“1518交易債券淨價”科目核算購入以公允價值計量且其變動計入當期損益所支付的淨價，不包含實際支付價款中直接相關的交易費用及已到期尚未領取的債券利息。
基本介紹
- 中文名：交易債券價值調整
- 科目：“1518交易債券淨價”
- 不包含：直接相關的交易費用
- 借記：應收債券利息”科目
簡介,詳情,
簡介
會計科目,1519
“1519交易債券價值調整”科目核算本行持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的債券，會計期末按債券公允價值變化而調整的債券賬面價值。
詳情
購買債券時，按實際支付的價款扣除稅金和手續費等相關費用，以及支付的應收利息後的金額，借記“1518交易債券淨價”科目，按應收債券利息，借記“應收債券利息”科目，按支付的相關稅費，借記“交易債券差價收益”科目，按實際支付的價款，貸記“存放中央銀行款項”等科目。
持有期間計提應計利息時，借記“應收債券利息”科目，貸記“交易債券利息收入”科目。
期末進行債券市值重估時，按照債券公允價值變動的差額，借記“交易債券價值調整”，貸記“交易債券差價收益”，或作相反分錄。
出售或到期收回債券本息時，按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”等科目，按該債券賬面餘額（“交易債券淨價”和“交易債券價值調整”餘額合計數）貸記本科目，按已計提利息部分，貸記“應收債券利息”科目，有利息收入的，貸記“交易債券利息收入”科目，按其差額，貸記或借記“交易債券差價收益”科目。
本科目按債券名稱分年度、期次、期限、特徵設戶進行明細核算。本科目歸併於資產負債表“交易性資產—以公允價值計量且其變動計入當期損益的債券”項目。
