中國證券市場信息披露倫理研究

《中國證券市場信息披露倫理研究》是2008-05-01 中國經濟出版社出版的圖書，作者是肖華

基本介紹

• 書名：中國證券市場信息披露倫理研究
• 作者：肖華
• ISBN：9787501766130
• 類別：圖書 > 金融與投資 > 證券
• 頁數：165
• 出版社：中國經濟出版社
• 出版時間：2008-05-01
• 裝幀：平裝
• 開本：16開

內容簡介

證券市場是一個價值判斷信息化、交易行為信息化的場所，如果對有關證券市場的諸多研究進行梳理，不難發現，目前有關證券市場的主流理論和實證研究都圍繞證券市場的信息及其披露問題展開，理論和實證的研究成果都指向了同一個核心——信息。既然信息對證券市場而言如此重要，那么就應該特別重視證券市場信息的研究與管理。目前，中國證券市場對信息披露的研究主要從以下兩個途徑展開：一是從證券法律法規中有關信息披露的具體內容與格式規範出發，結合證券市場運轉過程中出現的案例和監管過程中發現的制度不足，研究如何完善信息披露的具體操作要求。這種研究路徑的優點是便於為證券市場監管提供具體的建議，也有利於投資者理解和把握信息披露的內容，缺點是缺乏對信息披露基本價值理念的全面認識，使信息披露的完善僅僅局限於條法的解釋反而失去了完善工作的價值目標，最終導致了證券市場信息披露建設的分散與短視，不利於證券市場建設的長遠規劃；二是以西方成熟證券市場的信息披露的理論和立法為研究起點，闡釋信息披露制度對證券市場的具體作用，通過對成熟證券市場信息披露制度的評價性研究，提出借鑑之道。這種研究途徑的優點體現在便於了解和認識成熟市場關於信息披露的基本理論和制度建設技術，先進的理論不僅為證券市場信息披露的建設與完善提供了長期的指導而且為新興市場加快發展步伐同時減少試錯成本提供了保障，缺點在於它忽略了理論與立法的產生、發展與所處國家的社會、文化、經濟、宗教等環境因素千絲萬縷的關係，人為簡單化了證券市場信息披露制度的人文基礎，簡單地借鑑到“新興+轉軌”的中國證券市場所處的特殊環境之中，往往容易出現水土不服的尷尬景況。顯然，基於上述的認識，開展對中國證券市場信息披露倫理研究，著眼於信息披露的價值基礎分析與行為規範研究，將為中國證券市場信息披露制度的完善奠定價值基礎，並指導其他制度的借鑑和建設，實現中國證券市場的和諧發展。

作者簡介

肖華，男，湖北省仙桃市人，1970年出生。1992年7月被分配到北京首鋼總公司；1995年到北京愛思濟會計師事務所執業，從事審計、評估與管理諮詢；1996年取得中國註冊會計師和註冊資產評估師執業資格；1998年進入中國證券監督管理委員會（CSRC）發行監管部工作至今；併兼任中國資產評估協會技術準則委員會委員。

曾在《管理科學》、《西南金融》、《江蘇社會科學》等相關專業期刊上發表了數篇文章。

目錄

引言

0.1 研究的背景和意義

0.2 國內外研究綜述

0.3 研究方法

0.4 主要研究內容

第1章 信息披露的倫理基礎

1.1 信息的倫理本質

1.1.1 信息的本質及其基本要素

1.1.2 人的信息權利

1.1.3 人的信息義務

1.2 信息披露的倫理基礎

1.2.1 信息異化與人的異化

1.2.2 信息披露的倫理本質

1.2.3 信息披露制度的人本理念

1.3 市場經濟條件下信息披露申的道德限度

1.3.1 市場經濟信息披露中的道德與利益關係

1.3.2 個人信息披露的道德限度

1.3.3 公共信息披露的道德限度

第2章 證券市場與信息披露的倫理價值

2.1 證券市場的信息披露

2.1.1 證券市場信息披露制度的源流

2.1.2 證券市場信息披露的一般流程

2.1.3 證券市場信息披露的法律監管與倫理調節

2.2 證券市場信息披露中的倫理關係

2.2.1 供給主體、需求主體、監管主體三者之間的互動關係

2.2.2 證券市場信息披露中的義利衝突

2.2.3 證券市場信息披露的價值理念

2.3 證券市場信息披露的倫理價值

2.3.1 信息披露的公平價值

2.3.2 信息披露的秩序價值

2.3.3 信息披露的效率價值

2.3.4 信息披露的道德評價

第3章 中國證券市場信息披露的倫理問題

3.1 中國證券市場信息披露體系

3.1.1 信息的時序披露

3.1.2 信息的分類披露

3.1.3 信息披露的監管

3.2 中國證券市場信息披露過程中存在的問題

3.2.1 信息虛假

3.2.2 信息私用

3.2.3 信息操縱

3.3 中國證券市場信息披露中的倫理缺失

3.3.1 信息披露供給主體的倫理缺失

3.3.2 信息披露制度的倫理缺失

3.3.3 信息披露需求主體的倫理缺失

第4章 信息披露供給主體行為倫理

4.1 信息披露供給主體及其相互關係

4.1.1 上市公司

4.1.2 證券公司、保薦機構與保薦代表人

4.1.3 律師事務所與會計師事務所

4.1.4 信息供給主體之間的相互關係

4.2 信息披露供給主體義利衝突案例分析

4.2.1 案例之一——廈新電子：信息披露應無害

4.2.2 案例之二——中天勤：被收買的中介

4.2.3 案例之三——達爾曼：八年裁剪一件“皇帝的新衣”

4.3 信息披露供給行為的倫理原則

4.3.1 無害原則

4.3.2 互利原則

4.3.3 誠信原則

第5章 信息披露監管主體行為倫理

5.1 信息披露監管主體及其相互關係

5.1.1 監管部門

5.1.2 自律性管理機構

5.1.3 行業協會

5.1.4 信息披露監管主體之間的相互關係

5.2 信息披露監管主體的義利衝突案例分析

5.2.1 “發行監管審批制”的終結：監管部門與地方政府

5.2.2 “凱立”訴“證監會”的勝利：監管部門與信息披露供給主體

5.2.3 “無救濟就無權利”：監管部門與信息披露需求主體

5.3 信息披露監管行為的倫理原則

5.3.1 正義原則

5.3.2 同情原則

5.3.3 公信原則

第6章 信息披露監管與中國和諧證券市場建構

6.1 證券市場及其在中國的發展

6.2 中國證券市場的倫理之弊

6.3 完善信息披露、建構和諧證券市場的道德實踐

參考文獻

後記

前言

沉重的歷史感使得中國人無法活得輕鬆，這其實不是一件壞事。在所有王朝的末期，一定是禮崩樂壞，但在某個時代的初期，往往也會給人這種相同的感覺，正如清晨陽光的溫度類似於黃昏。