《金融會計學》按照現代金融會計發展變革的線索與思路，立足於我國現實，以財政部2006年發布的《企業會計準則》《企業會計準則——套用指南》和2008年出版的《企業會計準則講解》為基礎編撰而成，全面、系統地闡述了金融會計學的基本理論和基本方法，並對商業銀行、保險公司和證券公司等金融企業會計進行了全面的闡述。
基本介紹
- 書名：金融會計學
- ISBN：9787121313806
- 出版社：電子工業出版社
- 出版時間：2017-05-01
內容簡介,目錄,
內容簡介
本書按照現代金融會計發展變革的線索與思路，立足於我國現實，以財政部2006年發布的《企業會計準則》《企業會計準則——套用指南》和2008年出版的《企業會計準則講解》為基礎編撰而成，全面、系統地闡述了金融會計學的基本理論和基本方法，並對商業銀行、保險公司和證券公司等金融企業會計進行了全面的闡述。
此外，隨著基金和租賃等業務的快速發展，本書還較詳細地介紹了基金管理公司、租賃公司等金融企業會計業務的核算，基本涵蓋了金融領域各行業的會計核算，充分體現了系統性和全面性。 本書既可作為普通高等院校會計學、財務管理、金融學、金融工程等專業的教材，也可作為金融企業會計從業人員培訓、自學及實務操作的參考用書。
目錄
第一章 金融會計概論 1
第一節 金融企業與金融會計 1
―、金融企業概述 1
二、金融會計的職能 2
三、金融會計的核算對象 3
第二節 金融會計的核算前提與要求 3
一、金融會計的基本假設 3
二、金融會計的核算基礎 5
三、會計信息質量要求 5
第三節 金融企業的會計要素與會計科目 8
一、金融企業的會計要素 8
二、金融企業的會計等式 10
三、金融企業的會計科目 11
四、金融企業的會計賬戶 14
第二章 商業銀行會計存款業務的核算 16
第一節 存款業務概述 16
一、存款業務的種類 16
二、存款業務核算要求 17
第二節 單位存款的核算 17
一、單位存款賬戶的種類 17
二、單位存款賬戶的開立 18
三、單位存款賬戶的管理 18
四、單位活期存款的核算 19
五、定期存款的核算 21
六、單位其他存款 23
第三節 個人儲蓄存款的核算 24
一、個人儲蓄存款概述 24
二、活期儲蓄存款的核算 24
三、定期儲蓄存款業務核算 26
四、銀行對小額賬戶徵收管理費 28
五、儲蓄存款的掛失 28
第三章 商業銀行會計貸款業務的核算 30
第一節 貸款業務概述 30
第一節 貸款業務概述 30
一、貸款業務的意義 30
二、貸款業務的種類 30
三、貸款業務的核算要求 32
四、商業銀行貸款設定的會計科目 33
第二節 信用貸款的核算 33
一、信用貸款的規定 33
二、信用貸款發放的核算 33
三、信用貸款收回的核算 34
四、貸款展期的核算 34
五、貸款逾期的核算 34
六、非應計貸款的核算 34
第三節 擔保貸款的核算 35
一、保證貸款 35
二、抵押貸款 36
三、質押貸款 38
四、個人類貸款業務 39
第四節 貸款利息的核算 42
一、貸款利息計算的規定 43
二、應計貸款利息的計算與核算 43
三、非應計貸款利息的核算 44
第五節 貸款損失準備的核算 44
一、貸款損失準備的基本規定 44
二、貸款損失的確認標準 45
三、貸款損失準備估算方法 46
四、貸款損失準備的核算 47
第六節 貼現 48
一、辦理票據貼現應具備的條件 48
二、商業銀行受理匯票貼現的處理手續 48
三、貼現到期收回票款的處理 49
四、貼現到期未收回的處理手續 49
五、貼現與貸款的區別 50
第四章 現金出納業務與重要單證管理 51
第一節 現金業務管理 51
一、現金出納的概念 51
二、現金出納的主要工作任務 51
三、現金出納的工作原則 51
四、現金出納業務核算 52
五、交接規定 53
六、現金出納差錯處理 54
七、現金庫房管理 54
八、現金尾箱管理 55
第二節 票幣的整點、挑剔與損傷幣的兌換 56
一、票幣整點 56
二、殘損人民幣挑剔標準 56
三、殘損幣兌換業務 57
四、票幣兌換 57
五、殘缺、污損人民幣兌換辦法 58
六、假幣收繳、鑑定管理 58
第三節 有價單證、重要空白憑證及會計業務印章管理 58
一、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的基本規定 59
二、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的保管 59
三、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的領用 59
四、重要空白憑證的管理 60
五、會計印章的管理 61
六、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的核算 62
七、有價單證、重要空白憑證及會計業務印章的銷毀 62
第五章 支付結算業務的核算 63
第一節 支付結算業務概述 63
一、支付結算的意義 63
二、支付結算原則 63
三、支付結算紀律 64
四、支付結算種類 64
第二節 票據業務的核算 65
一、票據的概述 65
二、支票的核算 66
三、銀行匯票的核算 68
四、銀行本票 72
五、商業匯票 72
六、電子商業匯票系統 76
第三節 各種結算方式的核算 77
一、結算方式的基本規定 77
二、匯兌業務的核算 77
三、委託收款 79
四、托收承付 81
第四節 銀行卡業務 82
一、銀行卡的概念 82
二、銀行卡的基本規定 82
三、銀行卡的業務核算 84
第六章 商業銀行往來與清算的核算 87
第一節 商業銀行往來的核算 87
一、同城票據交換的核算 87
二、同業拆借的核算 89
三、跨系統相互轉匯的核算 91
四、轉貼現的核算 94
第二節 商業銀行與中央銀行往來的核算 95
一、與中央銀行日常業務處理的核算 95
二、繳存存款的核算 96
三、向中央銀行借款的核算 98
四、再貼現的核算 100
第三節 清算系統的核算 102
一、大額支付系統概述 102
二、小額支付系統概述 106
三、商業銀行行內實時清算系統 108
四、支票影像系統 112
五、網上支付跨行清算系統 114
第七章 商業銀行外匯業務核算 115
第一節 外匯業務概述 115
一、外匯業務核算的意義 115
二、外匯業務核算的要求 115
三、外匯業務核算的特點 116
第二節 外匯買賣業務的核算 116
一、外匯匯率 116
二、外匯買賣科目、憑證和賬簿 117
三、外匯買賣業務的核算 118
第三節 外匯存、貸款業務核算 119
一、外匯存款業務的核算 119
二、外匯貸款業務的核算 121
第四節 聯行及代理行往來的核算 123
一、聯行及代理行往來的概念 123
二、全國聯行外匯往來的核算 123
三、港澳地區及國外聯行往來的核算 124
四、代理行的核算 125
五、境內外幣支付系統 125
第五節 國際貿易結算業務核算 126
一、信用證項下進出口業務的核算 126
二、托收項下進出口業務的核算 129
三、出口押匯業務的核算 131
四、匯款業務的核算 131
第六節 國際非貿易結算業務核算 132
一、非貿易外匯匯款核算 133
二、買入外幣票據與外匯托收核算 134
三、代兌境外信用卡核算 135
第八章 商業銀行內部財務的核算 136
第一節 金融資產的核算 136
一、金融資產概述 136
二、金融資產的計量 138
三、交易性金融資產的核算 140
四、持有至到期投資的核算 142
五、可供出售金融資產的核算 144
第二節 長期股權投資的核算 146
一、長期股權投資概述 146
二、採用成本法核算的長期股權投資 147
三、採用權益法核算的長期股權投資 149
四、長期股權投資減值 151
第三節 固定資產的核算 152
一、固定資產概述 152
二、取得固定資產 153
三、固定資產的折舊 155
四、固定資產的後續支出 157
五、固定資產的處置 157
六、固定資產減值 159
第四節 無形資產及其他資產的核算 159
一、無形資產概述 159
二、無形資產的核算 159
第五節 所有者權益的核算 161
―、實收資本的核算 161
二、資本公積的核算 162
三、留存收益的核算 163
第六節 收入、費用與利潤的核算 165
一、收入的核算 165
二、費用的核算 166
三、利潤的核算 167
第九章 財務會計報告 171
第一節 財務會計報告概述 171
一、財務會計報告的定義與構成 171
二、財務會計報告編制的要求 171
第二節 資產負債表 172
一、資產負債表的內容 172
二、資產負債表的格式 173
三、資產負債表的編制方法 174
四、資產負債表的作用 174
第三節 利潤表 174
一、利潤表的結構 174
二、利潤表的編制方法 176
三、利潤表的作用 176
第四節 現金流量表 176
一、現金流量表的內容及結構 176
二、現金流量表的格式及其編制方法 177
三、現金流量表的作用 179
第五節 所有者權益變動表 180
一、所有者權益變動表的內容 180
二、所有者權益變動表的結構及填列方法 180
三、所有者權益變動表的作用 182
第六節 財務報表附註 183
一、附註概述 183
二、附註的主要內容 183
第十章 保險公司的會計核算 190
第一節 原保險契約的會計核算 190
一、原保險契約概述 190
二、原保險契約收入的確認與計量 192
三、原保險契約準備金的確認與計量 194
四、原保險契約成本的確認與計量 197
第二節 再保險契約的會計核算 200
―、再保險契約概述 200
二、分出業務的核算 203
三、分入業務的核算 209
第三節 保險公司的財務會計報告 211
一、保險公司財務會計報告的編制方法 211
二、保險公司財務會計報告的具體格式 214
三、保險公司報表附註 215
第十一章 證券公司的會計核算 222
第一節 證券公司會計概述 222
一、證券公司及其業務類別 222
二、證券公司會計及其科目設定 224
第二節 證券公司承銷業務的核算 226
二、餘額包銷方式證券承銷業務的核算 228
三、代銷方式證券承銷業務的核算 229
第三節 證券公司自營業務的核算 230
一、自營證券買入與持有期間業務的核算 230
二、自營證券的期末核算 232
三、自營賣出證券的核算 233
第四節 證券公司經紀業務的核算 234
一、代理認購新股業務 234
二、代理買賣證券業務 235
三、代理配股派息業務 236
四、代理兌付證券業務 237
五、資金賬戶周轉業務 239
第五節 證券公司其他業務的核算 240
一、受託資產管理業務的核算 240
二、買入返售證券業務的核算 241
三、賣出回購證券業務的核算 243
四、融資融券業務的核算 244
第六節 證券公司的財務會計報告 248
一、證券公司財務會計報告的編制方法 248
二、證券公司財務會計報告的格式 249
三、證券公司報表附註 252
第十二章 基金管理公司的會計核算 257
第一節 基金髮行與贖回業務的核算 257
一、基金髮行與贖回概述 257
二、基金髮行與贖回的核算 258
第二節 證券投資業務的核算 261
一、投資於股票時的核算 261
二、申購新股的核算 262
三、持有期間業務的核算 263
四、賣出證券的核算 264
第三節 基金管理公司的財務會計報告 265
一、基金管理公司財務會計報告的編制方法 265
二、基金管理公司財務會計報告的格式 268
第十三章 租賃公司的會計核算 270
第一節 租賃概述 270
―、租賃的相關概念 270
二、租賃的分類 271
第二節 承租人的核算 272
―、承租人對融資租賃的核算 272
二、承租人對經營租賃的核算 278
第三節 出租人的核算 278
一、出租人對融資租賃的核算 278
二、出租人對經營租賃的核算 283
第四節 售後租回交易的核算 284
―、售後租回交易形成融資租賃 284
二、售後租回交易形成經營租賃 285
附錄一 複利終值係數表(一元的終值) 289
附錄二 複利現值係數表(一元的現值) 291
附錄三 年金終值係數表(一元年金的終值) 293
附錄四 年金現值係數表(一元年金的現值) 295
參考文獻 297
