基本介紹
- 中文名：中國稅務律師暑期學院
- 主辦單位：中國政法大學民商經濟法學院
- 承辦單位：北京市華稅律師事務所
- 課程內容：稅務爭議案件的律師代理
背景,介紹,組織架構,課程內容,授課時間,講授師資,會議綜述,
背景
黨的十八屆三中全會高度重視財稅體制改革，提出了“財政是國家治理的基礎和重要支柱，科學的財稅體制是最佳化資源配置、維護市場統一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障”；“建立現代財政制度”、“落實稅收法定原則”；“深化稅收制度改革”、“逐步提出直接稅比重”。我國稅法體系正在進行深刻的結構性變革，法治稅收建設加快推進。
為了適應我國稅收法律服務業務快速拓展的新形勢，2012年12月23日中華全國律師協會正式成立財稅法專業委員會，以更好地組織推進中國稅務律師發展。當前極為緊迫的任務是加強律師稅務業務培訓，著力培養各省市稅務律師的骨幹力量，儘快提升律師稅法執業水準，這需要與高水平的學術機構開展戰略合作。稅法研究生是稅務律師的後備隊伍，稅務律師與稅法研究生在一起進行學習交流，是一項具有創新意義的教育培訓方式，必將產生積極成效和深遠影響。為此，中華全國律師協會財稅法專業委員會和中國政法大學民商經濟法學院決定自2014年開始，聯合舉辦“中國稅務律師和稅法研究生暑期學院”。
“首屆中國稅務律師暑期學院（2014）”
介紹
組織架構
主辦單位：
中華全國律師協會財稅法專業委員會
中國政法大學民商經濟法學院
承辦單位：
中國政法大學財稅法研究中心
北京市華稅律師事務所
課程內容
1.當前稅制改革與稅收立法的前沿問題。
2.稅務律師發展國際經驗與中國稅務律師業務拓展。
3.律師業稅務風險管理與稅務規劃實務。
4.近期典型稅案深度解析。
5.稅務爭議案件的律師代理。
6.併購重組稅收法規政策解讀與案例分析。
7.房地產企業稅務代理與稅務規劃。
8.金融企業稅務代理與稅務規劃。
9.稅收優惠政策分析與節稅籌劃。
10.非居民企業涉稅法規政策解讀與案例分析。
11.國際反避稅動態與稅務籌劃模型設計。
授課時間
2014年7月14日-7月18日，共5天。
講授師資
包括中國政法大學民商經濟法學院教授、博士生導師施正文，廈門大學法學院副院長朱炎生教授，華稅律師事務所高級合伙人劉天永，金杜律師事務所稅務合伙人董剛等十餘位理論及實務界的專家學者。
中國政法大學財稅法研究中心（Center for Fiscal and Tax Law Research of CUPL），是經中國政法大學批准設立的科研機構。中心本著“開放、創新、合作、務實”的宗旨，整合和發揮校內外、海內外有關學術資源，以項目研究、學術交流、社會服務為內容，致力於提升中國財稅法研究的學術水平和培養具有核心競爭力的財稅法人才，為國家財稅立法提供立法諮詢和政策建議，為稅務機關和司法機關提供疑難財稅法問題的執法諮詢服務，為企業和納稅人提供財稅法律服務，為促進中外財稅法學術交流提供核心平台。
華稅律師事務所，成立於2006年，是中國第一家專業化稅法律師事務所，致力於為國內外客戶提供稅務諮詢、稅務規劃、稅法顧問和稅務爭議解決等涉稅法律服務，事務所下設高科技、房地產、文化、金融等企業稅務服務部及政府法律顧問服務部。作為中國稅務領域的開拓者及領跑者，2010年以來，華稅連續承辦了2010年、2011年、2013年中國稅法論壇暨中國稅務律師論壇，本論壇已逐漸發展成為中國稅務律師的最高業務交流平台，對推動我國稅收立法、執法、司法和守法的發展，繁榮稅法理論研究，促進稅法國際交流發揮了重要作用。
中華全國律師協會《關於請推薦律師參加“首屆中國稅務律師和稅法研究生暑期學院”學習的通知》（律發通[2014]26號）
會議綜述
2014年7月14日-7月18日，由中華全國律師協會財稅法專業委員會、中國政法大學民商經濟法學院主辦，中國政法大學財稅法研究中心、華稅律師事務所承辦的“首屆中國稅務律師和稅法研究生暑期學院”在中國政法大學舉行。本屆“暑期學院”在全國範圍內得到各省市律協、律師事務所以及律師、稅法研究生、稅務機關幹部、企業稅務經理等機構和人士的廣泛回響，經主承辦方認真審核，最終錄取180人，其中律師學員120人，稅法研究生、稅局幹部、企業稅務人員等共60人。本屆“暑期學院”是稅務律師、稅法研究生、稅務幹部、稅務經理、稅法學者等稅法人第一次有意識走到一起，學習知識，提升理論，探討問題，分享經驗，相互激勵，規劃未來！本屆“暑期學院”的順利召開對於達成中國稅務律師行業發展共識，並促進國內稅法共同體的形成將發揮重大作用。
7月14日上午8：30，“暑期學院”舉行了隆重的開班儀式，華稅律師事務所主任、全國律師協會財稅法專業委員會副主任劉天永律師受全國律協委託擔任主持人，中華全國律師協會周院生秘書長，中國註冊稅務師協會副會長兼秘書長、原國家稅務總局征管司李林軍司長，國家稅務總局政策法規司靳萬軍副司長，中國政法大學財稅法研究中心主任、博士生導師施正文教授出席開幕式並致辭。
在接下來的五天課程中，來自國內最頂尖稅務律師、著名高校以及稅務機關的專家學者圍繞併購重組稅務風險控制、稅務爭議解決、國際稅收協定等十大專題展開專題講解。
7月14日上午9:30，李林軍司長結合個人參與“稅收征管法”的經歷以《稅收征管改革與稅收征管法修訂》為題作了精彩的專題講座。他介紹了稅收征管法改革的背景以及國際先進理念和經驗，提出了樹立促進遵從理念、實行稅收風險管理和強化信息支撐手段的觀點。隨後在稅收征管模式改進方面，他提出應當確立以明晰征納雙方權利義務為前提的征管基本程式，推行以風險管理為導向的分類分級專業化管理，健全以制約權力和落實責任為重點的執法監督機制，完善以稅收征管法為基礎的稅收征管制度。10:30-12:00，靳萬軍副司長以《當前稅制改革與稅收執法的前沿問題》為題，圍繞“營改增”、房地產稅等中國稅收立法與執法中的熱點問題作了深入分析。
7月14日下午，劉天永律師以“併購重組稅務風險控制案例解析”為題進行了專題講授，他首先介紹了中國併購重組的基本稅收政策及最新立法動態，然後詳細分析了併購重組需要重點防範的六大稅務風險——歷史遺留稅務問題、併購重組架構不合理、併購重組交易方式缺少稅務規劃、特殊性稅務處理不合規、間接股權轉讓被納稅調整，接著根據多年的實務經驗翔實分析了控制併購重組稅務風險的三大步驟。第一步，在併購重組前開展稅務盡職調查，他建議通過在收購協定中設定保護性條款來控制潛在稅務風險；第二步，規劃併購重組架構和交易方式，在反避稅調查日趨頻繁的背景下，保留中間控股公司必要的商業合理性，成為企業跨境重組必須重視的問題。第三步，提升併購重組稅務風險管理水平。併購重組各方應按稅法規定及時申報納稅，提供特殊性稅務處理的材料說明等，以提高稅務合規性，防範不必要的稅務風險。最後，劉天永分析了併購重組可能觸犯的行政及刑事責任，並從律師角度給出了維護合法權益的救濟途徑。
7月15日上午，中央財經大學稅務學院蔡昌副教授為學員們講授“國內稅收籌劃核心技術和實戰案例”。他首先詳細解讀了“稅收籌劃“的概念、合法性、目標設定以及與偷稅、避稅的區別與聯繫，強調納稅人必須是通過合法手段，對戰略經營、投資及財務活動和涉稅事項進行事先規劃和安排，以達到節約稅收、遞延納稅、降低稅務風險的目標。之後蔡昌教授將極具實踐意義的稅收籌劃16招娓娓道來，具體分析稅收利潤最大化的實現方法。接著蔡昌通過大量案例和數據引導大家思考在投資過程、銷售過程、股權轉讓等過程中，如何進行稅收籌劃，降低企業稅負。
7月15日下午，中國政法大學財稅法研究中心主任施正文教授、博士生導師授課，授課主題是近期稅法案例深度解析，施教授深度剖析了兩個近年來的金典稅法案例。第一個案例，為山西酉宜某煤礦公司股權轉讓涉稅案件，重點探討了本案的轉讓行為在性質上的認定，即屬於“資產轉讓”還是“股權轉讓”，稅務機關是否有權作出這樣的定性，同學們也展開了激烈的討論。第二個案例是洛陽普萊柯生物工程股份公司改制重組涉稅案。該案例從法律形式上看是股權交易，但從經濟實質上是一個投資行為，按照實質重於形式課稅原則，本案應按照財產轉讓所得課稅。
7月16日上午，北京天馳洪範律師事務所王家本律師系統闡釋了“稅務糾紛的行政、法律救濟”。課程圍繞稅務爭議的內容和法律適用問題，結合其自身實務經驗，向學員們深入淺出地講解稅務行政複議以及訴訟程式中應當重點考慮的問題。他指出，稅務律師在代理稅務爭議案件中應當著重考慮法律依據、執法主體、檢查程式和事實認定四個方面，特別注重規範性檔案的合法性和合理性以及行政訴訟中證據的收集。在事實認定方面，要注重稅款、滯納金以及具體行政處罰三個核心。
7月16日下午，金杜律師事務所董剛律師以“非居民企業常見稅務問題”為題進行專題講解。首先，他介紹了諸如居民企業與非居民企業的區分標準、稅收協定優惠適用以及扣繳方式等非居民稅收涉及的基本問題。接著，他分析了股息、紅利、利息、租金、特許權使用費等非居民企業常見的幾種涉稅收入的稅率、繳納時限、繳納地點、稅收優惠等關注點，並重點比較了特許權使用費與勞務收入的區別。最後，重點闡釋國稅函【2009】698號文關於非居民企業直接或間接轉讓中國居民企業（不包括在公開的證券市場上買入並賣出中國居民企業的股票）的股權的相關規定，並剖析了“沃爾瑪收購好又多”等間接股權轉讓相關案例。
7月17日上午，君合律師事務所楊後魯律師為學員們帶來“稅收協定的原理及適用”的精彩講座。他詳細解讀了稅收協定的解釋原則，並以《新加坡共和國政府和中華人民共和國政府關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的協定》為例進行細緻地條款分析，指出了稅收協定在適用上應當注意的諸多問題。
7月17日下午，中倫律師事務所倪勇軍律師深入淺出地為學員們帶來了“中國企業走出去稅務籌劃和合規問題”的專題演講。在分析了當前中國企業“走出去”基本概況後，他講述了雙重徵稅、受控外國企業、資本弱化等境外投資稅務涉及的基本問題，並著重分析和介紹了境外投資稅務籌劃及其常用技巧。倪律師將“走出去”分為投資階段、運營階段和退出階段，其中，投資階段主要涉及境外投資法律實體選擇、控股公司籌劃、有效運用稅收協定、融資安排以及無形資產安排方面的納稅籌劃；運營階段主要涉及供應鏈管理、利潤匯回方面的籌劃安排。
7月18日上午，由美國眾達律師事務所曹福利律師講解“國際稅務籌劃與國際反避稅動態”，曹律師首先向學員介紹了某國際著名公司典型的全球稅務籌劃方案，其次講解了納稅籌劃應當遵循的原則，即不違背適用法律、降低全球繳稅額以及推遲繳稅時間，接著分析和介紹了諸如成本分攤、轉讓定價、資本弱化、運用複合工具等常見的稅務籌劃方式。最後，曹律師介紹了目前國際上反避稅動態，包括多邊稅收征管互助公約和OECD的BEPS行動計畫。
7月18日下午，由廈門大學法學院副院長，廈門大學國際稅法與比較稅制中心副主任朱炎生教授做了主題為“稅收協定中常設機構的認定”的精彩演講，他首先辨析了常設機構的概念，並進一步分析常設機構的構成要素，他結合國內外相關法律、稅收協定的規定以及國外經典案例對場所型常設機構、工程型常設機構以及代理型常設機構的認定進行了詳細地分析和解讀。
7月15日晚和7月17日晚，針對稅務律師關注的焦點問題，“暑期學院”組委會還組織了“稅務律師業務拓展”和“稅收優惠申請和律師事務所稅務管理實務”兩場沙龍活動，由學員擔任主講並研討，效果明顯。
7月18日下午5點，“首屆中國稅務律師暑期學院”舉辦了簡短的閉幕儀式，為近200位學員頒發了結業證書。閉幕儀式由華稅律師事務所主任、全國律師協會財稅法專業委員會副主任劉天永律師擔任主持人，三位學員代表近200位學員分享了他們這五天的學習心得與感受，中國政法大學財稅法研究中心主任施正文教授代表主承辦方發表了熱情洋溢的講話，對所有學員提出了殷切期望和寄語。劉天永律師在閉幕儀式上首先對各位學員的順利結業表示祝賀，並為未來中國稅務律師行業發展提出了三點感想。一是要注重加強稅務律師行業的培訓與交流；二是要推動各省市律協儘快成立稅法專業委員會；三是稅務律師要成為推動國家財稅體制改革的重要力量，進而促進稅法的公平與正義。
黨的十八屆三中全會對深化財稅體制改革提出了明確要求，財稅問題已成為我國政治、經濟、社會領域的聚焦點，財稅法治建設成為全面深化改革、推動經濟社會發展的突破口和發力點，未來財稅法律服務需求必將不斷持續增加，稅務律師發展的新時期已經來臨。本屆“暑期學院”的成功舉辦必將對中國稅務律師的行業發展產生深遠影響，也必將對繁榮國家財稅法理論與實務發揮積極的作用，也終將因此而載入中國財稅法事業發展的史冊。
