外幣交易套期保值

外幣交易套期保值是指在以外幣計價結算的商品交易完成時，為避免結算日匯率變動可能發生的外匯風險，向銀行買進或賣出與貨款等額的遠期外匯的業務活動。

基本介紹

• 中文名：外幣交易套期保值
• 外文名：Hedging of foreign currency transactions

外幣交易套期保值的會計賬務處理方法

由於商品交易和套期保值業務同期發生，在業務發生時，不僅要將相應的交易額按當日市場匯率折算確認銷量收入，還要同時確認期匯套期保值業務中的應收期匯契約款的折算額，並將差額記入“遞延升水”或“遞延貼水”（遞延升水和遞延貼水是資產負債類賬戶，不影響損益）。在月末將本年度應負擔的損失或收益攤銷記入損益科目“貼水費用”或“升水費用”（這兩個賬戶期末結轉本年利潤，影響損益）。在購銷交易中如做賣方，即在未來一定時日後收到一定數量的銷貨款，在購銷業務發生的同時，做一筆期貨交易，約定在未來一定時日按期匯契約約定的匯率賣出所得的外幣。由於套期保值的影響，對此交易者來講，其應收外匯賬款和應付期匯契約款因匯率變動產生的匯兌損益恰好可以相互抵消。對損益的影響額就只有簽訂期匯契約時，期匯契約中的遠期匯率和即期匯率的差額。反之亦然。