杭州市內部審計工作規定

發布時間

1998年11月30日(杭州市人民政府發布)

第一章總則

第二條本規定適用於杭州市行政區域範圍內(包括市轄縣、市)的內部審計工作。

第三條本規定所稱內部審計,是指部門、單位實施內部監督,依法獨立檢查會計帳目及其相關資產,監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。

第四條各級人民政府各部門、地方金融機構和企業事業單位、國有資產占控股或主導地位的合資企業、股份制企業以及法律、法規、規章規定的其他單位,依法實行內部審計制度。

第五條杭州市審計局負責指導和監督全市的內部審計工作,各區、縣(市)審計機關負責指導和監督本轄區內的內部審計工作。

第二章內部審計機構和人員

第六條下列部門和單位應當設立內部審計機構:

(一)財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業單位;

(二)地方金融機構;

(三)國有大中型企業(國有資產授權經營公司);

(四)國有資產占控股或主導地位的大中型企業;

(五)市、縣(市)重點建設項目的建設單位;

(六)經濟較發達的鄉(鎮)人民政府、街道辦事處。其他部門和單位應根據需要配備專職或兼職的內部審計人員,負責內部審計工作。

第七條內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的直接領導下,依照國家法律、法規和政策以及本部門、本單位的規章制度,獨立行使內部審計監督權,對本部門、本單位領導負責並報告工作。

第八條內部審計機構應當向直接管轄的審計機關和上級內部審計機構報送年度工作計畫、年度工作總結、審計工作統計報表、內部審計制度以及其他有關資料。內部審計機構應當接受審計機關的業務指導和監督。

第九條內部審計機構應當配備與本部門、本單位審計任務相適應的內部審計人員,並保持相對穩定。

第十條內部審計人員應具有良好的政治素質,並具備必要的專業知識。

第十一條內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任,按照國家有關規定執行。

第十二條內部審計人員辦理審計事項,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、忠於職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護,任何組織和個人不得拒絕、阻礙和打擊報復。

第十三條部門內部審計機構負責人的任免,事先應當徵求同級審計機關的意見;任免企事業單位內部審計機構負責人,應當事先徵求上級主管部門的意見。

第三章內部審計機構職權

第十四條內部審計機構對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計:

(一)財務計畫或單位預算的執行和決算;

(二)資產、負債、損益以及與財務收支有關的經濟活動;

(三)建設項目的預(概)算和決算;

(四)經濟效益;

(五)內部控制制度;

(六)經濟契約(協定)的簽訂與履行;