《公開與透明:國有大企業信息披露制度研究》分為三大部分：導論、正文和結論。導論部分界定了《公開與透明:國有大企業信息披露制度研究》的研究問題和研究對象，提出了《公開與透明:國有大企業信息披露制度研究》的研究意義，介紹了《公開與透明:國有大企業信息披露制度研究》的基本研究思路、研究方法和研究內容設計。正文部分共分為六章。第一章是信息披露制度的相關理論研究述評，首先從委託一代理理論、有效資本市場假設理論、信號傳遞理論和公司治理理論等多個角度對信息披露制度進行理論解析；其次梳理了信息披露制度產生和發展的歷程；最後基於以上兩個方面的分析，總結了信息披露制度設計的啟示。第二章是對國有大企業信息披露制度與監督機制的關係探析，通過對國有大企業所套用的主要監督工具以及其監督現狀的分析評價，揭示信息披露制度對提升和完善國有大企業監督機制的作用和意義。第三章是對上市公司信息披露制度的經驗借鑑，主要通過梳理、探析上市公司信息披露制度的形成和演進歷程。剖析中國上市公司信息披露制度的現狀，為中國國有大企業信息披露制度提供經驗和啟示等。
基本介紹
- 書名：公開與透明:國有大企業信息披露制度研究
- 作者：郭媛媛
- 出版日期：2012年12月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787509620519
- 品牌：經濟管理出版社
- 外文名：Public and Transparency:The Research of the Large State-Owned Enterprises Information Disclosure System
- 出版社：經濟管理出版社
- 頁數：221頁
- 開本：16
- 定價：58.00
基本介紹,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,文摘,編輯推薦,目錄,
基本介紹
內容簡介
《公開與透明:國有大企業信息披露制度研究》的核心工作就是通過借鑑國有企業信息披露制度的國際經驗和上市公司信息披露制度的實踐經驗，針對中國國有大企業信息披露的演進歷程和發展現狀，提出一個適合中國國有大企業的信息披露制度設計框架，並且針對這一框架提出了相應的對策和建議。
作者簡介
郭媛媛，1978年8月生，遼寧遼陽人，管理學博士，企業管理博士後。現任瀋陽師範大學管理學院副教授。目前主要研究方向為公司治理、技術創新與管理。主持及參與完成包括國家社科基金、國家科技支撐計畫“關鍵技術標準推進工程”項目、省教育廳課題、省教育改革課題在內的省級以上科研項目20項；在《改革》、《企業管理》、《未來與發展》等國家級學術期刊發表論文10餘篇，其中《中央企業信息披露的制度重構：國際經驗及啟示》被中國人民大學報刊資料複印中心《投資與證券》全文轉載；參與完成出版《中國民營企業治理演進問題研究》等學術專著4部，統編《戰略管理》等教材3部；獲省級和市級學術成果獎6項。
圖書目錄
第一章導論
第一節問題的提出
第二節研究對象的界定
第三節理論意義和現實價值
第四節研究思路和研究方法
第五節研究的主要內容
第六節本章小結
第二章信息披露制度的相關理論研究述評
第一節信息披露制度的理論解析
一、委託—代理理論和信息不對稱理論：信息披露制度的產生根源
二、有效資本市場假說理論：信息披露制度的理論依據
三、信號傳遞理論：信息披露制度的作用路徑
四、公司治理理論：信息披露制度的影響因素
第二節信息披露制度的演進歷程
第三節信息披露制度設計的啟示
第四節本章小結
第三章國有大企業信息披露制度與監督機制的關係探析
第一節國有大企業監督的重要意義
第二節國有大企業主要監督工具
一、傳統監督工具：黨政監督、審計監督和職工監督
二、現代公司治理監督工具：獨立董事制度和外部董事制度
三、現代公司治理監督工具：監事會制度
第三節國有大企業監督現狀的評價
一、監督主體性質趨同、獨立性弱
二、監督內容局限、可比性差
三、監督渠道內置、監督信息獲取困難
第四節信息披露制度對國有大企業監督機制完善和創新的意義
一、實現最終所有者的知情權和監督權
二、減少代理問題和“內部人控制”
三、保障國有資產運營安全
四、樹立良好的企業形象
第五節本章小結
第四章上市公司信息披露制度的經驗借鑑
第一節上市公司信息披露制度形成和演進
一、上市公司信息披露制度的產生原因
二、世界證券市場信息披露制度的產生和發展
三、中國上市公司信息披露制度的演進歷程
第二節中國上市公司信息披露制度現狀
一、信息披露的制度體系
二、主機板市場和創業板市場信息披露的比較分析
第三節上市公司信息披露制度的啟示
一、信息披露主體：主體明確
二、信息披露對象：對象廣泛
三、信息披露內容：綜合規範
四、信息披露渠道和方式：便捷多樣
五、信息披露監管：內外兼具
第四節本章小結
第五章國有企業信息披露制度的國際比較
第一節OECD國有企業信息披露
一、信息披露的核心綱領：《OECD國有企業公司治理指引》
二、信息披露的實踐
第二節新加坡國有企業信息披露
一、信息披露的主導機構：公司治理和信息披露委員會
二、信息披露的實踐
第三節國有企業信息披露國際實踐的經驗借鑑
一、信息披露主體：企業主體和所有權實體
二、信息披露對象：由政府部門拓展到社會公眾
三、信息披露內容：比照上市公司，體現國有企業特徵
四、信息披露渠道和方式：公開透明、方式多樣
五、信息披露監管：內部監管和外部監管同時進行
第四節本章小結
第六章中國國有大企業信息披露制度的演進和現狀
第一節中國國有大企業信息披露制度的演進歷程
一、以報告制度為主的強制性信息披露階段：1978～2002年
二、強制性信息披露和自願性信息披露並存階段：2003年至今
第二節中國國有大企業信息披露現狀
一、強制性信息披露現狀
二、自願性信息披露現狀
第三節中國國有大企業信息披露存在的主要問題
一、信息披露主體：披露主體的意識模糊
二、信息披露對象：公眾的知情權缺乏保障
三、信息披露內容：缺乏規範和可比性
四、信息披露渠道：缺乏有效和便捷的渠道
五、信息披露監管：監管主體缺失、責任追究機制欠缺
第四節本章小結
第七章國有大企業信息披露制度設計
第一節國有大企業的特性及其信息披露制度的特性
一、國有大企業的特性
二、國有大企業信息披露制度的特殊性
第二節國有大企業信息披露制度設計的原則
一、一般原則
二、特殊原則
第三節國有大企業信息披露制度設計的框架
一、信息的形成機制
二、信息的傳遞機制
第四節國有大企業信息披露制度設計的對策
一、明確信息披露主體
二、拓展信息披露對象
三、規範信息披露內容
四、增加信息披露渠道
五、加強信息披露監管
第五節國有大企業信息披露制度的支撐要素
一、國有大企業信息披露制度的內部支撐要素
二、國有大企業信息披露制度的外部支撐要素
第六節本章小結
第八章結束語
附錄
參考文獻
索引
後記
第一節問題的提出
第二節研究對象的界定
第三節理論意義和現實價值
第四節研究思路和研究方法
第五節研究的主要內容
第六節本章小結
第二章信息披露制度的相關理論研究述評
第一節信息披露制度的理論解析
一、委託—代理理論和信息不對稱理論：信息披露制度的產生根源
二、有效資本市場假說理論：信息披露制度的理論依據
三、信號傳遞理論：信息披露制度的作用路徑
四、公司治理理論：信息披露制度的影響因素
第二節信息披露制度的演進歷程
第三節信息披露制度設計的啟示
第四節本章小結
第三章國有大企業信息披露制度與監督機制的關係探析
第一節國有大企業監督的重要意義
第二節國有大企業主要監督工具
一、傳統監督工具：黨政監督、審計監督和職工監督
二、現代公司治理監督工具：獨立董事制度和外部董事制度
三、現代公司治理監督工具：監事會制度
第三節國有大企業監督現狀的評價
一、監督主體性質趨同、獨立性弱
二、監督內容局限、可比性差
三、監督渠道內置、監督信息獲取困難
第四節信息披露制度對國有大企業監督機制完善和創新的意義
一、實現最終所有者的知情權和監督權
二、減少代理問題和“內部人控制”
三、保障國有資產運營安全
四、樹立良好的企業形象
第五節本章小結
第四章上市公司信息披露制度的經驗借鑑
第一節上市公司信息披露制度形成和演進
一、上市公司信息披露制度的產生原因
二、世界證券市場信息披露制度的產生和發展
三、中國上市公司信息披露制度的演進歷程
第二節中國上市公司信息披露制度現狀
一、信息披露的制度體系
二、主機板市場和創業板市場信息披露的比較分析
第三節上市公司信息披露制度的啟示
一、信息披露主體：主體明確
二、信息披露對象：對象廣泛
三、信息披露內容：綜合規範
四、信息披露渠道和方式：便捷多樣
五、信息披露監管：內外兼具
第四節本章小結
第五章國有企業信息披露制度的國際比較
第一節OECD國有企業信息披露
一、信息披露的核心綱領：《OECD國有企業公司治理指引》
二、信息披露的實踐
第二節新加坡國有企業信息披露
一、信息披露的主導機構：公司治理和信息披露委員會
二、信息披露的實踐
第三節國有企業信息披露國際實踐的經驗借鑑
一、信息披露主體：企業主體和所有權實體
二、信息披露對象：由政府部門拓展到社會公眾
三、信息披露內容：比照上市公司，體現國有企業特徵
四、信息披露渠道和方式：公開透明、方式多樣
五、信息披露監管：內部監管和外部監管同時進行
第四節本章小結
第六章中國國有大企業信息披露制度的演進和現狀
第一節中國國有大企業信息披露制度的演進歷程
一、以報告制度為主的強制性信息披露階段：1978～2002年
二、強制性信息披露和自願性信息披露並存階段：2003年至今
第二節中國國有大企業信息披露現狀
一、強制性信息披露現狀
二、自願性信息披露現狀
第三節中國國有大企業信息披露存在的主要問題
一、信息披露主體：披露主體的意識模糊
二、信息披露對象：公眾的知情權缺乏保障
三、信息披露內容：缺乏規範和可比性
四、信息披露渠道：缺乏有效和便捷的渠道
五、信息披露監管：監管主體缺失、責任追究機制欠缺
第四節本章小結
第七章國有大企業信息披露制度設計
第一節國有大企業的特性及其信息披露制度的特性
一、國有大企業的特性
二、國有大企業信息披露制度的特殊性
第二節國有大企業信息披露制度設計的原則
一、一般原則
二、特殊原則
第三節國有大企業信息披露制度設計的框架
一、信息的形成機制
二、信息的傳遞機制
第四節國有大企業信息披露制度設計的對策
一、明確信息披露主體
二、拓展信息披露對象
三、規範信息披露內容
四、增加信息披露渠道
五、加強信息披露監管
第五節國有大企業信息披露制度的支撐要素
一、國有大企業信息披露制度的內部支撐要素
二、國有大企業信息披露制度的外部支撐要素
第六節本章小結
第八章結束語
附錄
參考文獻
索引
後記
文摘
著作權頁：
插圖：
（5）董事會運作效率低。國有企業董事會監督常常無效或效率低下。國有企業公司治理中的國有大股權同樣面臨嚴重的委託一代理問題。國有企業中，國家保留了國有企業的大股權，作為所有者的國家因此也就具有了可以監督管理層的權利，從而形成有效的治理，但國家卻無法有效地履行監督職責，國家雖然可以派出大股東的代理人——董事作為專門監督人員進行監督，但又會面臨“誰來監督監督者”的問題。大股東的代理人也可能出於自身利益的考慮有動機去濫用大股東權和監督權，剝奪外部中小股東權，侵害中小股東的利益。我國國有企業董事會運作的低效主要體現在：首先，董事的提名受地方政府支配，董事任職資格存在問題；其次，董事會決策程式易受到大股東、地方政府影響，缺乏獨立性；再次，缺少對董事的勤勉和約束規定，董事會對公司經營不夠負責；最後，一些經過改制的國有企業，雖在形式上完成了公司化的改制，建立了現代的公司治理結構。但在實際上，原有的領導班子基本不變地擔任經營層職務，而且還進入了董事會，造成了董事會成員與經營層的高度重合，董事會被經理班子控制，公司權力過度集中，董事會對經營層的監督形同虛設。董事會的低效運作很難保障其應該承擔的監督職能，通過引入獨立董事制度可以彌補董事會監督實效的不足，加強對經理層的監督。
基於上述制度背景和條件的限制，中國國有企業開始了引入獨立董事這一現代公司治理制度的優秀成果的嘗試，中國國有企業特別是國有大企業獨立董事、外部董事制度的構建主要開始於國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）成立後，下一節將對中國國有企業中獨立董事制度、外部董事制度相關規定進行梳理和總結。
2.國有企業獨立董事及外部董事的相關規定
2004年6月7日，國資委頒布《關於國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）》，旨在指導國有大企業開展國有獨資公司建立和完善董事會試點工作，加強董事會建設。其中，對選任及程式做出了原則性規定，“國資委選聘外部董事，可以特別邀請國內外知名專家、學者、企業家；可以從國有大企業有關人員中挑選；可以面向社會公開選聘。逐步建立外部董事人才庫制度，向全社會、國內外公開信息，自願申請入庫，經審核符合條件的予以入庫，國資委從人才庫中選聘外部董事”。
插圖：
（5）董事會運作效率低。國有企業董事會監督常常無效或效率低下。國有企業公司治理中的國有大股權同樣面臨嚴重的委託一代理問題。國有企業中，國家保留了國有企業的大股權，作為所有者的國家因此也就具有了可以監督管理層的權利，從而形成有效的治理，但國家卻無法有效地履行監督職責，國家雖然可以派出大股東的代理人——董事作為專門監督人員進行監督，但又會面臨“誰來監督監督者”的問題。大股東的代理人也可能出於自身利益的考慮有動機去濫用大股東權和監督權，剝奪外部中小股東權，侵害中小股東的利益。我國國有企業董事會運作的低效主要體現在：首先，董事的提名受地方政府支配，董事任職資格存在問題；其次，董事會決策程式易受到大股東、地方政府影響，缺乏獨立性；再次，缺少對董事的勤勉和約束規定，董事會對公司經營不夠負責；最後，一些經過改制的國有企業，雖在形式上完成了公司化的改制，建立了現代的公司治理結構。但在實際上，原有的領導班子基本不變地擔任經營層職務，而且還進入了董事會，造成了董事會成員與經營層的高度重合，董事會被經理班子控制，公司權力過度集中，董事會對經營層的監督形同虛設。董事會的低效運作很難保障其應該承擔的監督職能，通過引入獨立董事制度可以彌補董事會監督實效的不足，加強對經理層的監督。
基於上述制度背景和條件的限制，中國國有企業開始了引入獨立董事這一現代公司治理制度的優秀成果的嘗試，中國國有企業特別是國有大企業獨立董事、外部董事制度的構建主要開始於國務院國有資產監督管理委員會（以下簡稱“國資委”）成立後，下一節將對中國國有企業中獨立董事制度、外部董事制度相關規定進行梳理和總結。
2.國有企業獨立董事及外部董事的相關規定
2004年6月7日，國資委頒布《關於國有獨資公司董事會建設的指導意見（試行）》，旨在指導國有大企業開展國有獨資公司建立和完善董事會試點工作，加強董事會建設。其中，對選任及程式做出了原則性規定，“國資委選聘外部董事，可以特別邀請國內外知名專家、學者、企業家；可以從國有大企業有關人員中挑選；可以面向社會公開選聘。逐步建立外部董事人才庫制度，向全社會、國內外公開信息，自願申請入庫，經審核符合條件的予以入庫，國資委從人才庫中選聘外部董事”。
編輯推薦
《公開與透明:國有大企業信息披露制度研究》的核心工作就是通過借鑑國有企業信息披露制度的國際經驗和上市公司信息披露制度的實踐經驗，針對中國國有大企業信息披露的演進歷程和發展現狀，提出一個適合中國國有大企業的信息披露制度設計框架，並且針對這一框架提出了相應的對策和建議。
目錄
第一章導論
第一節問題的提出
第二節研究對象的界定
第三節理論意義和現實價值
第四節研究思路和研究方法
第五節研究的主要內容
第六節本章小結
第二章信息披露制度的相關理論研究述評
第一節信息披露制度的理論解析
一、委託—代理理論和信息不對稱理論：信息披露制度的產生根源
二、有效資本市場假說理論：信息披露制度的理論依據
三、信號傳遞理論：信息披露制度的作用路徑
四、公司治理理論：信息披露制度的影響因素
第二節信息披露制度的演進歷程
第三節信息披露制度設計的啟示
第四節本章小結
第三章國有大企業信息披露制度與監督機制的關係探析
第一節國有大企業監督的重要意義
第二節國有大企業主要監督工具
一、傳統監督工具：黨政監督、審計監督和職工監督
二、現代公司治理監督工具：獨立董事制度和外部董事制度
三、現代公司治理監督工具：監事會制度
第三節國有大企業監督現狀的評價
一、監督主體性質趨同、獨立性弱
二、監督內容局限、可比性差
三、監督渠道內置、監督信息獲取困難
第四節信息披露制度對國有大企業監督機制完善和創新的意義
一、實現最終所有者的知情權和監督權
二、減少代理問題和“內部人控制”
三、保障國有資產運營安全
四、樹立良好的企業形象
第五節本章小結
第四章上市公司信息披露制度的經驗借鑑
第一節上市公司信息披露制度形成和演進
一、上市公司信息披露制度的產生原因
二、世界證券市場信息披露制度的產生和發展
三、中國上市公司信息披露制度的演進歷程
第二節中國上市公司信息披露制度現狀
一、信息披露的制度體系
二、主機板市場和創業板市場信息披露的比較分析
第三節上市公司信息披露制度的啟示
一、信息披露主體：主體明確
二、信息披露對象：對象廣泛
三、信息披露內容：綜合規範
四、信息披露渠道和方式：便捷多樣
五、信息披露監管：內外兼具
第四節本章小結
第五章國有企業信息披露制度的國際比較
第一節OECD國有企業信息披露
一、信息披露的核心綱領：《OECD國有企業公司治理指引》
二、信息披露的實踐
第二節新加坡國有企業信息披露
一、信息披露的主導機構：公司治理和信息披露委員會
二、信息披露的實踐
第三節國有企業信息披露國際實踐的經驗借鑑
一、信息披露主體：企業主體和所有權實體
二、信息披露對象：由政府部門拓展到社會公眾
三、信息披露內容：比照上市公司，體現國有企業特徵
四、信息披露渠道和方式：公開透明、方式多樣
五、信息披露監管：內部監管和外部監管同時進行
第四節本章小結
第六章中國國有大企業信息披露制度的演進和現狀
第一節中國國有大企業信息披露制度的演進歷程
一、以報告制度為主的強制性信息披露階段：1978～2002年
二、強制性信息披露和自願性信息披露並存階段：2003年至今
第二節中國國有大企業信息披露現狀
一、強制性信息披露現狀
二、自願性信息披露現狀
第三節中國國有大企業信息披露存在的主要問題
一、信息披露主體：披露主體的意識模糊
二、信息披露對象：公眾的知情權缺乏保障
三、信息披露內容：缺乏規範和可比性
四、信息披露渠道：缺乏有效和便捷的渠道
五、信息披露監管：監管主體缺失、責任追究機制欠缺
第四節本章小結
第七章國有大企業信息披露制度設計
第一節國有大企業的特性及其信息披露制度的特性
一、國有大企業的特性
二、國有大企業信息披露制度的特殊性
第二節國有大企業信息披露制度設計的原則
一、一般原則
二、特殊原則
第三節國有大企業信息披露制度設計的框架
一、信息的形成機制
二、信息的傳遞機制
第四節國有大企業信息披露制度設計的對策
一、明確信息披露主體
二、拓展信息披露對象
三、規範信息披露內容
四、增加信息披露渠道
五、加強信息披露監管
第五節國有大企業信息披露制度的支撐要素
一、國有大企業信息披露制度的內部支撐要素
二、國有大企業信息披露制度的外部支撐要素
第六節本章小結
第八章結束語
附錄
參考文獻
索引
後記
第一節問題的提出
第二節研究對象的界定
第三節理論意義和現實價值
第四節研究思路和研究方法
第五節研究的主要內容
第六節本章小結
第二章信息披露制度的相關理論研究述評
第一節信息披露制度的理論解析
一、委託—代理理論和信息不對稱理論：信息披露制度的產生根源
二、有效資本市場假說理論：信息披露制度的理論依據
三、信號傳遞理論：信息披露制度的作用路徑
四、公司治理理論：信息披露制度的影響因素
第二節信息披露制度的演進歷程
第三節信息披露制度設計的啟示
第四節本章小結
第三章國有大企業信息披露制度與監督機制的關係探析
第一節國有大企業監督的重要意義
第二節國有大企業主要監督工具
一、傳統監督工具：黨政監督、審計監督和職工監督
二、現代公司治理監督工具：獨立董事制度和外部董事制度
三、現代公司治理監督工具：監事會制度
第三節國有大企業監督現狀的評價
一、監督主體性質趨同、獨立性弱
二、監督內容局限、可比性差
三、監督渠道內置、監督信息獲取困難
第四節信息披露制度對國有大企業監督機制完善和創新的意義
一、實現最終所有者的知情權和監督權
二、減少代理問題和“內部人控制”
三、保障國有資產運營安全
四、樹立良好的企業形象
第五節本章小結
第四章上市公司信息披露制度的經驗借鑑
第一節上市公司信息披露制度形成和演進
一、上市公司信息披露制度的產生原因
二、世界證券市場信息披露制度的產生和發展
三、中國上市公司信息披露制度的演進歷程
第二節中國上市公司信息披露制度現狀
一、信息披露的制度體系
二、主機板市場和創業板市場信息披露的比較分析
第三節上市公司信息披露制度的啟示
一、信息披露主體：主體明確
二、信息披露對象：對象廣泛
三、信息披露內容：綜合規範
四、信息披露渠道和方式：便捷多樣
五、信息披露監管：內外兼具
第四節本章小結
第五章國有企業信息披露制度的國際比較
第一節OECD國有企業信息披露
一、信息披露的核心綱領：《OECD國有企業公司治理指引》
二、信息披露的實踐
第二節新加坡國有企業信息披露
一、信息披露的主導機構：公司治理和信息披露委員會
二、信息披露的實踐
第三節國有企業信息披露國際實踐的經驗借鑑
一、信息披露主體：企業主體和所有權實體
二、信息披露對象：由政府部門拓展到社會公眾
三、信息披露內容：比照上市公司，體現國有企業特徵
四、信息披露渠道和方式：公開透明、方式多樣
五、信息披露監管：內部監管和外部監管同時進行
第四節本章小結
第六章中國國有大企業信息披露制度的演進和現狀
第一節中國國有大企業信息披露制度的演進歷程
一、以報告制度為主的強制性信息披露階段：1978～2002年
二、強制性信息披露和自願性信息披露並存階段：2003年至今
第二節中國國有大企業信息披露現狀
一、強制性信息披露現狀
二、自願性信息披露現狀
第三節中國國有大企業信息披露存在的主要問題
一、信息披露主體：披露主體的意識模糊
二、信息披露對象：公眾的知情權缺乏保障
三、信息披露內容：缺乏規範和可比性
四、信息披露渠道：缺乏有效和便捷的渠道
五、信息披露監管：監管主體缺失、責任追究機制欠缺
第四節本章小結
第七章國有大企業信息披露制度設計
第一節國有大企業的特性及其信息披露制度的特性
一、國有大企業的特性
二、國有大企業信息披露制度的特殊性
第二節國有大企業信息披露制度設計的原則
一、一般原則
二、特殊原則
第三節國有大企業信息披露制度設計的框架
一、信息的形成機制
二、信息的傳遞機制
第四節國有大企業信息披露制度設計的對策
一、明確信息披露主體
二、拓展信息披露對象
三、規範信息披露內容
四、增加信息披露渠道
五、加強信息披露監管
第五節國有大企業信息披露制度的支撐要素
一、國有大企業信息披露制度的內部支撐要素
二、國有大企業信息披露制度的外部支撐要素
第六節本章小結
第八章結束語
附錄
參考文獻
索引
後記
