基本介紹
- 公司名稱：信陽市審計局
- 總部地點：信陽市
- 成立時間：1983年12月
- 員工數：69
簡介,領導介紹,內設機構,主要職責,審計許可權,審計準則,工作動態,地理位置,
簡介
內設辦公室、法規科、財稅金融審計科、行政事業審計科、農業與資源環保審計科、固定資產投資審計科、企業審計科、社會保障審計科、外資運用審計科、經濟責任審計辦公室、人事科、機關黨委、監察室。
20多年來，在市委、市政府和上級審計機關的正確領導下，全體幹部職工與時俱進、開拓創新，發揚艱苦奮鬥、團結實幹的精神，不斷推動審計事業深入發展，在維護信陽經濟秩序，促進廉政建設，保障信陽經濟建設等方面發揮了重要作用。
領導介紹
楊淑萍 黨組書記、局長
伍少亮 黨組副書記
朱時鋒 副局長
曾文物 副局長
馬彥忠 副局長
盧世銀 總審計師
周百勤 紀檢組長
唐陽志 副局長
賈作平 副局長
趙樹高 經濟責任審計辦公室主任
胡正慶 調研員
王吉明 調研員
廖宏新 調研員
申華暉 副調研員
內設機構
( 一) 辦公室( 掛政務信息化辦公室牌子)
負責處理機關日常政務；負責有關檔案的起草、重要會議的組織安排、文秘、機要、信息、宣傳、統計、信訪、檔案、財務管理、安全保衛、計畫生育等工作；編制審計工作規劃, 安排年度審計項目計畫；負責聯繫特約審計員；承擔局機關及直屬單位的政務信息化方面的職責, 開展本單位入口網站的建設、運行管理和內容保障工作；承擔局機關政務信息公開的日常工作, 監督檢查政務信息使用、利用和實時更新情況； 利用網路平台, 推進辦公現代化, 2010 年年底前實現無紙化辦公。
( 二) 法規科
起草審計工作的地方性規章草案； 研究財政、經濟方面的法規和政策, 提出有關建議； 組織實施審計普法教育；審理有關審計業務事項；承擔機關行政複議、行政應訴等工作；組織對全市審計機關和社會審計組織業務質量的監督檢查 ； 指導內部審計工作。
( 三) 財政金融審計科
負責擬訂市級預算執行情況的審計實施方案, 匯總審計結果；負責審計市級預算執行情況、市地方稅務系統稅收征管情況、市級國庫辦理市級預算資金的收納撥付情況、縣區政府預算執行、決算及其他財政收支情況； 負責審計市財政局、地方稅務局等部門及其下屬單位的財務收支狀況；負責審計全市地方性銀行和非銀行金融機構資產、負債、損益狀況；開展相關專項審計調查。
( 四) 行政事業審計科
負責審計與市財政有撥繳款關係的市人大、政協、法院、檢察院機關和政黨組織、社會團體的財務收支；負責審計市政府有關部門及直屬單位的財務收支；開展相關專項審計調查。
( 五) 農業與資源環保審計科
負責審計市政府農業與資源環保主管部門和全市縣區政府管理的農業專項資金、資源能源和生態環境保護資金；開展相關專項審計調查。
( 六) 固定資產投資審計科
負責審計市重點建設項目和市政府投資的建設項目的預算執行情況和決算；受省審計廳委託, 審計國家在信陽市的重點建設項目的預算執行情況和決算；開展相關專項審計調查。
( 七) 企業審計科
負責審計市屬國有企業和國有控股企業的資產、負債和損益；開展相關專項審計調查。
( 八) 社會保障審計科
負責審計市政府社會保障主管部門、縣區政府管理和其他單位受市政府委託管理的社會保險基金、社會捐贈資金、彩票公益金；開展相關專項審計調查。
( 九) 外資運用審計科
負責審計國際組織和外國政府援助、貸款項目、市政府駐境內外非經營性機構( 不含派出機構審計辦公室審計的範圍) 的財務收支；開展相關專項審計調查。
( 十) 經濟責任審計辦公室
研究擬訂全市經濟責任審計的有關規定、辦法；負責對全市經濟責任審計工作的指導檢查；組織、協調和督導市管領導幹部及依法屬於市審計局審計監督對象的其他領導人員經濟責任審計工作；承擔市轄縣( 區) 審計局局長經濟責任審計；承擔市經濟責任審計領導小組辦公室的日常工作。
( 十一) 派出機構審計辦公室
負責審計潢川經濟開發區、雞公山管理區、上天梯非金屬礦管理區、羊山新區籌備處、南灣湖風景管理區、信陽工業城籌備處的財政財務收支情況；開展相關專項審計調查。
( 十二) 人事科
負責機關及直屬事業單位的人事管理、機構編制及離退休幹部管理與服務工作；承辦協管縣區審計機關負責人的有關事項； 組織和指導全市審計系統的教育培訓工作。
機關黨組織及紀檢( 監察) 機構按有關規定設定。
主要職責
( 一)負責對全市財政收支和法律、法規規定屬於審計監督範圍的財務收支的真實、合法和效益進行審計監督，維護財政經濟秩序, 提高財政資金使用效益, 促進廉政建設, 保障國民經濟和社會健康發展; 對審計、專項審計調查和核查社會審計機構相關審計報告的結果承擔責任 , 負有督促被審計單位整改的責任。
( 二)貫徹執行國家和省審計工作的法律法規和方針政策; 參與起草審計、財經方面的地方性規章草案, 制定審計規章制度並監督執行; 制定並組織實施審計工作發展規劃和專業領域審計工作規劃, 制定並組織實施年度審計計畫; 對直接審計、調查和核查的事項依法進行審計評價, 作出審計決定或提出審計建議。
( 三)向市政府提交年度市級預算執行和其他財政收支的審計結果報告; 受市政府委託向市人大常委會提交市級預算執行和其他財政收支情況的審計工作報告、審計發現問題的糾正和處理結果報告; 向市政府報告其他專項審計調查情況及結果; 依法向社會公布審計結果; 向市政府有關部門和縣區政府通報審計情況和審計結果。
( 四)直接審計下列事項, 出具審計報告, 在法定職權範圍內作出審計決定或向有關主管機關提出處理處罰的建議:
1、市級預算執行情況和其他財政收支 , 市直各部門( 含直屬單位)預算的執行情況、決算和其他財政收支。
2、縣區政府預算的執行情況、決算和其他財政收支, 市級財政轉移支付資金。
3、使用市級財政資金的事業單位和社會團體的財務收支。
4、市級投資和以市級投資為主的建設項目的預算執行情況和決算。
5、市屬國有企業和金融機構、市政府規定的市屬國有資本占控股或主導地位的企業和金融機構的資產、負債和損益。
6、市政府部門、縣區政府管理和其他單位受市政府及其部門委託管理的社會保障基金、社會捐贈資金及其他有關基金資金的財務收支。
7、法律、行政法規和地方性法規規定應由市審計局審計的其他事項。
( 五) 在省審計廳的統一組織下對國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支進行審計。
( 六) 按規定對市管領導幹部及依法屬於審計監督對象的其他單位主要負責人實施經濟責任審計。
( 七) 負責實施對財經法律、法規、規章、政策和巨觀調控措施執行情況、財政預算管理或國有資產管理使用等與市級財政收支有關的特定事項進行專項審計調查。
( 八) 依法檢查審計決定執行情況, 督促糾正和處理審計發現的問題; 依法辦理被審計單位對審計決定提請行政複議、行政訴訟或市政府裁決的有關事項; 協助配合有關部門查處相關重大案件。
( 九) 指導和監督依法屬於審計監督對象的單位的內部審計工作; 核查社會審計機構對依法屬於審計監督對象的單位出具的相關審計報告。
( 十) 與縣區政府共同領導縣區審計機關。依法領導和監督縣區審計機關的業務, 組織縣區審計機關實施特定項目的專項審計或審計調查, 糾正或責成糾正縣區審計機關違反國家規定作出的審計決定; 按照幹部管理許可權協管縣區審計機關領導班子成員。
( 十一) 組織審計市政府駐外非經營性機構的財務收支;依法通過適當方式組織審計市屬國有企業和金融機構的境外資產、負債和損益。
( 十二) 指導和推廣信息技術在全市審計領域的套用, 參與建設省審計信息系統; 負責局機關及直屬單位的政務信息化工作。
( 十三) 執行省審計廳授權的相應審計任務。
( 十四) 承辦市政府交辦的其他事項。
審計許可權
進行審計時，有權要求被審計單位按照審計機關的規定提供預算或者財務收支計畫、預算執行情況、決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數據和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構開立賬戶的情況，社會審計機構出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報。
被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數據的系統，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產，被審計單位不得拒絕。
進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，並取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助審計機關工作，如實向審計機關反映情況，提供有關證明材料。經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權查詢被審計單位在金融機構的賬戶。
有證據證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經縣級以上人民政府審計機關主要負責人批准，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構的存款。進行審計時，被審計單位不得轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，不得轉移、隱匿所持有的違反國家規定取得的資產。
對被審計單位違反前款規定的行為，有權予以制止；必要時，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，有權封存有關資料和違反國家規定取得的資產；對其中在金融機構的有關存款需要予以凍結的，應當向人民法院提出申請。
對被審計單位正在進行的違反國家規定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經縣級以上人民政府審計機關負責人批准，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經撥付的，暫停使用。採取前兩款規定的措施不得影響被審計單位合法的業務活動和生產經營活動。
認為被審計單位所執行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規定與法律、行政法規相牴觸的，應當建議有關主管部門糾正；有關主管部門不予糾正的，應當提請有權處理的機關依法處理。可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。
通報或者公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密，遵守國務院的有關規定。履行審計監督職責，可以提請公安、監察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等機關予以協助。
審計準則
第一章 總 則
第一條 為了規範和指導審計機關和審計人員執行審計業務的行為，保證審計質量，防範審計風險，發揮審計保障國家經濟和社會健康運行的“免疫系統”功能，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和其他有關法律法規，制定本準則。
第二條 本準則是審計機關和審計人員履行法定審計職責的行為規範，是執行審計業務的職業標準，是評價審計質量的基本尺度。
第三條 本準則中使用“應當”、“不得”辭彙的條款為約束性條款，是審計機關和審計人員執行審計業務必須遵守的職業要求。
本準則中使用“可以”辭彙的條款為指導性條款，是對良好審計實務的推介。
第四條 審計機關和審計人員執行審計業務，應當適用本準則。其他組織或者人員接受審計機關的委託、聘用，承辦或者參加審計業務，也應當適用本準則。
第五條 審計機關和審計人員執行審計業務，應當區分被審計單位的責任和審計機關的責任。
在財政收支、財務收支以及有關經濟活動中，履行法定職責、遵守相關法律法規、建立並實施內部控制、按照有關會計準則和會計制度編報財務會計報告、保持財務會計資料的真實性和完整性，是被審計單位的責任。
依據法律法規和本準則的規定，對被審計單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動獨立實施審計並作出審計結論，是審計機關的責任。
第六條 審計機關的主要工作目標是通過監督被審計單位財政收支、財務收支以及有關經濟活動的真實性、合法性、效益性，維護國家經濟安全，推進民主法治，促進廉政建設，保障國家經濟和社會健康發展。
真實性是指反映財政收支、財務收支以及有關經濟活動的信息與實際情況相符合的程度。
合法性是指財政收支、財務收支以及有關經濟活動遵守法律、法規或者規章的情況。
效益性是指財政收支、財務收支以及有關經濟活動實現的經濟效益、社會效益和環境效益。
第七條 審計機關對依法屬於審計機關審計監督對象的單位、項目、資金進行審計。
審計機關按照國家有關規定，對依法屬於審計機關審計監督對象的單位的主要負責人經濟責任進行審計。
第八條 審計機關依法對預算管理或者國有資產管理使用等與國家財政收支有關的特定事項向有關地方、部門、單位進行專項審計調查。
審計機關進行專項審計調查時，也應當適用本準則。
第九條 審計機關和審計人員執行審計業務，應當依據年度審計項目計畫，編制審計實施方案，獲取審計證據，作出審計結論。
審計機關應當委派具備相應資格和能力的審計人員承辦審計業務，並建立和執行審計質量控制制度。
第十條 審計機關依據法律法規規定，公開履行職責的情況及其結果，接受社會公眾的監督。
第十一條 審計機關和審計人員未遵守本準則約束性條款的，應當說明原因。
第二章 審計機關和人員
第十二條 審計機關和審計人員執行審計業務，應當具備本準則規定的資格條件和職業要求。
第十三條 審計機關執行審計業務，應當具備下列資格條件：
（一）符合法定的審計職責和許可權；
（二）有職業勝任能力的審計人員；
（三）建立適當的審計質量控制制度；
（四）必需的經費和其他工作條件。
第十四條 審計人員執行審計業務，應當具備下列職業要求：
（一）遵守法律法規和本準則；
（二）恪守審計職業道德；
（三）保持應有的審計獨立性；
（四）具備必需的職業勝任能力；
（五）其他職業要求。
第十五條 審計人員應當恪守嚴格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責、保守秘密的基本審計職業道德。
嚴格依法就是審計人員應當嚴格依照法定的審計職責、許可權和程式進行審計監督，規範審計行為。
正直坦誠就是審計人員應當堅持原則，不屈從於外部壓力；不歪曲事實，不隱瞞審計發現的問題；廉潔自律，不利用職權謀取私利；維護國家利益和公共利益。
客觀公正就是審計人員應當保持客觀公正的立場和態度，以適當、充分的審計證據支持審計結論，實事求是地作出審計評價和處理審計發現的問題。
勤勉盡責就是審計人員應當愛崗敬業，勤勉高效，嚴謹細緻，認真履行審計職責，保證審計工作質量。
保守秘密就是審計人員應當保守其在執行審計業務中知悉的國家秘密、商業秘密；對於執行審計業務取得的資料、形成的審計記錄和掌握的相關情況，未經批准不得對外提供和披露，不得用於與審計工作無關的目的。
第十六條 審計人員執行審計業務時，應當保持應有的審計獨立性，遇有下列可能損害審計獨立性情形的，應當向審計機關報告：
（一）與被審計單位負責人或者有關主管人員有夫妻關係、直系血親關係、三代以內旁系血親以及近姻親關係；
（二）與被審計單位或者審計事項有直接經濟利益關係；
（三）對曾經管理或者直接辦理過的相關業務進行審計；
（四）可能損害審計獨立性的其他情形。
第十七條 審計人員不得參加影響審計獨立性的活動，不得參與被審計單位的管理活動。
第十八條 審計機關組成審計組時，應當了解審計組成員可能損害審計獨立性的情形，並根據具體情況採取下列措施，避免損害審計獨立性：
（一）依法要求相關審計人員迴避；
（二）對相關審計人員執行具體審計業務的範圍作出限制；
（三）對相關審計人員的工作追加必要的覆核程式；
（四）其他措施。
第十九條 審計機關應當建立審計人員交流等制度，避免審計人員因執行審計業務長期與同一被審計單位接觸可能對審計獨立性造成的損害。
第二十條 審計機關可以聘請外部人員參加審計業務或者提供技術支持、專業諮詢、專業鑑定。
審計機關聘請的外部人員應當具備本準則第十四條規定的職業要求。
第二十一條 有下列情形之一的外部人員，審計機關不得聘請：
（一）被刑事處罰的；
（二）被勞動教養的；
（三）被行政拘留的；
（四）審計獨立性可能受到損害的；
（五）法律規定不得從事公務的其他情形。
第二十二條 審計人員應當具備與其從事審計業務相適應的專業知識、職業能力和工作經驗。
審計機關應當建立和實施審計人員錄用、繼續教育、培訓、業績評價考核和獎懲激勵制度，確保審計人員具有與其從事業務相適應的職業勝任能力。
第二十三條 審計機關應當合理配備審計人員，組成審計組，確保其在整體上具備與審計項目相適應的職業勝任能力。
被審計單位的信息技術對實現審計目標有重大影響的，審計組的整體勝任能力應當包括信息技術方面的勝任能力。
第二十四條 審計人員執行審計業務時，應當合理運用職業判斷，保持職業謹慎，對被審計單位可能存在的重要問題保持警覺，並審慎評價所獲取審計證據的適當性和充分性，得出恰當的審計結論。
第二十五條 審計人員執行審計業務時，應當從下列方面保持與被審計單位的工作關係：
（一）與被審計單位溝通並聽取其意見；
（二）客觀公正地作出審計結論，尊重並維護被審計單位的合法權益；
（三）嚴格執行審計紀律；
（四）堅持文明審計，保持良好的職業形象。
第三章 審計計畫
第二十六條 審計機關應當根據法定的審計職責和審計管轄範圍，編制年度審計項目計畫。
編制年度審計項目計畫應當服務大局，圍繞政府工作中心，突出審計工作重點，合理安排審計資源，防止不必要的重複審計。
第二十七條 審計機關按照下列步驟編制年度審計項目計畫：
（一）調查審計需求，初步選擇審計項目；
（二）對初選審計項目進行可行性研究，確定備選審計項目及其優先順序；
（三）評估審計機關可用審計資源，確定審計項目，編制年度審計項目計畫。
第二十八條 審計機關從下列方面調查審計需求，初步選擇審計項目：
（一）國家和地區財政收支、財務收支以及有關經濟活動情況；
（二）政府工作中心；
（三）本級政府行政首長和相關領導機關對審計工作的要 求；
（四）上級審計機關安排或者授權審計的事項；
（五）有關部門委託或者提請審計機關審計的事項；
（六）民眾舉報、公眾關注的事項；
（七）經分析相關數據認為應當列入審計的事項；
（八）其他方面的需求。
第二十九條 審計機關對初選審計項目進行可行性研究，確定初選審計項目的審計目標、審計範圍、審計重點和其他重要事項。
進行可行性研究重點調查研究下列內容：
（一）與確定和實施審計項目相關的法律法規和政策；
（二）管理體制、組織結構、主要業務及其開展情況；
（三）財政收支、財務收支狀況及結果；
（四）相關的信息系統及其電子數據情況；
（五）管理和監督機構的監督檢查情況及結果；
（六）以前年度審計情況；
（七）其他相關內容。
第三十條 審計機關在調查審計需求和可行性研究過程中，從下列方面對初選審計項目進行評估，以確定備選審計項目及其優先順序：
（一）項目重要程度，評估在國家經濟和社會發展中的重要性、政府行政首長和相關領導機關及公眾關注程度、資金和資產規模等；
（二）項目風險水平，評估項目規模、管理和控制狀況等；
（三）審計預期效果；
（四）審計頻率和覆蓋面；
（五）項目對審計資源的要求。
第三十一條 年度審計項目計畫應當按照審計機關規定的程式審定。
審計機關在審定年度審計項目計畫前，根據需要，可以組織專家進行論證。
第三十二條 下列審計項目應當作為必選審計項目：
（一）法律法規規定每年應當審計的項目；
（二）本級政府行政首長和相關領導機關要求審計的項目；
（三）上級審計機關安排或者授權的審計項目。
審計機關對必選審計項目，可以不進行可行性研究。
第三十三條 上級審計機關直接審計下級審計機關審計管轄範圍內的重大審計事項，應當列入上級審計機關年度審計項目計畫，並及時通知下級審計機關。
第三十四條 上級審計機關可以依法將其審計管轄範圍內的審計事項，授權下級審計機關進行審計。對於上級審計機關審計管轄範圍內的審計事項，下級審計機關也可以提出授權申請，報有管轄權的上級審計機關審批。
獲得授權的審計機關應當將授權的審計事項列入年度審計項目計畫。
第三十五條 根據中國政府及其機構與國際組織、外國政府及其機構簽訂的協定和上級審計機關的要求，審計機關確定對國際組織、外國政府及其機構援助、貸款項目進行審計的，應當納入年度審計項目計畫。
第三十六條 對於預算管理或者國有資產管理使用等與國家財政收支有關的特定事項，符合下列情形的，可以進行專項審計調查：
（一）涉及巨觀性、普遍性、政策性或者體制、機制問題的；
（二）事項跨行業、跨地區、跨單位的；
（三）事項涉及大量非財務數據的；
（四）其他適宜進行專項審計調查的。
第三十七條 審計機關年度審計項目計畫的內容主要包括：
（一）審計項目名稱；
（二）審計目標，即實施審計項目預期要完成的任務和結 果；
（三）審計範圍，即審計項目涉及的具體單位、事項和所屬期間；
（四）審計重點；
（五）審計項目組織和實施單位；
（六）審計資源。
採取跟蹤審計方式實施的審計項目，年度審計項目計畫應當列明跟蹤的具體方式和要求。
專項審計調查項目的年度審計項目計畫應當列明專項審計調查的要求。
第三十八條 審計機關編制年度審計項目計畫可以採取文字、表格或者兩者相結合的形式。
第三十九條 審計機關計畫管理部門與業務部門或者派出機構，應當建立經常性的溝通和協調機制。
調查審計需求、進行可行性研究和確定備選審計項目，以業務部門或者派出機構為主實施；備選審計項目排序、配置審計資源和編制年度審計項目計畫草案，以計畫管理部門為主實施。
第四十條 審計機關根據項目評估結果，確定年度審計項目計畫。
第四十一條 審計機關應當將年度審計項目計畫報經本級政府行政首長批准並向上一級審計機關報告。
第四十二條 審計機關應當對確定的審計項目配置必要的審計人力資源、審計時間、審計技術裝備、審計經費等審計資源。
第四十三條 審計機關同一年度內對同一被審計單位實施不同的審計項目，應當在人員和時間安排上進行協調，儘量避免給被審計單位工作帶來不必要的影響。
第四十四條 審計機關應當將年度審計項目計畫下達審計項目組織和實施單位執行。
年度審計項目計畫一經下達，審計項目組織和實施單位應當確保完成，不得擅自變更。
第四十五條 年度審計項目計畫執行過程中，遇有下列情形之一的，應當按照原審批程式調整：
（一）本級政府行政首長和相關領導機關臨時交辦審計項目的；
（二）上級審計機關臨時安排或者授權審計項目的；
（三）突發重大公共事件需要進行審計的；
（四）原定審計項目的被審計單位發生重大變化，導致原計畫無法實施的；
（五）需要更換審計項目實施單位的；
（六）審計目標、審計範圍等發生重大變化需要調整的；
（七）需要調整的其他情形。
第四十六條 上級審計機關應當指導下級審計機關編制年度審計項目計畫，提出下級審計機關重點審計領域或者審計項目安排的指導意見。
第四十七條 年度審計項目計畫確定審計機關統一組織多個審計組共同實施一個審計項目或者分別實施同一類審計項目的，審計機關業務部門應當編制審計工作方案。
第四十八條 審計機關業務部門編制審計工作方案，應當根據年度審計項目計畫形成過程中調查審計需求、進行可行性研究的情況，開展進一步調查，對審計目標、範圍、重點和項目組織實施等進行確定。
第四十九條 審計工作方案的內容主要包括：
（一）審計目標；
（二）審計範圍；
（三）審計內容和重點；
（四）審計工作組織安排；
（五）審計工作要求。
第五十條 審計機關業務部門編制的審計工作方案應當按照審計機關規定的程式審批。在年度審計項目計畫確定的實施審計起始時間之前，下達到審計項目實施單位。
審計機關批准審計工作方案前，根據需要，可以組織專家進行論證。
第五十一條 審計機關業務部門根據審計實施過程中情況的變化，可以申請對審計工作方案的內容進行調整，並按審計機關規定的程式報批。
第五十二條 審計機關應當定期檢查年度審計項目計畫執行情況，評估執行效果。
審計項目實施單位應當向下達審計項目計畫的審計機關報告計畫執行情況。
第五十三條 審計機關應當按照國家有關規定，建立和實施審計項目計畫執行情況及其結果的統計制度。
第四章 審計實施
第一節 審計實施方案
第五十四條 審計機關應當在實施項目審計前組成審計組。
審計組由審計組組長和其他成員組成。審計組實行審計組組長負責制。審計組組長由審計機關確定，審計組組長可以根據需要在審計組成員中確定主審，主審應當履行其規定職責和審計組組長委託履行的其他職責。
第五十五條 審計機關應當依照法律法規的規定，向被審計單位送達審計通知書。
第五十六條 審計通知書的內容主要包括被審計單位名稱、審計依據、審計範圍、審計起始時間、審計組組長及其他成員名單和被審計單位配合審計工作的要求。同時，還應當向被審計單位告知審計組的審計紀律要求。
採取跟蹤審計方式實施審計的，審計通知書應當列明跟蹤審計的具體方式和要求。
專項審計調查項目的審計通知書應當列明專項審計調查的要求。
第五十七條 審計組應當調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案。
對於審計機關已經下達審計工作方案的，審計組應當按照審計工作方案的要求編制審計實施方案。
第五十八條 審計實施方案的內容主要包括：
（一）審計目標；
（二）審計範圍；
（三）審計內容、重點及審計措施，包括審計事項和根據本準則第七十三條確定的審計應對措施；
（四）審計工作要求，包括項目審計進度安排、審計組內部重要管理事項及職責分工等。
採取跟蹤審計方式實施審計的，審計實施方案應當對整個跟蹤審計工作作出統籌安排。
專項審計調查項目的審計實施方案應當列明專項審計調查的要求。
第五十九條 審計組調查了解被審計單位及其相關情況，為作出下列職業判斷提供基礎：
（一）確定職業判斷適用的標準；
（二）判斷可能存在的問題；
（三）判斷問題的重要性；
（四）確定審計應對措施。
第六十條 審計人員可以從下列方面調查了解被審計單位及其相關情況：
（一）單位性質、組織結構；
（二）職責範圍或者經營範圍、業務活動及其目標；
（三）相關法律法規、政策及其執行情況；
（四）財政財務管理體制和業務管理體制；
（五）適用的業績指標體系以及業績評價情況；
（六）相關內部控制及其執行情況；
（七）相關信息系統及其電子數據情況；
（八）經濟環境、行業狀況及其他外部因素；
（九）以往接受審計和監管及其整改情況；
（十）需要了解的其他情況。
第六十一條 審計人員可以從下列方面調查了解被審計單位相關內部控制及其執行情況：
（一）控制環境，即管理模式、組織結構、責權配置、人力資源制度等；
（二）風險評估，即被審計單位確定、分析與實現內部控制目標相關的風險，以及採取的應對措施；
（三）控制活動，即根據風險評估結果採取的控制措施，包括不相容職務分離控制、授權審批控制、資產保護控制、預算控制、業績分析和績效考評控制等；
（四）信息與溝通，即收集、處理、傳遞與內部控制相關的信息，並能有效溝通的情況；
（五）對控制的監督，即對各項內部控制設計、職責及其履行情況的監督檢查。
第六十二條 審計人員可以從下列方面調查了解被審計單位信息系統控制情況：
（一）一般控制，即保障信息系統正常運行的穩定性、有效性、安全性等方面的控制；
（二）套用控制，即保障信息系統產生的數據的真實性、完整性、可靠性等方面的控制。
第六十三條 審計人員可以採取下列方法調查了解被審計單位及其相關情況：
（一）書面或者口頭詢問被審計單位內部和外部相關人員；
（二）檢查有關檔案、報告、內部管理手冊、信息系統的技術文檔和操作手冊；
（三）觀察有關業務活動及其場所、設施和有關內部控制的執行情況；
（四）追蹤有關業務的處理過程；
（五）分析相關數據。
第六十四條 審計人員根據審計目標和被審計單位的實際情況，運用職業判斷確定調查了解的範圍和程度。
對於定期審計項目，審計人員可以利用以往審計中獲得的信息，重點調查了解已經發生變化的情況。
第六十五條 審計人員在調查了解被審計單位及其相關情況的過程中，可以選擇下列標準作為職業判斷的依據：
（一）法律、法規、規章和其他規範性檔案；
（二）國家有關方針和政策；
（三）會計準則和會計制度；
（四）國家和行業的技術標準；
（五）預算、計畫和契約；
（六）被審計單位的管理制度和績效目標；
（七）被審計單位的歷史數據和歷史業績；
（八）公認的業務慣例或者良好實務；
（九）專業機構或者專家的意見；
（十）其他標準。
審計人員在審計實施過程中需要持續關註標準的適用性。
第六十六條 職業判斷所選擇的標準應當具有客觀性、適用性、相關性、公認性。
標準不一致時，審計人員應當採用權威的和公認程度高的標準。
第六十七條 審計人員應當結合適用的標準，分析調查了解的被審計單位及其相關情況，判斷被審計單位可能存在的問題。
第六十八條 審計人員應當運用職業判斷，根據可能存在問題的性質、數額及其發生的具體環境，判斷其重要性。
第六十九條 審計人員判斷重要性時，可以關注下列因素：
（一）是否屬於涉嫌犯罪的問題；
（二）是否屬於法律法規和政策禁止的問題；
（三）是否屬於故意行為所產生的問題；
（四）可能存在問題涉及的數量或者金額；
（五）是否涉及政策、體制或者機制的嚴重缺陷；
（六）是否屬於信息系統設計缺陷；
（七）政府行政首長和相關領導機關及公眾的關注程度；
（八）需要關注的其他因素。
第七十條 審計人員實施審計時，應當根據重要性判斷的結果，重點關注被審計單位可能存在的重要問題。
第七十一條 需要對財務報表發表審計意見的，審計人員可以參照中國註冊會計師執業準則的有關規定確定和運用重要性。
第七十二條 審計組應當評估被審計單位存在重要問題的可能性，以確定審計事項和審計應對措施。
第七十三條 審計組針對審計事項確定的審計應對措施包括：
（一）評估對內部控制的依賴程度，確定是否及如何測試相關內部控制的有效性；
（二）評估對信息系統的依賴程度，確定是否及如何檢查相關信息系統的有效性、安全性；
（三）確定主要審計步驟和方法；
（四）確定審計時間；
（五）確定執行的審計人員；
（六）其他必要措施。
第七十四條 審計組在分配審計資源時，應當為重要審計事項分派有經驗的審計人員和安排充足的審計時間，並評估特定審計事項是否需要利用外部專家的工作。
第七十五條 審計人員認為存在下列情形之一的，應當測試相關內部控制的有效性：
（一）某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發生；
（二）僅實施實質性審查不足以為發現重要問題提供適當、充分的審計證據。
審計人員決定不依賴某項內部控制的，可以對審計事項直接進行實質性審查。
被審計單位規模較小、業務比較簡單的，審計人員可以對審計事項直接進行實質性審查。
第七十六條 審計人員認為存在下列情形之一的，應當檢查相關信息系統的有效性、安全性：
（一）僅審計電子數據不足以為發現重要問題提供適當、充分的審計證據；
（二）電子數據中頻繁出現某類差異。
審計人員在檢查被審計單位相關信息系統時，可以利用被審計單位信息系統的現有功能或者採用其他計算機技術和工具，檢查中應當避免對被審計單位相關信息系統及其電子數據造成不良影響。
第七十七條 審計人員實施審計時，應當持續關注已作出的重要性判斷和對存在重要問題可能性的評估是否恰當，及時作出修正，並調整審計應對措施。
第七十八條 遇有下列情形之一的，審計組應當及時調整審計實施方案：
（一）年度審計項目計畫、審計工作方案發生變化的；
（二）審計目標發生重大變化的；
（三）重要審計事項發生變化的；
（四）被審計單位及其相關情況發生重大變化的；
（五）審計組人員及其分工發生重大變化的；
（六）需要調整的其他情形。
第七十九條 一般審計項目的審計實施方案應當經審計組組長審定，並及時報審計機關業務部門備案。
重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定。
第八十條 審計組調整審計實施方案中的下列事項，應當報經審計機關主要負責人批准：
（一）審計目標；
（二）審計組組長；
（三）審計重點；
（四）現場審計結束時間。
第八十一條 編制和調整審計實施方案可以採取文字、表格或者兩者相結合的形式。
第二節 審計證據
第八十二條 審計證據是指審計人員獲取的能夠為審計結論提供合理基礎的全部事實，包括審計人員調查了解被審計單位及其相關情況和對確定的審計事項進行審查所獲取的證據。
第八十三條 審計人員應當依照法定許可權和程式獲取審計證據。
第八十四條 審計人員獲取的審計證據，應當具有適當性和充分性。
適當性是對審計證據質量的衡量，即審計證據在支持審計結論方面具有的相關性和可靠性。相關性是指審計證據與審計事項及其具體審計目標之間具有實質性聯繫。可靠性是指審計證據真實、可信。
充分性是對審計證據數量的衡量。審計人員在評估存在重要問題的可能性和審計證據質量的基礎上，決定應當獲取審計證據的數量。
第八十五條 審計人員對審計證據的相關性分析時，應當關注下列方面：
（一）一種取證方法獲取的審計證據可能只與某些具體審計目標相關，而與其他具體審計目標無關；
（二）針對一項具體審計目標可以從不同來源獲取審計證據或者獲取不同形式的審計證據。
第八十六條 審計人員可以從下列方面分析審計證據的可靠性：
（一）從被審計單位外部獲取的審計證據比從內部獲取的審計證據更可靠；
（二）內部控制健全有效情況下形成的審計證據比內部控制缺失或者無效情況下形成的審計證據更可靠；
（三）直接獲取的審計證據比間接獲取的審計證據更可靠；
（四）從被審計單位財務會計資料中直接採集的審計證據比經被審計單位加工處理後提交的審計證據更可靠；
（五）原件形式的審計證據比複製件形式的審計證據更可 靠。
不同來源和不同形式的審計證據存在不一致或者不能相互印證時，審計人員應當追加必要的審計措施，確定審計證據的可靠性。
第八十七條 審計人員獲取的電子審計證據包括與信息系統控制相關的配置參數、反映交易記錄的電子數據等。
採集被審計單位電子數據作為審計證據的，審計人員應當記錄電子數據的採集和處理過程。
第八十八條 審計人員根據實際情況，可以在審計事項中選取全部項目或者部分特定項目進行審查，也可以進行審計抽樣，以獲取審計證據。
第八十九條 存在下列情形之一的，審計人員可以對審計事項中的全部項目進行審查：
（一）審計事項由少量大額項目構成的；
（二）審計事項可能存在重要問題，而選取其中部分項目進行審查無法提供適當、充分的審計證據的；
（三）對審計事項中的全部項目進行審查符合成本效益原則的。
第九十條 審計人員可以在審計事項中選取下列特定項目進行審查：
（一）大額或者重要項目；
（二）數量或者金額符合設定標準的項目；
（三）其他特定項目。
選取部分特定項目進行審查的結果，不能用於推斷整個審計事項。
第九十一條 在審計事項包含的項目數量較多，需要對審計事項某一方面的總體特徵作出結論時，審計人員可以進行審計抽樣。
審計人員進行審計抽樣時，可以參照中國註冊會計師執業準則的有關規定。
第九十二條 審計人員可以採取下列方法向有關單位和個人獲取審計證據：
（一）檢查，是指對紙質、電子或者其他介質形式存在的檔案、資料進行審查，或者對有形資產進行審查；
（二）觀察，是指察看相關人員正在從事的活動或者執行的程式；
（三）詢問，是指以書面或者口頭方式向有關人員了解關於審計事項的信息；
（四）外部調查，是指向與審計事項有關的第三方進行調查；
（五）重新計算，是指以手工方式或者使用信息技術對有關數據計算的正確性進行核對；
（六）重新操作，是指對有關業務程式或者控制活動獨立進行重新操作驗證；
（七）分析，是指研究財務數據之間、財務數據與非財務數據之間可能存在的合理關係，對相關信息作出評價，並關注異常波動和差異。
審計人員進行專項審計調查，可以使用上述方法及其以外的其他方法。
第九十三條 審計人員應當依照法律法規規定，取得被審計單位負責人對本單位提供資料真實性和完整性的書面承諾。
第九十四條 審計人員取得證明被審計單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為以及其他重要審計事項的審計證據材料，應當由提供證據的有關人員、單位簽名或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實存在的，該審計證據仍然有效，但審計人員應當註明原因。
審計事項比較複雜或者取得的審計證據數量較大的，可以對審計證據進行匯總分析，編制審計取證單，由證據提供者簽名或者蓋章。
第九十五條 被審計單位的相關資料、資產可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄並影響獲取審計證據的，審計機關應當依照法律法規的規定採取相應的證據保全措施。
第九十六條 審計機關執行審計業務過程中，因行使職權受到限制而無法獲取適當、充分的審計證據，或者無法制止違法行為對國家利益的侵害時，根據需要，可以按照有關規定提請有權處理的機關或者相關單位予以協助和配合。
第九十七條 審計人員需要利用所聘請外部人員的專業諮詢和專業鑑定作為審計證據的，應當對下列方面作出判斷：
（一）依據的樣本是否符合審計項目的具體情況；
（二）使用的方法是否適當和合理；
（三）專業諮詢、專業鑑定是否與其他審計證據相符。
第九十八條 審計人員需要使用有關監管機構、中介機構、內部審計機構等已經形成的工作結果作為審計證據的，應當對該工作結果的下列方面作出判斷：
（一）是否與審計目標相關；
（二）是否可靠；
（三）是否與其他審計證據相符。
第九十九條 審計人員對於重要問題，可以圍繞下列方面獲取審計證據：
（一）標準，即判斷被審計單位是否存在問題的依據；
（二）事實，即客觀存在和發生的情況。事實與標準之間的差異構成審計發現的問題；
（三）影響，即問題產生的後果；
（四）原因，即問題產生的條件。
第一百條 審計人員在審計實施過程中，應當持續評價審計證據的適當性和充分性。
已採取的審計措施難以獲取適當、充分審計證據的，審計人員應當採取替代審計措施；仍無法獲取審計證據的，由審計組報請審計機關採取其他必要的措施或者不作出審計結論。
第三節 審計記錄
第一百零一條 審計人員應當真實、完整地記錄實施審計的過程、得出的結論和與審計項目有關的重要管理事項，以實現下列目標：
（一）支持審計人員編制審計實施方案和審計報告；
（二）證明審計人員遵循相關法律法規和本準則；
（三）便於對審計人員的工作實施指導、監督和檢查。
第一百零二條 審計人員作出的記錄，應當使未參與該項業務的有經驗的其他審計人員能夠理解其執行的審計措施、獲取的審計證據、作出的職業判斷和得出的審計結論。
第一百零三條 審計記錄包括調查了解記錄、審計工作底稿和重要管理事項記錄。
第一百零四條 審計組在編制審計實施方案前，應當對調查了解被審計單位及其相關情況作出記錄。調查了解記錄的內容主要包括：
（一）對被審計單位及其相關情況的調查了解情況；
（二）對被審計單位存在重要問題可能性的評估情況；
（三）確定的審計事項及其審計應對措施。
第一百零五條 審計工作底稿主要記錄審計人員依據審計實施方案執行審計措施的活動。
審計人員對審計實施方案確定的每一審計事項，均應當編制審計工作底稿。一個審計事項可以根據需要編制多份審計工作底稿。
第一百零六條 審計工作底稿的內容主要包括：
（一）審計項目名稱；
（二）審計事項名稱；
（三）審計過程和結論；
（四）審計人員姓名及審計工作底稿編制日期並簽名；
（五）審核人員姓名、審核意見及審核日期並簽名；
（六）索引號及頁碼；
（七）附屬檔案數量。
第一百零七條 審計工作底稿記錄的審計過程和結論主要包括：
（一）實施審計的主要步驟和方法；
（二）取得的審計證據的名稱和來源；
（三）審計認定的事實摘要；
（四）得出的審計結論及其相關標準。
第一百零八條 審計證據材料應當作為調查了解記錄和審計工作底稿的附屬檔案。一份審計證據材料對應多個審計記錄時，審計人員可以將審計證據材料附在與其關係最密切的審計記錄後面，並在其他審計記錄中予以註明。
第一百零九條 審計組起草審計報告前，審計組組長應當對審計工作底稿的下列事項進行審核：
（一）具體審計目標是否實現；
（二）審計措施是否有效執行；
（三）事實是否清楚；
（四）審計證據是否適當、充分；
（五）得出的審計結論及其相關標準是否適當；
（六）其他有關重要事項。
第一百一十條 審計組組長審核審計工作底稿，應當根據不同情況分別提出下列意見：
（一）予以認可；
（二）責成採取進一步審計措施，獲取適當、充分的審計證據；
（三）糾正或者責成糾正不恰當的審計結論。
第一百一十一條 重要管理事項記錄應當記載與審計項目相關並對審計結論有重要影響的下列管理事項：
（一）可能損害審計獨立性的情形及採取的措施；
（二）所聘請外部人員的相關情況；
（三）被審計單位承諾情況；
（四）徵求被審計對象或者相關單位及人員意見的情況、被審計對象或者相關單位及人員反饋的意見及審計組的採納情況；
（五）審計組對審計發現的重大問題和審計報告討論的過程及結論；
（六）審計機關業務部門對審計報告、審計決定書等審計項目材料的覆核情況和意見；
（七）審理機構對審計項目的審理情況和意見；
（八）審計機關對審計報告的審定過程和結論；
（九）審計人員未能遵守本準則規定的約束性條款及其原 因；
（十）因外部因素使審計任務無法完成的原因及影響；
（十一）其他重要管理事項。
重要管理事項記錄可以使用被審計單位承諾書、審計機關內部審批文稿、會議記錄、會議紀要、審理意見書或者其他書面形式。
第四節 重大違法行為檢查
第一百一十二條 審計人員執行審計業務時，應當保持職業謹慎，充分關注可能存在的重大違法行為。
第一百一十三條 本準則所稱重大違法行為是指被審計單位和相關人員違反法律法規、涉及金額比較大、造成國家重大經濟損失或者對社會造成重大不良影響的行為。
第一百一十四條 審計人員檢查重大違法行為，應當評估被審計單位和相關人員實施重大違法行為的動機、性質、後果和違法構成。
第一百一十五條 審計人員調查了解被審計單位及其相關情況時，可以重點了解可能與重大違法行為有關的下列事項：
（一）被審計單位所在行業發生重大違法行為的狀況；
（二）有關的法律法規及其執行情況；
（三）監管部門已經發現和了解的與被審計單位有關的重大違法行為的事實或者線索；
（四）可能形成重大違法行為的動機和原因；
（五）相關的內部控制及其執行情況；
（六）其他情況。
第一百一十六條 審計人員可以通過關注下列情況，判斷可能存在的重大違法行為：
（一）具體經濟活動中存在的異常事項；
（二）財務和非財務數據中反映出的異常變化；
（三）有關部門提供的線索和民眾舉報；
（四）公眾、媒體的反映和報導；
（五）其他情況。
第一百一十七條 審計人員根據被審計單位實際情況、工作經驗和審計發現的異常現象，判斷可能存在重大違法行為的性質，並確定檢查重點。
審計人員在檢查重大違法行為時，應當關注重大違法行為的高發領域和環節。
第一百一十八條 發現重大違法行為的線索，審計組或者審計機關可以採取下列應對措施：
（一）增派具有相關經驗和能力的人員；
（二）避免讓有關單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、範圍和方式；
（三）擴大檢查範圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領域；
（四）獲取必要的外部證據；
（五）依法採取保全措施；
（六）提請有關機關予以協助和配合；
（七）向政府和有關部門報告；
（八）其他必要的應對措施。
第五章 審計報告
第一節 審計報告的形式和內容
第一百一十九條 審計報告包括審計機關進行審計後出具的審計報告以及專項審計調查後出具的專項審計調查報告。
第一百二十條 審計組實施審計或者專項審計調查後，應當向派出審計組的審計機關提交審計報告。審計機關審定審計組的審計報告後，應當出具審計機關的審計報告。遇有特殊情況，審計機關可以不向被調查單位出具專項審計調查報告。
第一百二十一條 審計報告應當內容完整、事實清楚、結論正確、用詞恰當、格式規範。
第一百二十二條 審計機關的審計報告（審計組的審計報告）包括下列基本要素：
（一）標題；
（二）文號（審計組的審計報告不含此項）；
（三）被審計單位名稱；
（四）審計項目名稱；
（五）內容；
（六）審計機關名稱（審計組名稱及審計組組長簽名）；
（七）簽發日期（審計組向審計機關提交報告的日期）。
經濟責任審計報告還包括被審計人員姓名及所擔任職務。
第一百二十三條 審計報告的內容主要包括：
（一）審計依據，即實施審計所依據的法律法規規定；
（二）實施審計的基本情況，一般包括審計範圍、內容、方式和實施的起止時間；
（三）被審計單位基本情況；
（四）審計評價意見，即根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發表的評價意見；
（五）以往審計決定執行情況和審計建議採納情況；
（六）審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據的法律法規和標準；
（七）審計發現的移送處理事項的事實和移送處理意見，但是涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位知悉的事項除外；
（八）針對審計發現的問題，根據需要提出的改進建議。
審計期間被審計單位對審計發現的問題已經整改的，審計報告還應當包括有關整改情況。
經濟責任審計報告還應當包括被審計人員履行經濟責任的基本情況，以及被審計人員對審計發現問題承擔的責任。
核查社會審計機構相關審計報告發現的問題，應當在審計報告中一併反映。
第一百二十四條 採取跟蹤審計方式實施審計的，審計組在跟蹤審計過程中發現的問題，應當以審計機關的名義及時向被審計單位通報，並要求其整改。
跟蹤審計實施工作全部結束後，應當以審計機關的名義出具審計報告。審計報告應當反映審計發現但尚未整改的問題，以及已經整改的重要問題及其整改情況。
第一百二十五條 專項審計調查報告除符合審計報告的要素和內容要求外，還應當根據專項審計調查目標重點分析巨觀性、普遍性、政策性或者體制、機制問題並提出改進建議。
第一百二十六條 對審計或者專項審計調查中發現被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當由審計機關在法定職權範圍內作出處理處罰決定的，審計機關應當出具審計決定書。
第一百二十七條 審計決定書的內容主要包括：
（一）審計的依據、內容和時間；
（二）違反國家規定的財政收支、財務收支行為的事實、定性、處理處罰決定以及法律法規依據；
（三）處理處罰決定執行的期限和被審計單位書面報告審計決定執行結果等要求；
（四）依法提請政府裁決或者申請行政複議、提起行政訴訟的途徑和期限。
第一百二十八條 審計或者專項審計調查發現的依法需要移送其他有關主管機關或者單位糾正、處理處罰或者追究有關人員責任的事項，審計機關應當出具審計移送處理書。
第一百二十九條 審計移送處理書的內容主要包括：
（一）審計的時間和內容；
（二）依法需要移送有關主管機關或者單位糾正、處理處罰或者追究有關人員責任事項的事實、定性及其依據和審計機關的意見；
（三）移送的依據和移送處理說明，包括將處理結果書面告知審計機關的說明；
（四）所附的審計證據材料。
第一百三十條 出具對國際組織、外國政府及其機構援助、貸款項目的審計報告，按照審計機關的相關規定執行。
工作動態
信陽市審計局開展反腐倡廉制度建設年活動
為全面推進反腐倡廉制度建設，充分發揮制度在懲治和預防腐敗中的重要作用，2013年4月，市審計局開展反腐倡廉制度建設年活動。
活動自2013年4月至2014年2月，分為動員部署、制度建設評估、健全完善制度、檢查總結四個階段。圍繞落實黨風廉政建設責任制，圍繞推進轉變幹部作風、治理奢侈浪費，圍繞防治發生在幹部民眾身邊的腐敗現象和不正之風，針對審計領域腐敗現象易發多發的重點部位和關鍵環節，組織人員將對現有審計制度進行一次全面系統的清理和審查，按照“堅持、完善、廢止”的要求分類登記。對不適應審計領域反腐倡廉工作需要和一些缺乏針對性、有效性的制度進行修訂和完善，細化過於原則化、不便操作的制度，並制定配套措施。強化管人、管事、管財和問題易發多發領域和環節的制度建設，制定科學規範、切實可行的監督機制。重點加強機關廉政、機關作風、機關效能、審計紀律、審計質量等方面的制度建設，切實把權力關進制度籠子裡，確保權力運行規範、公開、有序，防範權力被濫用。
地理位置
地址：五星路南段
信陽市審計局
