《土地增值稅清算實務手冊》講述了：土地增值稅是對轉讓土地、地上的建築物及其附著物所產生的增值徵收的稅金，採用超率累進稅率，稅率從30%到60%不等。因為房地產行業本身的特殊性，如項目周期長、成本對象複雜，房地產預售普及等，各地往往以較低的預征率進行預征，之後很少進行實打實的清算。有政協委員說，2005年到2009年，我國土地增值稅共流失2.5萬億元。
基本介紹
- 書名：土地增值稅清算實務手冊
- 出版社：中國書籍出版社
- 頁數：429頁
- 開本：16
- 品牌：中國出版科學研究所
- 作者：刑煜
- 出版日期：2013年3月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787506832786
內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
內容簡介
《土地增值稅清算實務手冊》全面摘編房地產開發行業相關基礎性概念，系統講解土地增值稅的優惠政策及套用和土地增值稅清算的程式、方法以及清算報表的填報，深入闡述房地產企業會計核算實務和涉稅事項，重點剖析土地增值稅清算實務中的要點難點，綜合分析我國開徵土地增值稅以來的全部法規政策。
作者簡介
邢煜，男，1971年出生於陝西省寶雞市岐山縣，中山大學MBA，會計師，註冊會計師，註冊稅務師，註冊資產評估師，註冊房地產估價師，註冊土地估價師。發表於權威性財會雜誌《財務與會計》、《財會研究》、《現代企業》等報刊雜誌專業學術論文多篇，獲省市級獎勵多次，曾任大一型國有企業財務科長、世界紙業十強某外商獨資企業財務總監、清遠昇鑫稅務師事務所有限公司首席稅務顧問。併兼任清遠市地方稅務局特邀監察員、清遠市清城區第四屆政協委員、清遠市社會組織評估委員會覆核委員、清遠市企業家協會理事會監事。
圖書目錄
第一章 常識篇
第一節 概述
第二節 房地產開發業管理體系
第三節 物權的常識
第四節 房地產產權。
第五節 與房地產開發相關的企業
第六節 房地產市場常識
第七節 土地儲備制度
第八節 土地及土地使用年限
第九節 住宅
第十節 建築面積清算
第十一節 金融機構常識
第二章 征管篇
第一節 徵稅範圍
第二節 應稅收入
第三節 扣除項目
第四節 稅率
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 徵收管理
第八節 預征土增稅
第九節 徵收機關和協助機關
第十節 轉讓舊房
第十一節 土增稅的核定徵收
第十二節 不徵稅交易行為
第三章 清算篇
第一節 土地增值稅清算的定義與條件
第二節 土地增值稅清算受理
第三節 土地增值稅清算應報送的資料
第四節 不屬於土地增值稅清算範圍的項目
第五節 土地增值稅清算程式
第四章 鑑證篇
第一節 土地增值稅清算鑑證報告的作用
第二節 土地增值稅清算鑑證業務準則
第三節 《土地增值稅清算鑑證業務準則》指南
第四節 土地增值稅清算鑑證業務指導意見（試行）
第五章 審核篇
第一節 土增稅清算審核
第二節 房地產開發業務的審核評價
第三節 非從事房地產開發業務的證據資料和審核評價
第四節 應稅行為的證據資料和審核評價
第五節 非從事房地產開發性質銷售轉讓業務確認應稅
行為的證據資料和方法
第六節 從事房地產開發與非從事房地產開發的確認案例
第七節 確認土地增值稅清算單位的證據資料和審核評價
第八節 土地增值稅清算條件的確認和清算申請
第九節 收入總額的確認計量
第十節 扣除項目的確認計量
第十一節 非從事房地產開發項目的扣除項目審核評價
第十二節 稅款計算與繳納的審核
第十三節 清算結果的確認及資料管理
第十四節 土地增值稅清算檢查
第六章 核算篇
第一節 房地產開發企業會計科目的設定及運用
第二節 房地產開發企業會計核算概述
第三節 開辦籌建階段主要會計核算及涉稅事項
第四節 征地拆遷階段主要會計核算及涉稅事項
第五節 開發施工階段主要會計核算及涉稅事項
第六節 期間管理階段主要會計核算及涉稅事項
第七節 預售、銷售階段主要會計核算及涉稅事項
第八節 收益分配階段主要會計核算及涉稅事項
第九節 土地增值稅會計核算
第七章 答疑篇
一、未取得土地使用權證轉讓土地（國稅函（2007）第645號）
二、以轉讓股權名義轉讓房地產（國稅函（2000）第687號）
三、贈與方式無償轉讓房地產行為（財稅字（1995）第048號）
四、房地產開發企業將開發產品對外捐贈的，應當如何計算繳納土地增值稅？
五、企業將建好的幼稚園的產權無償轉讓給教育局使用，是否要繳土地增值稅？單位將別墅贈送給某演藝明星的行為，是否需要繳納土地增值稅？個人將其擁有的房產贈與其子女，對其行為是否徵收土地增值稅？
六、無償劃轉不徵收土增稅（京地稅地（2009）187號）
七、企業整體資產出售或企業所有權轉移（雲地稅一字（2001）1號）
八、企業兼併轉讓房地產（財稅字（1995）第048號）
九、企業合併、分立等過程中發生的房地產權屬轉移是否應當徵收土地增值稅？
十、非房地產開發企業進入破產清算程式後應否繳納土地增值稅
十一、代收費用（財稅字（1995）第048號）
十二、相關費用、基金如何扣除？
十三、外幣折算（財稅字（1995）第048號）
十 四、非直接銷售和自用房地產的收入確定（國稅發（2006）第187號、國稅發（2009）第091號）
十五、土地增值稅清算時收入確認（國稅函（2010）第220號）
十六、配套公共設施（國稅發（2006）第187號）
十七、房地產開發企業將公共配套設施等非可售建築面積對外銷售，其收入應視為轉讓收入嗎？其扣除項目應當如何確認？
十八、房地產開發企業將公共配套設施等非可售建築面積轉為自用，應當確認轉讓收入嗎？其扣除項目應當如何確認？
十九、房地產開發企業將車庫或者停車位轉讓，其收入是否計人房地產轉讓收入？
二十、四項開發成本不實可以核定單位面積金額標準（國稅發（2006）第187號）
二十一、天津關於拆遷補償費的確定（津地稅地（2010）49號）
二十二、天津關於建安費的確定（津地稅地（2010）第49號）
二十三、扣除項目金額中的利息支出（財稅字（1995）第048號、國稅函（2010）第220號）
二十四、房地產開發企業財務費用中的利息支出扣除時，其提供的金融機構證明是指什麼？
二十五、房地產開發企業集團貸款或者核心企業貸款後，將資金統籌安排給集團內部其他企業使用，利息扣除的原則是什麼？
二十六、房地產開發企業的預提費用（國稅發（2006）第187號）
二十七、扣除項目金額中的“已交納印花稅”（財稅字（1995）第048號）
二十八、取得土地使用權支付的契稅
……
第八章 法規篇
第一節 概述
第二節 房地產開發業管理體系
第三節 物權的常識
第四節 房地產產權。
第五節 與房地產開發相關的企業
第六節 房地產市場常識
第七節 土地儲備制度
第八節 土地及土地使用年限
第九節 住宅
第十節 建築面積清算
第十一節 金融機構常識
第二章 征管篇
第一節 徵稅範圍
第二節 應稅收入
第三節 扣除項目
第四節 稅率
第五節 應納稅額的計算
第六節 稅收優惠
第七節 徵收管理
第八節 預征土增稅
第九節 徵收機關和協助機關
第十節 轉讓舊房
第十一節 土增稅的核定徵收
第十二節 不徵稅交易行為
第三章 清算篇
第一節 土地增值稅清算的定義與條件
第二節 土地增值稅清算受理
第三節 土地增值稅清算應報送的資料
第四節 不屬於土地增值稅清算範圍的項目
第五節 土地增值稅清算程式
第四章 鑑證篇
第一節 土地增值稅清算鑑證報告的作用
第二節 土地增值稅清算鑑證業務準則
第三節 《土地增值稅清算鑑證業務準則》指南
第四節 土地增值稅清算鑑證業務指導意見（試行）
第五章 審核篇
第一節 土增稅清算審核
第二節 房地產開發業務的審核評價
第三節 非從事房地產開發業務的證據資料和審核評價
第四節 應稅行為的證據資料和審核評價
第五節 非從事房地產開發性質銷售轉讓業務確認應稅
行為的證據資料和方法
第六節 從事房地產開發與非從事房地產開發的確認案例
第七節 確認土地增值稅清算單位的證據資料和審核評價
第八節 土地增值稅清算條件的確認和清算申請
第九節 收入總額的確認計量
第十節 扣除項目的確認計量
第十一節 非從事房地產開發項目的扣除項目審核評價
第十二節 稅款計算與繳納的審核
第十三節 清算結果的確認及資料管理
第十四節 土地增值稅清算檢查
第六章 核算篇
第一節 房地產開發企業會計科目的設定及運用
第二節 房地產開發企業會計核算概述
第三節 開辦籌建階段主要會計核算及涉稅事項
第四節 征地拆遷階段主要會計核算及涉稅事項
第五節 開發施工階段主要會計核算及涉稅事項
第六節 期間管理階段主要會計核算及涉稅事項
第七節 預售、銷售階段主要會計核算及涉稅事項
第八節 收益分配階段主要會計核算及涉稅事項
第九節 土地增值稅會計核算
第七章 答疑篇
一、未取得土地使用權證轉讓土地（國稅函（2007）第645號）
二、以轉讓股權名義轉讓房地產（國稅函（2000）第687號）
三、贈與方式無償轉讓房地產行為（財稅字（1995）第048號）
四、房地產開發企業將開發產品對外捐贈的，應當如何計算繳納土地增值稅？
五、企業將建好的幼稚園的產權無償轉讓給教育局使用，是否要繳土地增值稅？單位將別墅贈送給某演藝明星的行為，是否需要繳納土地增值稅？個人將其擁有的房產贈與其子女，對其行為是否徵收土地增值稅？
六、無償劃轉不徵收土增稅（京地稅地（2009）187號）
七、企業整體資產出售或企業所有權轉移（雲地稅一字（2001）1號）
八、企業兼併轉讓房地產（財稅字（1995）第048號）
九、企業合併、分立等過程中發生的房地產權屬轉移是否應當徵收土地增值稅？
十、非房地產開發企業進入破產清算程式後應否繳納土地增值稅
十一、代收費用（財稅字（1995）第048號）
十二、相關費用、基金如何扣除？
十三、外幣折算（財稅字（1995）第048號）
十 四、非直接銷售和自用房地產的收入確定（國稅發（2006）第187號、國稅發（2009）第091號）
十五、土地增值稅清算時收入確認（國稅函（2010）第220號）
十六、配套公共設施（國稅發（2006）第187號）
十七、房地產開發企業將公共配套設施等非可售建築面積對外銷售，其收入應視為轉讓收入嗎？其扣除項目應當如何確認？
十八、房地產開發企業將公共配套設施等非可售建築面積轉為自用，應當確認轉讓收入嗎？其扣除項目應當如何確認？
十九、房地產開發企業將車庫或者停車位轉讓，其收入是否計人房地產轉讓收入？
二十、四項開發成本不實可以核定單位面積金額標準（國稅發（2006）第187號）
二十一、天津關於拆遷補償費的確定（津地稅地（2010）49號）
二十二、天津關於建安費的確定（津地稅地（2010）第49號）
二十三、扣除項目金額中的利息支出（財稅字（1995）第048號、國稅函（2010）第220號）
二十四、房地產開發企業財務費用中的利息支出扣除時，其提供的金融機構證明是指什麼？
二十五、房地產開發企業集團貸款或者核心企業貸款後，將資金統籌安排給集團內部其他企業使用，利息扣除的原則是什麼？
二十六、房地產開發企業的預提費用（國稅發（2006）第187號）
二十七、扣除項目金額中的“已交納印花稅”（財稅字（1995）第048號）
二十八、取得土地使用權支付的契稅
……
第八章 法規篇
