記賬
• 日期欄：登記現金收入支出發生時間
• 摘要欄：登記經濟業務簡要說明

登記方法

庫存現金日記賬的登記方法如下：

①日期欄：登記現金收、付業務發生的實際日期。

②憑證欄：登記收、付款憑證的種類和編號。

③摘要欄：登記經濟業務簡要說明。

④對方科目欄：登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。

⑤金額欄：登記收入或支出現金的金額。收入記借方，支出記貸方，每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額（日清）。

⑥借或貸：表明餘額的方向。借方餘額寫“借”字，貸方餘額寫“貸”字。

⑦餘額欄：在登記每筆現金收入或現金支出金額後，應逐日結出當日現金餘額。

記賬實例

20×年		憑證		摘 要	對方科目	借方	貸方	借或貸	餘額
月	日	字	號
2	1			期初餘額				借	1200
	1	現付	1	變賣廢品收入	營業外收入	850
	1	現付	1	提取現金備用	銀行存款	1000
	1	現付	2	李兵借差旅費	其他應收款		800
	1	現付	3	購買辦公用品	管理費用		375
	1			本日合計		1850	1175	借	1875
......
	28			本日合計		2000	1650	借	1520
	28			本月合計		47600	47280	借	1520

常見日記賬

採用格局

庫存現金日記賬和銀行日記賬採用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

登記方法

（1）庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中：借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證（與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務）登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。逐日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結餘數，開將賬面結存數不庫存庫存現金相核對，做到“隨時収生隨時登記，日清月結”。

（2）銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證，每日逐筆順序登記，其中：借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證（與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務）登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應結出當日收入、支出合計數及結餘數。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對，每月至少核對一次，開通過編制銀行存款餘額調節表檢查銀行存款記實的準確性。

提示備註

庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，還應按期不會計人員登記的庫存現金總賬和銀行存款總賬核對相符。