非定額流動資產

非定額流動資產是“非定額流動資金”的對稱。是指除了定額流動資產以外的那部分流動資產,如結算戶存款、現金、應收銷貨款、其他應收款等。這部分資產在企業流動資產中所占比例不大,變化比較頻繁,數量不夠穩定,並且受外界的客觀因素影響很大,不宜核定定額,因此稱為非定額流動資產。

基本介紹

  • 中文名:非定額流動資產
  • 包括:庫存現金、銀行存款等
  • 作用:對企業的流動資產進行計畫管理
  • 類型:公司財務
概念,核算與管理,

概念

對企業的流動資產進行計畫管理的需要進行分類,可分為定額流動資產和非定額流動資產。
定額流動資產是流動資產的基本組成部分,包括原材料、輔助材料、在產品、自製半成品、產成品、自產留用糧食、幼畜及育肥畜、待攤費用、庫存商品、發出商品、門市部商等;

核算與管理

非定額流動資產的核算與管理:
·非定額流動資產包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金、暫付款、應收款、上下級往來等項目,財務科負責管理。
·貨幣資金實行錢、賬分管,財務科必須設出納人員,配備保險柜,保證現金安全。出納人員不得編制收付款憑證,如遇特殊情況,必須由出納人員代編收款憑證,事後應由會計員審核簽章。
·現金收支必須根據審核批准的收付款憑證,按原始憑證辦理收付款的(限出差者報銷,備用金預支單)須按日交會計人員匯總編收付款憑證。支出的現金,領款人應在付款憑證或原始憑證上籤名,報銷的原始憑證,必須有經手人、驗收人、主管人簽章,並註明用途和列支科目(人材料庫的需經手人簽章)方為有效。
·收支現金後,出納員應在收付款憑證及原始憑證上加蓋“收訖”載記,按發生順序逐日登記現金日記賬,按日結出餘額並與庫存現金核對相符。
·財務科長應對庫存現金進行不定期檢查,每月不得少於一次,並做備查記錄。
·出納人員發現帳款不符,應報告財務科長,對浮多或短少部分做成記錄,暫作應付應收賬款先行登賬,查明後,按規定處理。
·對銀行存款的管理,除按照銀行現行規定外,並按以下規定處理。
◦銀行支票(現金、轉JI∈、匯票)由出納人員保管。支票由出納人員填寫。
◦銀行存款的收入應根據銀行的收款通知辦理各種支票(匯票),按銀行規定日期送存。
·結算工作
◦定額備用由廠長或總經濟師批准後付給。
■經常領取預支金的部門,應指定有權預支人。臨時性的預支,可經廠領導批准一次付給。各項預支金應根據預支項目的計畫內容認真審查,防止寬打窄用。前賬未清,不得續借。預
■支工作完後應在三日內報銷,交回餘款。如當時交回餘款確有困難的,經財務科長批准,在當月工資中一次扣清。
◦職工調轉,一般對所欠款及各種賠款應一次付清。
■如有特殊原因,欠款不能交清時,應取得本人和調入單位的簽認,由新單位墊付方可離任。

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