作者有超過16年金融業財稅實務經驗。結合現階段已明確、與金融業切實相關的營改增稅收政策，從政策原理與實務操作兩個層面，對金融業營改增的相關涉稅事項做出全面解析。
內容主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、金融業發票和稅控操作套用、金融業納稅申報方法、金融業常見問題分析、金融業營改增各級國家稅務局答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控系統升級，從增值稅會計處理到納稅申報，作者分多個層面、多個角度、全環節介紹金融業營改增的相關知識。
基本介紹
- 書名：金融業營改增會計實務與納稅處理
- 作者：董華、張萌萌
- ISBN：978-7-111-54778-5
- 頁數：244頁
- 定價：49.00
- 出版社：機械工業出版社
- 出版時間：201609
- 開本：16開
目錄,前言,作者簡介,
目錄
前 言
第一章 總論 / 1
第一節 營改增的重大意義 / 1
第二節 營改增對於金融業的影響 / 3
一、系統改造的需求 / 4
二、稅負水平的變化 / 4
三、內控難度的加大 / 4
第二章 增值稅基本原理 / 6
第一節 增值稅概述 / 6
一、增值稅的概念 / 6
二、增值稅的類型 / 9
第二節 增值稅的性質及其計稅原理 / 10
一、增值稅的性質 / 10
二、增值稅的計稅原理 / 10
三、增值稅與其他流轉稅的配合 / 11
四、增值稅的計稅方法 / 12
五、增值稅的特點和優點 / 13
第三節 我國增值稅制度的建立和發展 / 16
一、我國增值稅制度的發展歷程 / 16
二、營業稅改徵增值稅改革試點 / 17
第三章 金融業營改增試點政策和要點解讀 / 18
第一節 納稅人及扣繳義務人 / 18
一、納稅人基本規定 / 18
二、一般納稅人與小規模納稅人 / 19
三、扣繳義務人基本規定 / 22
第二節 徵稅範圍 / 23
一、基本規定 / 23
二、有償 / 24
三、境內 / 24
四、視同銷售服務、無形資產或者不動產 / 26
五、金融服務? / 27
六、銷售不動產 / 29
七、銷售自己使用過的固定資產 / 30
八、不徵收增值稅項目 / 30
第三節 稅率和徵收率 / 31
一、稅率? / 31
二、徵收率 / 31
第四節 應納稅額的計算 / 33
一、基本規定 / 33
二、適用範圍 / 33
三、一般計稅方法? / 34
四、簡易計稅方法? / 47
五、銷售額的確定? / 52
第五節 納稅義務、扣繳義務發生時間和納稅地點 / 60
一、納稅義務、扣繳義務發生時間? / 60
二、納稅地點 / 62
三、納稅期限 / 62
第六節 稅收減免的處理 / 63
一、基本規定 / 63
二、免稅增值稅項目? / 64
三、增值稅即征即退 / 73
第七節 徵收管理 / 74
一、增值稅徵收機關 / 74
二、增值稅專用發票的開具 / 74
第八節 試點前發生的業務 / 75
第四章 金融業增值稅會計處理 / 76
第一節 增值稅會計處理的基本規定 / 76
一、會計科目設定及套用指南 / 76
二、賬務處理方法 / 78
第二節 有關欠交增值稅稅款和待抵扣增值稅的會計處理規定 / 81
一、會計科目設定及套用指南 / 81
二、賬務處理方法 / 82
第三節 有關營改增試點會計處理規定 / 82
一、試點納稅人差額徵稅的會計處理 / 82
二、增值稅期末留抵稅額的會計處理 / 84
三、取得過渡性財政扶持資金的會計處理 / 84
四、 增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額的會計處理 / 85
第四節 金融企業增值稅會計處理案例? / 86
第五章 金融業發票和稅控操作套用? / 89
第一節 發票基本規定 / 89
一、發票基本概念 / 89
二、發票種類 / 89
三、發票領購 / 90
四、關於發票相關罰則 / 90
第二節 增值稅發票管理 / 93
一、增值稅發票的使用 / 93
二、增值稅專用發票抵扣 / 95
第三節 稅控操作套用 / 98
一、增值稅發票系統升級版 / 98
二、增值稅發票升級版後紅字發票開具 / 99
三、稅控相關收費及優惠政策 / 100
第六章 金融業納稅申報方法 / 101
第一節 納稅申報方法 / 101
一、納稅申報資料 / 101
二、《增值稅預繳稅款表》 / 103
第二節 金融企業納稅申報案例詳解 / 174
一、貸款服務納稅申報? / 174
二、直接收費金融服務納稅申報 / 178
三、保險服務納稅申報 / 180
四、金融商品轉讓納稅申報 / 182
五、不動產分期抵扣 / 187
六、改變用途後可抵扣的固定資產、無形資產、不動產 / 191
第七章 金融業常見問題分析 / 197
第八章 金融業營改增各級國家稅務局答疑及口徑 / 205
第一節 國家稅務總局 / 205
第二節 北京市國家稅務局 / 208
第三節 上海市國家稅務局 / 212
第四節 湖北省國家稅務局 / 214
第五節 山東省國家稅務局 / 217
第六節 深圳市國家稅務局 / 219
第七節 河北省國家稅務局 / 220
第八節 浙江省國家稅務局 / 222
第九節 福建省國家稅務局 / 222
第十節 江西省國家稅務局 / 223
第十一節 海南省國家稅務局 / 228
第十二節 河南省國家稅務局 / 230
本章參考文獻 / 233
前言
自2016年5月1日起，營業稅改徵增值稅（以下簡稱營改增）試點工作在全國範圍內全面推開，金融業、建築業、房地產業、生活服務業正式納入營改增試點範圍，營業稅從此正式退出歷史舞台。
由於營業稅與增值稅不管是在徵稅原理還是管理模式上均存在較大的差異，因此，本書主要是結合現階段已明確且與金融業切實相關的營改增稅收政策，從政策原理與實務操作兩個層面對金融業營改增的相關涉稅事項做出全面解析。本書主要包含總論、增值稅基本原理、金融業營改增試點政策和要點解讀、金融業增值稅會計處理、金融業發票和稅控操作套用、金融業納稅申報方法、金融業常見問題分析、金融業營改增各級國家稅務局答疑及口徑八個章節。從增值稅基本原理到營改增政策知識，從開票操作到稅控系統升級，從增值稅會計處理到納稅申報，我們分多個層面、多個角度、全環節介紹金融業營改增的相關知識。
相較於市面上的其他同類書籍，本書不僅對營改增稅收政策進行了梳理，還對其中的要點及難點問題做出提示，對金融類企業理解政策本身提供支持；同時，本書特意結合金融行業本身的特殊性編寫案例並進行分析，對金融類企業日常工作中所關注的問題進行梳理和解答，以便讀者更易接受和吸收。
本書還特別針對金融業營改增常見難點和知識點，錄製了相關視頻，詳見目錄和正文中的提示。
由於營改增的稅收政策不斷地推陳出新，很多執行口徑上也存在不確定性，因此本書在寫作階段只能結合已經明確的稅收政策做出解讀與分析，一些未知的口徑和未下發的政策未能涵蓋進去。
董華 張萌萌
2016年8月
作者簡介
董華
山東百丞稅務服務股份有限公司總經理，註冊會計師、註冊稅務師、高級會計師，兼任西王食品等三家上市公司獨立董事，首批全國稅務領軍人才，山東省財政廳專業技術服務專家，山東省國家稅務局兼職諮詢專家，山東大學稅務專業碩士研究生合作導師，中國註冊稅務師協會特聘講師。擁有多年大型集團企業稅務服務經驗。
張萌萌
山東百丞稅務服務股份有限公司高級經理，山東省營改增專家組成員，山東省註冊會計師協會、山東省註冊稅務師協會培訓講師，專門從事金融行業稅務研究，擁有多年金融企業財務及稅務諮詢、培訓、審計工作經驗。
