現金流動負債比

現金流動負債比，是企業一定時期的經營現金淨流量同流動負債的比率，它可以從現金流量角度來反映企業當期償付短期負債的能力。

釋義

公式：現金流動負債比=年經營活動現金淨流量 / 年末流動負債

經營活動現金淨流量是經營現金毛流量扣除經營營運資本增加後企業可提供的現金流量”。

息前稅後利潤+折舊與攤銷就是經營現金毛流量。

提示

一般該指標大於1，表示企業流動負債的償還有可靠保證。該指標越大，表明企業經營活動產生的現金淨流量越多，越能保障企業按期償還到期債務，但也並不是越大越好，該指標過大則表明企業流動資金利用不充分，盈利能力不強。意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。

分析提示：企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。