《中國稅法註解》是華稅律師事務所2014年最新專著，於2014年1月由法律出版社出版，劉天永擔任主編。該書對中國現行各稅種的立法檔案按照法律層級逐條進行疏理、註解，這在國內尚屬首次，填補了國內稅法研究領域的空白。該書可作為納稅人依法納稅的工具、稅務機關依法徵稅的參考和稅法學者及稅法愛好者研習稅法的教材。
基本介紹
- 書名：中國稅法註解
- 作者：劉天永
- 定價：188.00元
- 出版社：法律出版社
- 出版時間：2014年1月
- 開本：787*1092 1/16
前言,總目錄,主編簡介,
前言
伴隨著中國市場經濟與法治化進程的發展，中國的稅法體系在持續的漸進改革中不斷走向完善，黨的十八屆三中全會更是把“依法徵稅，完善稅收制度”提到一個新的高度。與此同時，稅收法律法規及政策的數量與日俱增，面對汗牛充棟的稅收法律政策及日趨複雜的社會經濟活動，如何正確理解和有效運用稅收法律政策，為征納雙方正確理解與適用法律、政策提供專業支持，已成為當前中國稅法套用最為迫切的問題之一。
目前，中國已初步建立符合我國國情的多層次、多稅種、多環節的相對完整的稅法體系。然而，這也導致了中國不同層級稅法效力的衝突等問題。比如稅收法律級次偏低，財稅部門頒發的規範性檔案在稅法實踐中起到主導地位，這也是導致稅企爭議的重要原因之一。黨的十八屆三中提出要全面落實稅收法定原則，然而，落實稅收法定必先知稅法、懂稅法，因此，梳理和註解中國現行稅法便成為一項緊迫和艱巨的任務，當有人擔之。無論是對於當下的稅法適用，還是對未來稅法的修訂，此項工作均有重要的借鑑與參考意義。
經過數年的精心籌劃與醞釀，華稅在結合稅法理論與稅法運用的基礎之上，彙編現行有效的稅收法律、法規、部門規章及規範性檔案，並對其進行註解，以期成為納稅人依法納稅、維護自身合法涉稅利益的工具、稅務機關依法徵稅的有益參考和稅法學者及稅法愛好者研習稅法的良師益友。
本書編寫體例如下：
1、選擇每一部涉稅法律的最高級別規範（法律或行政法規）作為註解的對象，每部檔案開頭對該法律的立法沿革進行必要的簡述；
2、每部檔案按照其條文順序逐條加注小標題；
3、對每個條文選擇關鍵字句進行深入的解釋、補充或延伸，如添加執行辦法或後續補充性規定（如財稅、國稅發、國稅函、稅務總局公告等檔案）等，以規範註解法律、行政法規；
4、每個關鍵字句進行註解時，遵守“順序三原則”。第一順序：法條中出現的字句順序；第二順序：按照法律的位階（法律、行政法規、部門規章、規範性檔案等）；第三順序：按照檔案頒布的時間；
5、編寫檔案發文時間為截止2013年12月31日有效的檔案。
採用以上方法對稅法條款逐條按照法律級次進行解析，這在國內尚屬首次。由於中國稅法體系的複雜性和編者時間與水平的限制，本書中必然存在一些不足之處，懇請讀者原諒，並批評指正，以供再版修訂、完善。
編者
2013年12月31日
總目錄
第一部分 稅收實體性法規
第一章 貨物、勞務稅
中華人民共和國增值稅暫行條例.............................................（ 3 ）
中華人民共和國營業稅暫行條例.............................................（107）
中華人民共和國消費稅暫行條例.............................................（146）
中華人民共和國進出口關稅暫行條例.........................................（188）
第二章 所得稅
中華人民共和國企業所得稅法...............................................（274）
中華人民共和國個人所得稅法...............................................（487）
第三章 資源稅
中華人民共和國資源稅暫行條例..............................................（612）
中華人民共和國土地增值稅暫行條例..........................................（631）
中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例......................................（657）
第四章 財產與行為稅
中華人民共和國房產稅暫行條例..............................................（667）
中華人民共和國車船稅法....................................................（674）
中華人民共和國契稅暫行條例................................................（682）
中華人民共和國印花稅暫行條例..............................................（690）
中華人民共和國船舶噸稅暫行條例............................................（713）
第五章 特定目的稅
中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例.......................................（720）
中華人民共和車輛購置稅暫行條例............................................（723）
中華人民共和國耕地占用稅暫行條例..........................................（736）
中華人民共和國菸葉稅暫行條例..............................................（744）
第二部分 稅收程式性法規
中華人民共和國稅收徵收管理法..............................................（749）
第三部分 其它相關法規
中華人民共和國刑法（節錄）................................................（973）
主編簡介
劉天永，男，山東微山縣人，1977年12月生，現為北京市華稅律師事務所主任、高級合伙人，中國政法大學經濟法學博士（研究方向：財稅法律制度）、首批國家稅務總局全國稅務領軍人才、美國哥倫比亞大學（Columbia University）訪問學者（研究方向：美國聯邦稅法）；資深稅務律師、中國註冊會計師、中國註冊稅務師；全國律師協會財稅法專業委員會副主任兼秘書長、全國律師協會經濟專業委員會委員、全國律師協會財務工作委員會委員；國家稅務總局黨校兼職教授、中國人民大學律師學院客座教授、中央財經大學稅務學院客座教授兼職碩士生導師、中央財經大學稅收教育研究所副所長等。劉天永律師2013年2月榮登《中國律師》雜誌封面人物，2014年1月8日，由法制日報、法制網、中國律師雜誌社、中國律師網主辦的2013年度中國律師行業最受關注新聞事件和新聞人物公布，劉天永律師當選“2013年度中國律師行業最受關注新聞人物”。 劉天永律師先後出版《中國稅法註解》（2014年，法律出版社）《中國稅務律師實務（第二版）》（2012年，法律出版社）、《中國企業境外投資納稅指南》（2011，中國稅務出版社）、《中國轉讓定價與反避稅納稅指南》（2010，中國稅務出版社）、《中國轉讓定價實務與案例》（2009年，法律出版社）、《中國稅務律師實務（第一版）》（2009年，法律出版社）、《最新企業所得稅法深度釋解與企業應對》（2008，法律出版社）等專業著作十餘部。此外，劉天永還在《中國稅務報》、《中國文化報》、《國際稅收》、《法學論叢》（韓國）發表專業文章百餘篇。
劉天永
劉天永劉天永律師先後擔任首鋼地產、富華地產、棕櫚泉地產、殼牌、中國石油、中航工業、東方園林、同仁堂、中國電工、巴西航空等數十家企業稅法顧問等數十家企業稅法顧問，提供涉稅法律服務。近年來，他代理了全國各地近八十起因增值稅、營業稅、關稅、企業所得稅、土地增值稅、出口退稅、預提所得稅等產生的稅企糾紛行政案件和刑事案件。
