境外同業拆放是指境內金融機構與境外金融機構之間由於資金周轉需要而發生的拆入、拆出的資金頭寸。
基本介紹
- 中文名稱：境外同業拆放
- 外文名稱：Travel to watch industry
- 地理位置：宣武門外南橫街西口
- 氣候類型：暖溫帶半濕潤氣候區
核算,會計分錄,
核算
拆放資金是，銀行根據與境外代理行簽訂的拆放協定或拆放交易證實書，約定拆放資金的幣種、金額、期限、利率、起息日、到期日和拆放資金的劃撥清算方式，境外銀行按照拆放協定或拆放交易證實書，傳送SWIFT借記通知，銀行將受到的SWIFT借記通知與協定或證實書核對無誤後，編制轉賬借、貸記憑證各一聯，境外借記通知作貸記憑證附屬檔案，
會計分錄
如下：
借：拆放同業款項——xx境外拆借行戶 外幣
貸：存放境外同業款項——xx境外賬戶行戶 外幣
到期收回拆放資金是，境外拆借銀行計算拆藉資金的應付利息，傳送SWIFT貸記通知，銀行收到貸記通知後，核實拆放利息收入，編制轉賬借、貸記憑證各一聯，境外SWIFT貸記通知作借記憑證附屬檔案，會計分錄如下：
借：存放境外同業款項——xx境外賬戶行戶 外幣
貸：拆放同業款項——xx境外拆借行戶 外幣
貸：金融機構往來收入——拆放款項利息收入戶 外幣
