基本介紹
- 書名：OEM服裝企業內部控制與案例
- 出版社：中國紡織出版社
- 頁數：183頁
- 開本：16
- 品牌：中國紡織出版社
- 作者：滕曉梅
- 出版日期：2012年12月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787506493987
內容簡介,圖書目錄,序言,
內容簡介
《OEM服裝企業內部控制與案例》以一個典型的服裝貼牌（OEM）加工企業——GL服飾有限公司的案例分析貫穿始終。《OEM服裝企業內部控制與案例》可作為OEM服裝企業進行內部控制建設的工具書，也可作為大中專學生學習服裝企業生產經營管理的教輔書，還可以作為教師和學者進行教學和理論研究的參考書。
圖書目錄
第一章案例背景
第一節成長—升級—失敗的歷程
一、GL服飾有限公司的規模擴張
二、自創品牌進入產業升級軌道
三、資金鍊斷裂導致破產
第二節會變臉的資產負債表
一、2008年度和2009年度資產負債表對比分析
二、2009年度資產負債表稅務數據和銀行數據的對比分析
三、2009年度和2010年度資產負債表對比分析
第二章OEM服裝企業內部控制要素建設
第一節案例剖析
一、沒有合理的公司治理結構
二、組織架構殘缺，各部門及職位分工模糊
三、沒有鮮明的企業文化，員工凝聚力不強
四、管理指令朝令夕改，沒有固化的業務流程
五、沒有行之有效的內部控制制度
第二節建設指引
一、控制環境
二、風險評估
三、控制活動
四、信息與溝通
五、內部監督
第三章資金管理內部控制建設
第一節案例剖析
一、巨額現金賬實不符
二、銀行結算管理混亂
三、其他貨幣資金隱藏風險
四、高利貸籌資加速倒閉
五、跨越式的投資造成資金鍊斷裂
六、與關聯公司交易往來混亂
第二節建設指引
一、籌資管理
二、投資管理
三、營運資金管理
第四章採購與付款業務內部控制建設
第一節案例剖析
一、口頭的請購申請
二、缺失的訂購單
三、滯後的供貨契約
四、採購員與供應商聯合逼債
五、流產的ERP管理系統
六、原材料賬實、賬賬不符
七、總賬系統中的原材料不實
八、未入賬的應付賬款
第二節建設指引
一、採購與付款業務控制重點關注的風險
二、採購與付款業務崗位分工與授權批准
三、採購與付款業務控制措施
四、採購與付款業務控制流程設計
第五章成本與費用業務內部控制建設
第一節案例剖析
一、不按規範制訂客戶訂單成本預算表
二、無人管控面料的消耗
三、來料加工可能導致虛增成本或虛減成本
四、每款服裝的工價確定不準確、不及時
五、外協加工成本不實
六、主營業務成本與主營業務收入不配比
七、不能有效控制期間費用
第二節建設指引
一、成本與費用業務控制重點關注的風險
二、成本與費用業務崗位分工與授權批准
三、成本與費用業務控制措施
四、成本費用業務控制流程設計
第六章銷售與收款業務內部控制建設
第一節案例剖析
一、沒有完整的銷售與收款內部控制制度
二、應收賬款賬實不符
三、出口貨物採用信用證結算常出現不符點
四、商場委託代銷中的問題
第二節建設指引
一、銷售與收款業務控制重點關注的風險
二、銷售與收款業務崗位分工與授權批准
三、銷售與收款業務控制措施
四、銷售與收款業務控制流程設計
第七章資產管理內部控制建設
第一節案例剖析
一、存貨賬實不符
二、固定資產管理混亂
三、在建工程長期掛賬
四、無形資產管理意識淡薄
第二節建設指引
一、存貨業務
二、固定資產業務
三、無形資產業務
第八章信息系統內部控制建設
第一節案例剖析
一、信息化建設資金投入不足
二、對信息化實施帶來的變革充滿畏懼
三、企業老總將自己定位於信息化進程中的過問者而不是推行者
四、不能正確定位信息化中的會計職能
第二節建設指引
一、信息系統控制重點關注的風險
二、信息系統控制崗位分工與授權批准
三、信息系統控制措施
參考文獻
第一節成長—升級—失敗的歷程
一、GL服飾有限公司的規模擴張
二、自創品牌進入產業升級軌道
三、資金鍊斷裂導致破產
第二節會變臉的資產負債表
一、2008年度和2009年度資產負債表對比分析
二、2009年度資產負債表稅務數據和銀行數據的對比分析
三、2009年度和2010年度資產負債表對比分析
第二章OEM服裝企業內部控制要素建設
第一節案例剖析
一、沒有合理的公司治理結構
二、組織架構殘缺，各部門及職位分工模糊
三、沒有鮮明的企業文化，員工凝聚力不強
四、管理指令朝令夕改，沒有固化的業務流程
五、沒有行之有效的內部控制制度
第二節建設指引
一、控制環境
二、風險評估
三、控制活動
四、信息與溝通
五、內部監督
第三章資金管理內部控制建設
第一節案例剖析
一、巨額現金賬實不符
二、銀行結算管理混亂
三、其他貨幣資金隱藏風險
四、高利貸籌資加速倒閉
五、跨越式的投資造成資金鍊斷裂
六、與關聯公司交易往來混亂
第二節建設指引
一、籌資管理
二、投資管理
三、營運資金管理
第四章採購與付款業務內部控制建設
第一節案例剖析
一、口頭的請購申請
二、缺失的訂購單
三、滯後的供貨契約
四、採購員與供應商聯合逼債
五、流產的ERP管理系統
六、原材料賬實、賬賬不符
七、總賬系統中的原材料不實
八、未入賬的應付賬款
第二節建設指引
一、採購與付款業務控制重點關注的風險
二、採購與付款業務崗位分工與授權批准
三、採購與付款業務控制措施
四、採購與付款業務控制流程設計
第五章成本與費用業務內部控制建設
第一節案例剖析
一、不按規範制訂客戶訂單成本預算表
二、無人管控面料的消耗
三、來料加工可能導致虛增成本或虛減成本
四、每款服裝的工價確定不準確、不及時
五、外協加工成本不實
六、主營業務成本與主營業務收入不配比
七、不能有效控制期間費用
第二節建設指引
一、成本與費用業務控制重點關注的風險
二、成本與費用業務崗位分工與授權批准
三、成本與費用業務控制措施
四、成本費用業務控制流程設計
第六章銷售與收款業務內部控制建設
第一節案例剖析
一、沒有完整的銷售與收款內部控制制度
二、應收賬款賬實不符
三、出口貨物採用信用證結算常出現不符點
四、商場委託代銷中的問題
第二節建設指引
一、銷售與收款業務控制重點關注的風險
二、銷售與收款業務崗位分工與授權批准
三、銷售與收款業務控制措施
四、銷售與收款業務控制流程設計
第七章資產管理內部控制建設
第一節案例剖析
一、存貨賬實不符
二、固定資產管理混亂
三、在建工程長期掛賬
四、無形資產管理意識淡薄
第二節建設指引
一、存貨業務
二、固定資產業務
三、無形資產業務
第八章信息系統內部控制建設
第一節案例剖析
一、信息化建設資金投入不足
二、對信息化實施帶來的變革充滿畏懼
三、企業老總將自己定位於信息化進程中的過問者而不是推行者
四、不能正確定位信息化中的會計職能
第二節建設指引
一、信息系統控制重點關注的風險
二、信息系統控制崗位分工與授權批准
三、信息系統控制措施
參考文獻
序言
我國早在1999年修訂的《中華人民共和國會計法》中就第一次以法律的形式對建立健全內部控制提出了原則要求。從2001年出台《內部會計控制規範——基本規範》開始，我國企業內部控制體系建設歷時近十年時間，經過了歷次的修正與不斷完善。2010年4月，中華人民共和國財政部會同中國證券監督管理委員會、中華人民共和國審計署、國務院國有資產監督管理委員會、中國銀行業監督管理委員會、中國保險監督管理委員會等部門發布了由套用、評價和審計指引組成的《企業內部控制配套指引》，並於2008年5月發布的《企業內部控制基本規範》一起構成了中國企業內部控制規範體系。該體系要求自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，2012年擴大到滬深兩交易所主機板上市的公司施行，並擇機在中小板和創業板上市公司施行，同時鼓勵非上市大中型企業提前執行。雖然本次發布的內部控制規範體系率先在上市公司執行，也要求非上市公司提前執行。但是在《企業內部控制基本規範》第二條中明確指出“本規範適用於中華人民共和國境內設立的大中型企業，小企業和其他單位可以參照本規範建立與實施內部控制。”
GL服飾有限公司是典型的貼牌生產（OEM）企業，從成立以來經過了近九年的發展，經歷了刺激反映修正失敗的發展路徑，是OEM服裝企業的典型代表。本書以GL服裝有限公司的案例分析貫穿始終，並逐章對GL服飾有限公司這種沒有完善的公司治理結構、實際由一人控制的民營企業最終失敗做了深刻剖析。該公司財務賬面上出現的庫存現金賬實不符、原材料賬戶餘額負數、巨額庫存商品、與供應商和客戶往來不清、固定資產賬實不符、其他應付款餘額巨大等諸多問題，不是會計人員不懂賬理、不會做賬造成的，而是企業內部控制環境混亂、控制風險放大、業務活動控制流程不規範或無控制、沒有順暢的信息溝通渠道以及沒有內部有效監督機制而造成的。
本書除了對該公司在資金控制、採購與付款控制、銷售與收款控制、成本與費用控制、資產控制、信息系統控制等主要控制環節存在的各種問題進行深刻的案例剖析，以驗證公司賬目混亂、信息失真主要是企業內部控制失敗在財務上的集中表現外，還專門設有內部控制建設指引部分，從主要控制環節重點關注的風險、崗位分工與授權批准、控制措施、控制流程設計等方面來介紹內部控制建設方法。該部分不僅以財政部頒布的最新內部控制配套指引為依據來編寫，而且還重點突出OEM服裝企業的生產經營特點，具有較強的針對性。
通過本書控制失敗典型案例的深刻剖析以及有針對性的服裝企業內部控制建設指引，可使更多的服裝企業能夠學會通過表象的財務數據分析自己企業深層次的問題，並考慮如何加強內部控制的建設，以防患於未然。
由於作者認識水平和寫作經驗有限，書中難免存在不當之處，敬請專家、讀者批評指正。
著者
2012年9月
GL服飾有限公司是典型的貼牌生產（OEM）企業，從成立以來經過了近九年的發展，經歷了刺激反映修正失敗的發展路徑，是OEM服裝企業的典型代表。本書以GL服裝有限公司的案例分析貫穿始終，並逐章對GL服飾有限公司這種沒有完善的公司治理結構、實際由一人控制的民營企業最終失敗做了深刻剖析。該公司財務賬面上出現的庫存現金賬實不符、原材料賬戶餘額負數、巨額庫存商品、與供應商和客戶往來不清、固定資產賬實不符、其他應付款餘額巨大等諸多問題，不是會計人員不懂賬理、不會做賬造成的，而是企業內部控制環境混亂、控制風險放大、業務活動控制流程不規範或無控制、沒有順暢的信息溝通渠道以及沒有內部有效監督機制而造成的。
本書除了對該公司在資金控制、採購與付款控制、銷售與收款控制、成本與費用控制、資產控制、信息系統控制等主要控制環節存在的各種問題進行深刻的案例剖析，以驗證公司賬目混亂、信息失真主要是企業內部控制失敗在財務上的集中表現外，還專門設有內部控制建設指引部分，從主要控制環節重點關注的風險、崗位分工與授權批准、控制措施、控制流程設計等方面來介紹內部控制建設方法。該部分不僅以財政部頒布的最新內部控制配套指引為依據來編寫，而且還重點突出OEM服裝企業的生產經營特點，具有較強的針對性。
通過本書控制失敗典型案例的深刻剖析以及有針對性的服裝企業內部控制建設指引，可使更多的服裝企業能夠學會通過表象的財務數據分析自己企業深層次的問題，並考慮如何加強內部控制的建設，以防患於未然。
由於作者認識水平和寫作經驗有限，書中難免存在不當之處，敬請專家、讀者批評指正。
著者
2012年9月
