《對外投資合作企業涉稅事務指南》是2009年中國稅務出版社出版的圖書，作者是盧仁法、王金城。
基本介紹
- 書名：對外投資合作企業涉稅事務指南
- 頁數：95頁
- 出版時間：第1版 (2009年11月1日)
- 裝幀：平裝
圖書信息,內容簡介,目錄,
圖書信息
出版社: 中國稅務出版社;
叢書名: “走出去”企業稅收政策叢書
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正文語種: 簡體中文
開本: 16
ISBN: 9787802354593
條形碼: 9787802354593
尺寸: 23.4 x 16.8 x 0.8 cm
重量: 141 g
內容簡介
《對外投資合作企業涉稅事務指南》是企業對外投資合作中的一個重要問題。2007年初，時任中國國際稅收研究會名譽會長的盧仁法同志和時任國家稅務總局副局長的許善達同志，與國家稅務總局科研所的有關同志一起，選定了“促進中國企業對外投資合作稅收問題研究”這個課題開展研究。經過嚴格評審，層層篩選，該題目被列為2007年度國家社會科學基金重點項目。課題組同志經多次調查、研討，數易文稿，於2009年2月完成了課題研究，並形成了《促進中國企業對外投資合作稅收問題研究》和《對外投資合作企業涉稅事務指南》兩個課題成果。
目錄
第一部分 我國與對外投資合作有關的稅收規定
一、概要
1.稅收與對外投資合作是何關係？
2.我國企業在對外投資合作決策中為何要考慮稅收影響？
3.在推進對外投資合作中，我國稅收有何作用？
4.我國目前開徵的稅種與對外投資合作關係比較直接的有哪些？
5.與我國企業對外投資合作關係比較直接的稅種主要徵收依據是什麼，由哪些機關負責徵收管理？
6.我國締結的國際稅收協定是否屬於稅法？
二、企業所得稅有關規定
7.我國企業所得稅法規定的納稅人有哪些，在境外設立的企業是否為我國企業所得稅納稅人？
8.何為我國企業所得稅法規定的居民企業和非居民企業？
9.境外註冊的中資控股企業判定為實際管理機構在中國境內的條件是什麼，如何申報、確認其中國居民身份？
10.我國居民企業、非居民企業承擔的納稅義務有何區別？
11.如何確定企業所得是來源於我國境內還是境外？
12.我國企業所得稅稅率是如何規定的，與外國（地區）相比是高還是低？
13.我國企業所得稅的應納稅所得額是如何確定的？
14.我國企業計算應納稅所得額不得扣除的項目包括哪些？
15.我國非居民企業如何計算其應納稅所得額？
16.在計算應納稅所得額時，企業財務、會計處理辦法與稅法規定不一致的應該怎么辦？
17.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的，如何折合人民幣計算應納稅所得額？
18.何謂“關聯方”，我國企業投資的境外企業都是其稅法意義上的“關聯方”嗎？
19.構成“關聯關係”的情形主要有哪些？
20.何謂獨立交易原則，怎樣判定企業與關聯方的業務往來是否符合獨立交易原則？
21.企業與關聯方業務往來不符合獨立交易原則的，稅務機關有權按照合理方法對應稅收入或者所得額進行調整。這裡的“合理方法”有哪些？
22.何謂“受控外國企業”？
23.我國企業所得稅法對受控外國企業有何規定？
24.何謂“資本弱化”，我國稅法對其有何規定？
25.何為企業“不具有合理商業目的的安排”，稅法對其有何應對措施？
26.與關聯企業（含受控外國企業）發生經濟業務往來，需要注意哪些事項？
27.我國稅法對“虧損彌補”是怎樣規定的，企業境外營業機構的虧損能否抵減境內營業機構的盈利？
28.何為企業已經在境外繳納的所得稅稅額？
29.企業已在境外繳納的所得稅稅額回國後如何處理，能否從當期應納稅額中抵免？
30.關於“抵免限額”和“5個年度”具體解釋
31.我國實行“分國不分項”的稅收抵免方法，如何計算？
32.我國企業所得稅法對企業境外權益性投資的間接抵免方法是怎樣規定的？
33.企業在境外享受的所得稅減免優惠回國後如何處理？
34.對境外投資所得的抵免政策有哪些類型，對應哪些國家或地區？
……
第二部分 我國對外簽訂的國際稅收協定
第三部分 對外投資合作企業境外涉稅事務
第四部分 對外投資合作相關問題
後記
