國家發改委和財政部有關課題組經過調研，形成了“中國碳稅稅制框架設計”的專題報告。課題組表示，我國二氧化碳排放稅比較合適的推出時間是2012年前後；由於採用二氧化碳排放量作為計稅依據，需要採用從量計征的方式，所以適合採用定額稅率形式；在稅收的轉移支付上，應利用二氧化碳排放稅重點對節能環保行業和企業進行補貼。
基本介紹
- 中文名：二氧化碳
- 外文名：CO2
推出時間,徵稅方式,碳排放計算,收入歸屬,社會評價,
推出時間
據了解，國家發改委、財政部的調研報告分析了我國開徵碳稅的必要性和可行性，提出了在中國開徵碳稅的基本目標和原則，從稅制諸因素角度初步設計了碳稅制度的基本內容，並具體提出了我國碳稅制度的實施框架，包括碳稅與相關稅種的功能定位、我國開徵碳稅的實施路線圖，以及相關的配套措施建議。
專家表示，所謂碳稅，是根據產品加工過程所排放碳的多少收稅的一種環境稅，在現實操作中也常常採用能源稅的形式，直接提高燃料最終用戶支付的價格。碳稅能夠使企業在投資過程中，有固定的參考成本。
此前，財政部財科所有關專家透露“下一步資源方面的稅費改革要加快步伐。這個改革之後，在2012年或2013年，要推出碳稅，而且是低標準起步。”
接近財政、稅務部門的人士透露，國家有望在今年加大資源稅的改革力度，並開徵環境稅。其中資源稅的改革方向是擴大資源稅的徵收範圍，提高稅率，從定額稅變成累計稅，並改善資源稅的徵收範圍，從生產和消費環節同時徵收資源稅。環境稅則是在目前試點的基礎上開徵新的稅種。
據了解，目前環保部、財政部、國家稅務總局有關環境稅的方案已經完成。一位接近環保部的人士說。“更具體的時間表還要看情況，但是的確是在加快步伐。”這位人士進一步表示，中國的碳稅，就是把現在的資源稅改為碳稅，現在只有2%，把稅率提高。
全國人大環境與資源保護委員會權威人士近日向媒體透露，有關部門已在積極推動徵收“碳稅”工作，時間上不會拖太久，目前各省已在醞釀對企業提供節能扶持資金。
國民經濟研究所所長樊綱表示，美國等已開發國家視“低碳經濟”為一個新的經濟成長點，一意孤行地徵收碳關稅的可能性極大。在這樣的狀況下，中國怎么辦？樊綱說，與其讓美國人征了我們的碳關稅，去補貼他自己的企業，不如我們自己先征碳關稅，所得的稅收再補貼自己的企業，以達到企業改變結構、走上良性發展的道路。
徵稅方式
國家發改委、財政部有關研究報告對碳稅的徵收範圍進行了較為清晰的界定。
國內的專家認為，我國現階段碳稅的徵稅範圍和對象可確定為：在生產、經營等活動過程中因消耗化石燃料直接向自然環境排放的二氧化碳。由於二氧化碳是因消耗化石燃料所產生的，因此碳稅的徵收對象實際上最終將落到煤炭、天然氣、成品油等化石燃料上。
根據碳稅的徵稅範圍和對象，我國碳稅的納稅人可以相應確定為：向自然環境中直接排放二氧化碳的單位和個人。其中，單位包括國有企業、集體企業、私有企業、外商投資企業、外國企業、股份制企業、其他企業和行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
財政部有關專家表示，碳稅稅率形式與計稅依據密切相關，由於採用二氧化碳排放量作為計稅依據，且二氧化碳排放對生態的破壞與其數量直接相關，而與其價值量無關。因此，需要採用從量計征的方式，即採用定額稅率形式。
據了解，每消耗1噸原煤所產生的二氧化碳約為1.9噸，消耗1噸原油(77.23,0.43,0.56%)所排放的二氧化碳約為3噸。為此，財政部有關課題組建議，中國的碳稅最終應該根據煤炭、天然氣和成品油的消耗量來徵收。碳稅在起步的時候，每噸二氧化碳排放徵稅10元，徵收年限可設定在2012年；到2020年，碳稅的稅率可提高到40元/噸。
而環保部規劃院課題組則建議，每噸二氧化碳排放徵稅20元，到2020年可以徵收50元/噸。具體而言，煤炭(每噸)、石油(每噸)、天然氣(每立方米)分別徵收11、17、12元的碳稅。
對於徵收碳稅，鋼鐵企業德龍控股董事局主席丁立國表示，低碳發展是大勢所趨，鋼鐵等行業需要通過技術創新轉移稅負成本。但中國企業的稅負有點偏高，希望政府在出台碳稅時，能統籌考慮企業的負擔。
國家發改委能源所研究員姜克雋對此表示，“對企業來說，稅首先肯定是大棒，徵收碳稅，像鋼鐵這樣的高耗能高碳行業確實會受到負面影響。但在研究碳稅的時候，已經考慮到不增加企業總的稅負，讓碳稅更多充當胡蘿蔔的作用。”
國家發改委、財政部的研究報告稱，根據國際經驗，結合我國實際國情，對我國碳稅稅收優惠進行設計。為了保護我國產業在國際市場的競爭力，可根據實際情況，在不同時期對受影響較大的能源密集型行業建立健全合理的稅收減免與返還機制。但是，能源密集型行業享受稅收優惠必須有一定的條件，如與國家簽訂一定標準的二氧化碳減排或提高能效的相關協定，作出在節能降耗方面的努力。
另外，對於積極採用技術減排和回收二氧化碳，例如實行C C S(碳捕獲和儲存)技術，並達到一定標準的企業，給予減免稅優惠。根據我國現階段的情況，從促進民生的角度出發，對於個人生活使用的煤炭和天然氣排放的二氧化碳，暫不征稅。
碳排放計算
二氧化碳排放的計算可以通過實際能源使用情況，比如燃料賬單/水電費上的說明，來乘以一個相應的“碳強度係數”，從而得出您或您家庭二氧化碳排放量的精確數字。
典型的係數
大氣污染物排放係數（t/tce）（噸/噸標煤）
SO2（二氧化硫） 0.0165
NOX（氮氧化合物）0.0156
煙塵 0.0096
CO2（二氧化碳）排放係數（t/tce）（噸/噸標煤）
推薦值：0.67（國家發改委能源研究所）
參考值：0.68（日本能源經濟研究所）
0.69（美國能源部能源信息署）
火力發電大氣污染物排放係數（g/kWh）（克/度）
SO2（二氧化硫） 8.03
NOX（氮氧化合物）6.90
煙塵 3.35
如何計算二氧化碳減排量
近年來，全球變暖已成為全世界最關心的環保問題，造成全球變暖的主要原因是大量的溫室氣體產生，而溫室氣體的主要組成部分就是二氧化碳（CO2），而二氧化碳的大量排放是現代人類的生產生活造成的，歸根到底是大量使用各種化石能源（煤炭、石油、天然氣）造成的，根據《京都議定書》的規定，各國紛紛制定了減排二氧化碳的計畫。
通過節約化石能源和使用可再生能源，是減少二氧化碳排放的兩個關鍵。在節能工作中，經常需要統計分析二氧化碳減排量的問題，現將網路收集的相關統計方法做一個簡單整理，僅供參考。
1、二氧化碳和碳有什麼不同？
二氧化碳（CO2）包含1個碳原子和2個氧原子，分子量為44（C-12、O-16）。二氧化碳在常溫常壓下是一種無色無味氣體，空氣中含有約1%二氧化碳。液碳和固碳是生物體（動物植物的組成物質）和礦物燃料（天然氣，石油和煤）的主要組成部分。一噸碳在氧氣中燃燒後能產生大約3.67噸二氧化碳（C的分子量為12，CO2的分子量為44，44/12=3.67）。
我們在查看減排二氧化碳的相關計算資料時，有些提到的是“減排二氧化碳量”（即CO2），有些提到的是“碳排放減少量”（以碳計，即C），因此，減排CO2與減排C，其結果是相差很大的。因此要分清楚作者對減排量的具體含義，它們之間是可以轉換的，即減排1噸碳（液碳或固碳）就相當於減排3.67噸二氧化碳。
2、節約1度電或1公斤煤到底減排了多少“二氧化碳”或“碳”？
發電廠按使用能源劃分有幾種類型：一是火力發電廠，利用燃燒燃料（煤、石油及其製品、天然氣等）所得到的熱能發電；二是水力發電廠，是將高處的河水通過導流引到下游形成落差推動水輪機旋轉帶動發電機發電；三是核能發電廠，利用原子反應堆中核燃料慢慢裂變所放出的熱能產生蒸汽（代替了火力發電廠中的鍋爐）驅動汽輪機再帶動發電機旋轉發電；四是風力發電場，利用風力吹動建造在塔頂上的大型槳葉旋轉帶動發電機發電稱為風力發電，由數座、十數座甚至數十座風力發電機組成的發電場地稱為風力發電場。
以上幾種方式的發電廠中，只有火力發電廠是燃燒化石能源的，才會產生二氧化碳，而我國是以火力發電為主的國家（據統計，2006年全國發電總量2.83萬億kWh，其中火電占83.2%，水電占14.7%），同時，火力發電廠所使用的燃料基本上都是煤炭（有小部分的天然氣和石油），全國煤炭消費總量的49%用於發電。
因此，我們以燃燒煤炭的火力發電為參考，計算節電的減排效益。根據專家統計：每節約 1度（千瓦時）電，就相應節約了0.4千克標準煤，同時減少污染排放0.272千克碳粉塵、0.997千克二氧化碳（CO2）、0.03千克二氧化硫（SO2）、0.015千克氮氧化物（NOX）。
為此可以推算出以下公式計算：
節約1度電=減排0.997千克“二氧化碳”=減排0.272千克“碳”
節約1千克標準煤=減排2.493千克“二氧化碳”=減排0.68千克“碳”
節約1千克原煤=減排1.781千克“二氧化碳”=減排0.486千克“碳”
（說明：以上電的折標煤按等價值，即係數為1度電=0.4千克標準煤，而1千克原煤=0.7143千克標準煤）
根據相關資料報導，CO2（二氧化碳）的碳（C）排放係數（t/tce）（噸/噸標煤）中，國家發改委能源研究所推薦值為0.67、日本能源經濟研究所參考值為0.68、美國能源部能源信息署參考值為0.69，與以上的推算值（0.68）基本相當。應該說，該係數與火電廠的發電煤耗息息相關，發電煤耗降低、排放係數自然也有所降低。
用同樣方法，也可以推算出節能所減排的碳粉塵、二氧化硫和氮氧化物的排放係數。
說明：上海市節能技改項目申報中要求採用的二氧化碳減排係數為2.46（噸/噸標準煤）。
3、節約1升汽油或柴油減排了多少“二氧化碳”或“碳”？
根據BP中國碳排放計算器提供的資料：
節約1升汽油=減排2.3千克“二氧化碳”=減排0.627千克“碳”
節約1升柴油=減排2.63千克“二氧化碳”=減排0.717千克“碳”
物質密度不同重量也不同，1升水重1公斤，原油1升=0.86公斤(1噸=1.17千升=7.35桶)；汽油1升=0.73公斤；煤油1升=0.82公斤；輕柴油1升=0.86公斤；重柴油1升=0.92公斤；1升蒸餾酒=0.912公斤。為此推算：
節約1千克汽油=減排3.15千克“二氧化碳”=減排0.86千克“碳”
節約1千克柴油=減排3.06千克“二氧化碳”=減排0.83千克“碳”
CO2及污染物排放計算
CO2及污染物排放現狀——排放係數 |
大氣污染物排放係數（t/tce） | SO2 | 0.0165 |
NOX | 0.0156 | |
煙塵 | 0.0096 | |
CO2 排放係數 | 推薦值 | 國家發改委能源研究所 |
0.67 （t-C/tce） | ||
2.4567 （t-CO2/tce） | ||
參考值 | 日本能源經濟研究所 | |
0.66 （t-C/tce） | ||
2.42（t-CO2/tce） | ||
火力發電大氣污染物排放係數（g/kW·h） | SO2 | 8.03 |
NOX | 6.9 | |
煙塵 | 3.35 | |
火力發電CO2排放係數 | 0.287（kg-C/kWh） | |
1.0523（kg-CO2/kWh） |
IPCC自上而下計算能源排放CO2
1、某燃料的表觀消費量 = 某燃料生產量+某燃料進口量－某燃料出口量－某燃料國際航線加油－某燃料庫存變化
2、某燃料CO2排放量 = （某燃料表觀消費量×某燃料潛在碳排放係數－某燃料固碳量）×某燃料碳氧化率
說明：潛在碳排放係數--以單位熱值含碳量表示，反應燃料熱量全部燃燒利用，排放的碳的數量。
（來源：NDRC-ECIDC）
（由表二可以看出，相同熱值的燃料燃燒，所排放的CO2是有較大差別的，氣體燃料最少、固體燃料最多！）
CO2排放係數推薦數據
單位：kg-c/kgce
出處 燃煤 燃油 燃天然氣 年份
美國能源部DOE/EIA 0.702 0.478 0.389 1999
日本能源研究所 0.756 0.586 0.449 1999
中國工程院 0.680 0.540 0.410 1998
全球氣候變化基金會(GEF) 0.748 0.583 0.444 1995
亞洲開發銀行 0.726 0.583 0.409 1994
北京加拿大項目 0.656 0.591 0.452 1994
CO2排放簡便計算表
能 源 （物料） | 節約能源 | 減排係數 | ||
kWh | kgce | kg-C | kg-CO2 | |
1kWh | 1 | 0.400 | 0.272 | 1 |
1kgce | 2.5 | 1 | 0.680 | 2.5 |
1kg熟料 | 0.509 | |||
1kg水泥 | 0.376 | |||
收入歸屬
對於碳稅的歸屬，國家發改委和財政部的專家稱，碳稅的收入歸屬上有三種選擇，即地方稅、中央稅、中央與地方共享稅。一般而言，根據中央稅與地方稅的劃分標準，地方稅應該是具有非流動性且分布較均勻、不具有再分配和巨觀調控性質、稅負難以轉嫁性質的稅種。而碳稅對整個巨觀經濟、產業的發展產生影響，還涉及一個國際協調的問題。
從這個角度看，碳稅不宜作為地方稅，作為中央稅更為合適。但考慮到我國目前地方稅稅收收入過低，為了調動地方政府的積極性，建議將碳稅作為中央與地方共享稅，中央與地方分成比例為7∶3。
北京環交所董事長熊焰表示“如何合理的設計碳稅確實是特別複雜。碳稅當然是普遍增收的，但在有懲罰機制的同時，獎勵機制也應有。”
世界資源研究所(W R I)中國首席代表鄒驥在接受記者採訪時表示，理論上說，誰污染就對誰徵稅，專款專用，可以用於搞研發投資，可以補貼新能源企業。上世紀90年代以來，這成為歐洲一些國家的主要做法。
中信產業基金董事長劉樂飛介紹說，歐洲美國新能源低碳項目之所以能這么成功的運行和發展，主要原因是它的政策是非常明確的，比如說建一個太陽能電站，政府則給企業什麼樣的補貼，以保證企業有較好的回報。建設太陽能電站在德國投資回報率接近10%，東歐的一些國家投資回報能達到15%左右，這樣的投資回報帶動了很多機構建設太陽能電站“所以只有政府的政策，包括政府的補貼，能夠真正明確了之後，我想才能夠帶動低碳經濟發展。”劉樂飛表示。
國家發改委、財政部的研究報告稱，由中央財政集中碳稅收入用於支持節能、新能源和可再生能源利用、新能源技術開發以及其他節能事業的發展。還需要建立規範的財政轉移支付制度，重點考慮低收入或經濟發展水平低的地區，平衡地區間減排成本和收益的分配格局。
從強化我國財政管理的角度出發，碳稅的收入也有必要納入預算管理，與其他稅收收入統一進行使用和管理。鑒於我國現階段的經濟發展水平尚低，節能減排方面所需的資金不足，因此，財政有必要合理地利用碳稅收入，加大在節能環保方面的支出。
研究報告表示，碳稅收入應該採用以下使用內容和方式：一是用於重點行業的退稅優惠和對低收入群體的補助等方面；二是可以建立國家專項基金，專門用於應對氣候變化、提高能源效率、研究節能新技術、新能源技術開發、新能源和可再生能源利用、實施植樹造林等增匯工程項目以及加強有關的科學研究與管理，促進國際交流與合作等方面；三是在具體使用方式上，應該更多地採用財政貼息等間接優惠方式，而較少採用直接補貼的方式，更好地發揮碳稅的作用。
社會評價
國內的專家認為，我國現階段碳稅的徵稅範圍和對象可確定為：在生產、經營等活動過程中因消耗化石燃料直接向自然環境排放的二氧化碳。由於二氧化碳是因消耗化石燃料所產生的，因此碳稅的徵收對象實際上最終將落到煤炭、天然氣、成品油等化石燃料上。 根據碳稅的徵稅範圍和對象，我國碳稅的納稅人可以相應確定為：向自然環境中直接排放二氧化碳的單位和個人。其中，單位包括國有企業、集體企業、私有企業、外商投資企業、外國企業、股份制企業、其他企業和行政單位、事業單位、軍事單位、社會團體及其他單位。
