金融資產證券化——理論與實務

內容簡介

資產證券化起源於美國，隨後歐洲、日本等國家和地區也接受了這種制度，並將其作為國際金融市場中的重要融資方式。為提高金融資產之流動性、提升金融機構之競爭力，台灣地區最近亦通過“金融資產證券化條例”，並先後頒布了相關子法。這種制度涉及法律、會計及財務等學科，只有通過綜合各個學科，方可窺其全貌。

有鑒於此，本書結合法律、會計、金融證券三方面專業，參酌資產證券化理論與實務經驗，分門別類地說明了證券化之的各種趨勢。在法律方面，本書探討了“金融資產證券化條例”的內容，並論述了資產分割、真實買賣等概念；在會計方面，本書討論了證券化涉及的基本類型與經濟功能。此外，本書參考相關理論與實例，另闢專章介紹了其他地區的證券化商品實例和證券化的交易架構與考慮因素。最後，本書在各章後面附有重要名詞與習題，以協助讀者了解證券化的基本概念。

總之，本書為證券化方面不可多得的跨領域著作，而且它兼具理論與實務性，非常適合證券金融、法律與會計界人士參考與研習之用

圖書目錄

第1章金融資產證券化之概念和意義
1.1 證券化之概念和意義
1.2 美國所謂證券化的意義
1.3 美國資產基礎證券的基本架構
重要名詞
習題
第2章金融資產證券化商品之基本體系
2.1 金融資產證券化商品之形態
2.2 金融資產證券化之相關組織
2.3 證券化
2.4 資產證券化之程式
重要名詞
習題
第3章金融資產證券化之類型
3.1 以優先地位之設計區分
3.2 以組織模式區分
3.3 以證券化之基礎資產區分
重要名詞
習題
第4章金融資產證券化的經濟利益和投資者保護
4.1 直接金融市場的擴大和傳統放款風險
4.2 金融資產證券化的經濟利益和風險
4.3 投資者保護相關之課題
重要名詞
習題
第5章 “金融資產證券化條例”之要點簡介
5.1 “金融資產證券化條例”之架構
5.2 特殊目的信託
5.3 特殊目的公司
5.4 信用評等與信用增強
5.5 監督與罰則
5.6 結論
附論:從資產證券化論將來債權之讓與——兼評2001年台上字第1438號判決
重要名詞
習題
第6章金融資產證券化之管制方向
6.1 非常規交易之常規化
6.2 真實買賣
6.3 實質合併
6.4 虛偽移轉之風險
6.5 結論
重要名詞
習題
第7章金融資產證券化涉及及之固有法制問題
7.1 “民法”以將來債權之讓與為例
7.2 信託法制之基本問題
……
第8章金融資產證券化之會計處理
第9章金融資產證券化之稅務處理
第10章金融資產證券化商品實例
第11章金融資產證券化交易架構與考量因素
附錄
參考文獻

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