會計報表是根據會計賬簿記錄的有關資料，按照規定的報表格式，總括反映一定期間基金的經營活動、財務成果及淨值變動情況的一種報告檔案，基金財務會計報告分為年度、’半年度、季度和月度財務會計報告。基金對外提供的會計報表包括：資產負債表、利潤表和淨值變動表。
基本介紹
- 中文名：基金會計報表
- 內容1：基金賬務的覆核
- 內容2：基金頭寸的覆核
- 內容3：基金資產淨值的覆核
基金託管人按照規定對基金管理人的會計核算進行覆核。覆核的內容包括：
(一)基金賬務的覆核
基金賬務的覆核指基金託管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規為依據，對管理人的帳務處理過程與結果進行核對的過程。
(二)基金頭寸的覆核
基金頭寸指基金在進行交易後的所有現金類賬戶的資金餘額。基金託管人在每個交易日結束後核對基金的銀行存款和清算備付金賬戶餘額，並根據當日證券交易清算情況計算生成基金頭寸。
(三)基金資產淨值的覆核
基金資產淨值的覆核指基金託管人以《證券投資基金管理證券投資基金管理暫行辦法》、《證券投資基金會計核算辦法》等法律法規為依據，對基金管理人的估值結果即基金單位淨值、累計基金單位淨值以及期初基金單位淨值進行核對的過程。
(四)基金財務報表的覆核
基金財務報表的覆核指基金託管人對基金管理人出具的資產負債表、基金經營業績表、基金收益分配表及淨值變動表等的內容進行核對的過程。
