庫存現金日記賬

庫存現金日記賬

庫存現金日記賬是出納員根據審核無誤的現金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證(記錄從銀行提取現金的業務),逐日逐筆順序登記的,每日終了,應結出 現金日記賬的賬面餘額,並將其庫存現金實存數額相核對,做到賬實相符。

基本介紹

  • 中文名:庫存現金日記賬
  • 性質:記賬
  • 日期欄:登記現金收入支出發生時間
  • 摘要欄:登記經濟業務簡要說明
登記方法,記賬實例,常見日記賬,採用格局,登記方法,提示備註,

登記方法

庫存現金日記賬的登記方法如下:
①日期欄:登記現金收、付業務發生的實際日期。
②憑證欄:登記收、付款憑證的種類和編號。
③摘要欄:登記經濟業務簡要說明。
④對方科目欄:登記現金收入或支出的對應賬戶名稱。
⑤金額欄:登記收入或支出現金的金額。收入借方,支出記貸方,每日終了應計算當日現金收入及現金支出的合計數及本日餘額(日清)。
⑥借或貸:表明餘額的方向。借方餘額寫“借”字,貸方餘額寫“貸”字。
⑦餘額欄:在登記每筆現金收入或現金支出金額後,應逐日結出當日現金餘額。

記賬實例

20×年
憑證
摘 要
對方科目
借方
貸方
借或貸
餘額




2
1
期初餘額

1200
1
現付
1
變賣廢品收入
營業外收入
850
1
現付
1
提取現金備用
銀行存款
1000
1
現付
2
李兵借差旅費
其他應收款
800
1
現付
3
購買辦公用品
管理費用
375
1
本日合計
1850
1175

1875
......
28
本日合計
2000
1650

1520
28
本月合計
47600
47280

1520

常見日記賬

採用格局

庫存現金日記賬和銀行日記賬採用三欄式或多欄式的訂本式賬簿。

登記方法

(1)庫存現金日記賬由出納人員根據庫存現金的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據庫存現金的收款憑證或銀行存款的付款憑證(與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據庫存現金的付款憑證登記。逐日終了應結出當日庫存現金收入、庫存現金支出合計數及結餘數,開將賬面結存數不庫存庫存現金相核對,做到“隨時収生隨時登記,日清月結”。
(2)銀行存款日記賬由出納人員根據銀行存款的收、付款憑證,每日逐筆順序登記,其中:借方是根據銀行存款的收款憑證或庫存現金的付款憑證(與指庫存現金、銀行存款之間的劃撥業務)登記;貸方是根據銀行存款的付款憑證登記。逐日終了應結出當日收入、支出合計數及結餘數。銀行存款日記賬按期或丌按期不開戶銀行提供的對賬單迚行核對,每月至少核對一次,開通過編制銀行存款餘額調節表檢查銀行存款記實的準確性。

提示備註

庫存現金日記賬和銀行存款日記賬,還應按期不會計人員登記的庫存現金總賬和銀行存款總賬核對相符。

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