內部控制制度流程圖

內部控制制度流程圖是在採用制度基礎審計方法時，審計人員用簡單的幾何圖形和線條總括地反映被審單位內部控制制度中各種業務處理手續和各種檔案或憑證傳遞流程的平面圖形。按照畫法的不同，流程圖可分為兩種：(1) 一維流程圖。這種流程圖只按時間的先後次序反映業務的流程，而不明確地反映各部門或崗位之間的空間關係。(2) 二維流程圖。這種流程圖不僅反映各項業務處理手續或各種檔案憑證傳遞的時間先後次序，而且反映各部門或經辦人員之間的空間關係。

流程圖具有以整體的角度簡明地表示內部控制制度的優點，因而便於查閱、便於對內部控制制度可靠性的評價。但是，繪製流程圖需要較熟練的技能和經驗，而且內部控制制度中的薄弱環節單在流程圖上還無法明顯地暴露出來，因此，流程圖常和問題調查一起結合使用。