《WTO與中國涉外企業所得稅收制度改革》是2004年出版的書籍，作者是王鐳。
基本介紹
- 作者：王鐳
- ISBN：9787801902528
- 頁數：230
- 定價：18.00元
- 出版社：第1版 (2004年8月1日)
- 出版時間：2004-8
- 裝幀：精裝
內容介紹,封底文字,目錄信息,
內容介紹
本書成書於2004年8月，出版後市場反應良好，深受讀者的歡迎，是此領域的重要書籍。本書主要是對國際投資中的企業所得稅收制度相關問題展開了比較系統、深入的探討，本書結構清晰，內容充實，觀點明確，文筆流暢，具有相當重要的理論和現實意義。
封底文字
在經濟全球化大背景下，本書對“入世”後中國涉外企業所得稅收制度的改革和完善做了系統、深入的研究，以“效率和公平”為原則，對調整外資企業所得稅收優惠政策以提供內外資企業平等的競爭環境、如何創建資本輸出稅制以加強中國企業走出國門的海外競爭能力、如何開展企業所得稅收的國際協調等問題，從與WTO規則的依從關係出發提出了約束與利用的新思路，是從事外貿工作與業務的必讀工具書。
目錄信息
序……………………………………………………………裴長洪/1
導 言………………………………………………………………l
一 研究的動因…………………………………………………1
二 研究的基本思路……………………………………………3
1．分析的基本依據與路徑 …………………………………3
2．研究對象 …………………………………………………4
3．研究的基本脈絡 …………………………………………5
三 研究的體系框架……………………………………………5
第一章 經濟全球化中的涉外企業所得稅收制度…………………7
一 經濟全球化、WTO與涉外企業所得稅收制度 ……………7
1．經濟全球化：基本趨勢與內在動力 ……………………7
2．WTO：經濟全球化要求下的制度創新……………………9
3．涉外企業所得稅收制度：經濟全球化中利益衝突的一個重要關節點……………………………10
4．有關涉外企業所得稅收制度利益衝突的協調 …………13
二 西方涉外企業所得稅收研究的內容與方式………………16
三 我國學術界研究的狀況……………………………………22
四 本書研究的特色與基本假設………………………………25
1．本書研究內容的特色 ……………………………………26
2．本書研究方式的特色 ……………………………………27
3．本書研究的基本假設 ……………………………………29
第二章 若干基本理論概念與研究分析框架………………………3l
一 涉外稅收制度中的公平與效率原則………………………32
1．稅收效率理論 ……………………………………………32
2．稅收中性理論 ……………………………………………33
3．稅收調節理論 ……………………………………………36
4．稅收公平理論 ……………………………………………37
5．稅收確定性理論 …………………………………………42
二 WTO規則中的公平與效率原則 ……………………………43
1．開放市場 …………………………………………………45
2．公平競爭 …………………………………………………46
3．可預測性 …………………………………………………48
4．鼓勵發展和經濟改革 ……………………………………48
5．小結 ………………………………………………………49
三 開發中國家的研究視角……………………………………51
四 本書研究的分析框架………………………………………52
第三章 對中國涉外企業所得稅收制度的一般性分析……………55
一 制度變遷的簡要回顧………………………………………55
1．涉外企業所得稅收制度的創建 …………………………55
2．涉外企業所得稅收制度中的“兩法”合併 ……………57
3．涉外企業所得稅征管制度的逐步建立 …………………59
二 現行制度的構成與涵蓋範圍………………………………60
1．實體法與程式法 …………………………………………61
2．國內法與國際法 …………………………………………62
3．資本輸入與資本輸出 ……………………………………63
三 現行制度的基本特徵………………………………………64
1．資本輸入方面的優惠稅收政策 …………………………65
2．資本輸出方面的中性稅收狀態 …………………………66
四 對外資企業優惠稅收政策的效應評析……………………67
1．正面效應分析 ……………………………………………67
2．負面效應分析 ……………………………………………73
五現行制度公平與效率狀況分析………………………………75
1．效率狀況分析 ……………………………………………76
2．公平狀況分析 ……………………………………………78
3．“入世”給現行制度帶來的挑戰 ………………………8l
六 改革和完善現行制度的思考之一：重塑吸引外資的稅收優惠政策………………………………………83
1．重塑的基本模式：稅收中性與非中性相結合 …………83
2．重塑的具體方式 …………………………………………85
第四章 中國涉外企業所得稅收制度與WTO規則的
衝突分析……………………………………………………89
一 WTO規則的法律效力 ………………………………………89
1．WTO是經濟全球化走向法制化的載體……………………90
2．WTO的法律地位及其規則的法律效力……………………91
3．WTO規則在中國的適用……………………………………92
二 WT0規則與企業所得稅收制度關係的一般性辨析 ………96
1．WTO的法律體系及其在國際投資領域的影響……………96
2．與企業所得稅收制度相關的WTO規則評析………………100
三 中國現行涉外企業所得稅收制度與WTO規則的衝突…………………………………………………………110
1．衝突的識別：補貼與反補貼規則 ………………………111
2．衝突的識別：國民待遇規則 ……………………………115
3．衝突的識別：透明度規則 ………………………………120
四 改革與完善現行制度的思考之二：深刻認識和積極應對與WTO規則的衝突 ………………………………123
1．依照WTO規則要求改革現行制度的必要性………………123
2．與WTO規則衝突產生的內在緣由…………………………126
3．應對與WTO規則衝突的基本途徑和方式…………………127
第五章 企業對外投資所得稅收制度研究…………………………131
一 涉外企業所得稅收與中國企業“走出去”戰略…………131
1．“走出去”戰略是經濟全球化背景下的必然選擇…………………………………………………………13l
2．培育企業國際競爭力是實施“走出去”戰略的重要條件……………………………………………………133
3．中國企業對外投資所得稅收制度的基本狀況…………………………………………………………135
二 企業對外投資所得稅收制度基本模式的比較……………141
1．以資本輸出中性為原則的制度模式 ……………………141
2．以資本輸入中性為原則的制度模式 ……………………143
3．兩種制度模式的比較 ……………………………………144
三 企業對外投資所得稅收制度與WTO規則關係試析——以歐盟訴美國FSC稅收待遇案為例 …………………150
1．歐盟訴美國FSC稅收待遇案的背景………………………150
2．對WTO有關美國FSc案裁定的評析 ………………………154
3．企業對外投資所得稅收制度模式與WT0規則依從的關聯…………………………………………………158
四 改革與完善現行制度的思考之三：創建服務於“走出去”戰略的企業對外投資所得稅收制度…………161
1．明確企業對外投資所得稅收制度的政策取向 …………162
2．改進現行資本輸出中性型的企業對外投資所得稅收制度安排………………………………………………164
3．逐步建立資本輸入中性型的企業對外投資所得稅收制度體系………………………………………………166
第六章 涉外企業所得稅收中的國際協調問題研究………………169
一 涉外企業所得稅收國際協調的理論依據與實踐變遷…………………………………………………………169
1．國際協調與涉外企業所得稅收的公平與效率 …………170
2．稅收國際協調的基本內容 ………………………………172
3．稅收國際協調的主要途徑與發展趨勢 …………………175
二 國際協調與涉外企業所得稅收優惠政策…………………178
1．資本輸入所得稅收優惠與國際協調 ……………………179
2．資本輸出所得稅收優惠與國際協調 ……………………181
三 國際協調與涉外企業所得稅收中的反避稅………………183
1．濫用稅收協定避稅 ………………………………………183
2．轉讓定價避稅 ……………………………………………186
3．資本弱化避稅 ……………………………………………191
4．利用國際避稅地避稅 ……………………………………192
5．國際協調在反避稅中的重要性與作用機制 ……………193
四 國際協調與稅收競爭………………………………………196
1．經濟全球化與稅收競爭 …………………………………196
2．稅收競爭效應辨析 ………………………………………197
3．稅收競爭國際協調的必然性與途徑 ……………………199
五 改革與完善現行制度的思考之四：辯證看待和積極開展稅收國際協調……………………………………203
1．辯證地看待稅收國際協調 ………………………………203
2．進一步加強雙邊國際稅收協調 …………………………206
3．積極參與多邊國際稅收協調 ……………………………208
後 記………………………………………………………………213
參考文獻………………………………………………………………215
一 中文部分……………………………………………………215
二 英文部分……………………………………………………224
