基本介紹
- 書名：內部控制標準精要及分析1
- 出版社：中國時代經濟出版社
- 頁數：221頁
- 開本：16
- 作者：3C框架內部控制課題組
- 出版日期：2008年8月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7802216877, 9787802216877
內容簡介,圖書目錄,文摘,
內容簡介
《內部控制標準精要及分析1》由中國時代經濟出版社出版。
圖書目錄
編寫說明
前言
第一篇 國外權威內部控制與審計標準
洋為中用——COSO內部控制報告解析與借鑑
背景介紹
總體結構
內容精要
評價及借鑑
COCO框架
英國的Cadbury報告
巴塞爾協定
美國聯邦政府內部控制準則
CobiT框架
拿來主義——《薩班斯法案》解析與借鑑
背景介紹
總體結構
內容精要
評價及借鑑
國際審計準則——國際上關於內部控制審計的幾個重要準則
PCAOB：財務報表審計中對內部控制的審計
國際審計準則6：關於在審計中對會計制度和有關的內部控制的研究和評價
INTOSAI（世界最高審計機關組織）：內部控制準則
第二篇 國內內部控制與審計規範
中國企業自己的內控標準——企業內部控制基本規範
出台背景
總體結構
內容精要
借鑑與創新
中國上市公司內控指引——上市公司內控標準因上市地的不同而不同
上交所上市公司內部控制指引
深交所上市公司內部控制指引
比較分析
中國金融機構內控標準——幾個主要的內部控制指引
商業銀行內部控制指引
證券公司內部控制指引
證券投資基金銷售機構內部控制指導意見
比較分析
中國保險機構內控標準——兩個主要的內部控制規範
保險公司內部控制制度建設指導原則
保險中介機構內部控制指引
比較分析
中國審計準則——我國關於內部控制測評審計的幾個重要準則
審計機關內部控制測評準則
中國註冊會計師審計準則第1211號第四章：了解被審計單位的內部控制
中國註冊會計師審計準則第1231號第四章：控制測試
中國內部審計協會制定的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》
中國保險監督管理委員會的《壽險公司內部控制評價辦法（試行）》
比較分析
附表1
附表2
附屬檔案：財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發《企業內部控制基本規範》的通知
前言
第一篇 國外權威內部控制與審計標準
洋為中用——COSO內部控制報告解析與借鑑
背景介紹
總體結構
內容精要
評價及借鑑
COCO框架
英國的Cadbury報告
巴塞爾協定
美國聯邦政府內部控制準則
CobiT框架
拿來主義——《薩班斯法案》解析與借鑑
背景介紹
總體結構
內容精要
評價及借鑑
國際審計準則——國際上關於內部控制審計的幾個重要準則
PCAOB：財務報表審計中對內部控制的審計
國際審計準則6：關於在審計中對會計制度和有關的內部控制的研究和評價
INTOSAI（世界最高審計機關組織）：內部控制準則
第二篇 國內內部控制與審計規範
中國企業自己的內控標準——企業內部控制基本規範
出台背景
總體結構
內容精要
借鑑與創新
中國上市公司內控指引——上市公司內控標準因上市地的不同而不同
上交所上市公司內部控制指引
深交所上市公司內部控制指引
比較分析
中國金融機構內控標準——幾個主要的內部控制指引
商業銀行內部控制指引
證券公司內部控制指引
證券投資基金銷售機構內部控制指導意見
比較分析
中國保險機構內控標準——兩個主要的內部控制規範
保險公司內部控制制度建設指導原則
保險中介機構內部控制指引
比較分析
中國審計準則——我國關於內部控制測評審計的幾個重要準則
審計機關內部控制測評準則
中國註冊會計師審計準則第1211號第四章：了解被審計單位的內部控制
中國註冊會計師審計準則第1231號第四章：控制測試
中國內部審計協會制定的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》
中國保險監督管理委員會的《壽險公司內部控制評價辦法（試行）》
比較分析
附表1
附表2
附屬檔案：財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會關於印發《企業內部控制基本規範》的通知
文摘
第一篇 國外權威內部控制與審計標準
洋為中用——COSO內部控制報告解析與借鑑
背景介紹
《1933年證券法》首先引入內部會計控制概念；1977年《反國外賄賂法》則將公司缺乏內部會計控制視為非法。但這時還沒有一套政府、律師、企業、會計師普遍接受的內部控制標準，因此，這一時期不少集團訴訟都是針對公司內部會計控制情況提出的，只要公司出現問題就有可能遭到缺乏內部會計控制的指控，而且由於沒有可以依賴的內部控制標準，公司通常會敗訴，必須賠償投資者的損失。同時外部審計師由於沒有審查出企業存在的問題也受到牽連。為了保護自己，註冊會計師們開始籌劃建立一套公認的內控標準。於是1985年由美國註冊會計師協會、國際內部審計師協會、財務經理協會、美國會計學會、管理會計學會共同組成了“反對虛假財務報告委員會”，1992年“反對虛假財務報告委員會，下設的COSO委員會（Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Committee，美國虛假財務報告全國委員會的發起組織委員會）。提出了《內部控制——整體框架》（1994年進行了增補），簡稱COSO內部控制報告，為公司內部控制提供了一個標準。這個標準得到了包括監管機構及社會各界的普遍接受，這可以說是會計師在與律師之戰中為自己找到了一個有力的盾牌，’同時也為企業建立內部控制提供了一個權威標準。
洋為中用——COSO內部控制報告解析與借鑑
背景介紹
《1933年證券法》首先引入內部會計控制概念；1977年《反國外賄賂法》則將公司缺乏內部會計控制視為非法。但這時還沒有一套政府、律師、企業、會計師普遍接受的內部控制標準，因此，這一時期不少集團訴訟都是針對公司內部會計控制情況提出的，只要公司出現問題就有可能遭到缺乏內部會計控制的指控，而且由於沒有可以依賴的內部控制標準，公司通常會敗訴，必須賠償投資者的損失。同時外部審計師由於沒有審查出企業存在的問題也受到牽連。為了保護自己，註冊會計師們開始籌劃建立一套公認的內控標準。於是1985年由美國註冊會計師協會、國際內部審計師協會、財務經理協會、美國會計學會、管理會計學會共同組成了“反對虛假財務報告委員會”，1992年“反對虛假財務報告委員會，下設的COSO委員會（Committee of Sponsoring Organization of the Tread-way Committee，美國虛假財務報告全國委員會的發起組織委員會）。提出了《內部控制——整體框架》（1994年進行了增補），簡稱COSO內部控制報告，為公司內部控制提供了一個標準。這個標準得到了包括監管機構及社會各界的普遍接受，這可以說是會計師在與律師之戰中為自己找到了一個有力的盾牌，’同時也為企業建立內部控制提供了一個權威標準。
