貼現資產

企業（銀行）辦理商業票據的貼現、轉貼現融出資金等業務的款項。

基本介紹

• 中文名：貼現資產
• 外文名：Deposit of Capital Discounted
• 正文：本科目核算企業（銀行）辦理商業
• 正文2：本科目可按貼現類別和貼
• 正文3：貼現資產的主要賬務處理

一、本科目核算企業（銀行）辦理商業票據的貼現、轉貼現等業務所融出的資金。企業（銀行）買入的即期外幣票據，也通過本科目核算。 企業（金融）通過買入返售方式辦理的票據業務，在“買入返售金融資產”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目可按貼現類別和貼現申請人進行明細核算。

三、貼現資產的主要賬務處理。

（一）企業辦理貼現時，按貼現票面金額，借記本科目（面值）， 按實際支付的金額，貸記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按其差額，貸記本科目（利息調整）。

（二）資產負債表日，按計算確定的貼現利息收入，借記本科目（利息調整），貸記“利息收入”科目。

（三）貼現票據到期，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“吸收存款”等科目，按貼現的票面金額，貸記本科目（面值），按其差額，貸記“利息收入”科目。存在利息調整金額的，也應同時結轉。

四、本科目期末借方餘額，反映企業辦理的貼現、轉貼現等業務融出的資金。