避稅天堂是指那些為吸引外國資本流入、繁榮本國或本地區經濟，在本國或本地區確定一定範圍，允許境外人士在此投資和從事各種經濟、貿易和服務活動，獲取收入或擁有財產而又不對其征直接稅、或者實行低直接稅稅率、或者實行特別稅收優惠的國家和地區。
基本介紹
- 中文名：避稅天堂
- 外文名：Tax Haven
- 別稱：避稅港
- 目的：吸引外國資本流入
- 解釋：稅率很低或是完全免徵稅款的地區
- 代表：開曼群島、維京群島等
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字源
避稅港，即"避稅天堂"，避稅港一詞源於英文Tax haven，haven解作港口或避難所。部分媒體將haven誤作heaven，因而誤譯為“避稅天堂”。
概述
避稅天堂是說稅率很低、甚至是完全免徵稅款的國家或地區，但可能只有個別稅種較低，適用於特定分類的個人或商業機構。個人要受益於避稅港的其中一個方法，就是遷徙到該地區，使法律上只需繳交稅項給免稅港政府。另外，個人或商業機構也可以在避稅港，成立附屬機構或獨立的法律實體（即公司或普通法法制里的基金），資產移動到新公司後便可在套現獲利，從而繳交較低或者免除稅款。不過，利用這種方法到底算是避稅還是逃稅，難以一概而論。這視乎相關國家或地區、還有相關的個人或機構的個別情況。
避稅天堂
避稅天堂避稅天堂大多是較小的沿海國家和內陸小國，甚至是很小的島嶼或“飛地”。它們自然資源稀缺、人口數量較少、經濟基礎薄弱。但由於它具有某些“優越性”，因此吸引了大量國外公司來此註冊。除列支敦斯登外，還有安道爾、摩納哥、海峽群島、曼島等歐洲小國或地區，以及開曼群島、百慕達、巴哈馬、荷屬安的列斯、英屬維京群島、巴哈馬等加勒比地區都屬避稅天堂。
避稅天堂的主要特點包括金融信息及稅收體制不透明，稅率極低甚至不徵稅，為其他國家和地區的企業、組織和個人避稅、洗錢提供方便，損害國際金融體系的穩定等。在2009年二十國集團倫敦金融峰會上，各國領導人同意對拒不合作的避稅天堂採取行動，並準備實施制裁。
大事記
- 2009年4月，二十國集團倫敦峰會呼籲採取行動打擊國際逃避稅。
- 2010年5月，經合組織對1988年制訂的《多邊稅收征管互助公約》進行修訂。
- 2011年6月1日，經議定書修訂後的《多邊稅收征管互助公約》生效。
- 2013年7月，二十國集團財長和央行行長會議支持將《多邊稅收征管互助公約》框架內的稅收情報自動交換作為全球稅收情報交換的新標準。
- 2013年9月6日，二十國集團領導人在俄羅斯聖彼得堡通過了《二十國集團聖彼得堡峰會領導人宣言》，同意在2015年底前開始執行國際稅收情報交換新標準。
- 2017年7月1日起，中國也開始正式執行“中國版CRS”——《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》。2018年將與其他國家（地區）互換信息。
主要國家
維京群島
避稅天堂英屬澤西群島
因其寬鬆的法律制度吸引了眾多的歐洲金融機構。其隸屬的諾曼第群島為225家銀行和820家投資基金提供了庇護。
百慕達群島
百慕達群島被視為處理保險及再保險業務的最佳地區之一。世界排名前35位的保險公司中，有16家安置在此。該島也被認為是家族企業的最佳管理地點之一。
諾魯
諾魯實行銀行保密制度，兌換活動不受監管，管理寬鬆。只需2.5萬美元，就可在當地開一家銀行。
巴拿馬
巴拿馬地處中美洲，在當地能迅速註冊一家公司，擁有眾多優惠法律措施，能免去企業主對其行為不符合國際法規的擔心。擁有數百家銀行和數千家註冊公司。
盧森堡
數據顯示，盧森堡人口僅50萬，但銀行業資產總規模為其國內生產總值的23倍，遠高於賽普勒斯的8倍。對於盧森堡而言，一旦其金融業出現嚴重問題，其自身並沒有有效的方式進行解決。國際社會對避稅天堂的抨擊由來已久，但各個避稅天堂的離岸金融業仍舊風光無限。
中國反應
中國內地
媒體報導秦剛（原文）：我還沒有看到你提到的法國總統薩科齊所發表的言論。但是我可以負責任地告訴你，中國是一個負責任的國家，國際金融危機一開始，中國就主張國際社會應加強合作，同舟共濟，共同應對和克服當前的國際金融危機。中國是這么說，也是這么做的。我們積極參與國際社會關於應對國際金融危機、改革國際金融和貨幣體系、加強金融監管的討論，並發揮了建設性作用。我們不能同意“中國是障礙”的說法。中國不是障礙，而是建設性的合作者和積極的推動者。我們已多次闡述了我們的立場和主張。關於“避稅天堂”的問題，中方積極支持國際社會共同努力加強金融監管，打擊逃稅，支持開展反避稅國際合作。將中國的香港和澳門特別行政區列為“避稅天堂”是沒有根據的，我們堅決反對。
中國澳門
澳門經濟財政司司長譚伯源2009年4月3日強調， 澳門從來不是避稅天堂，任何有關澳門是避稅天堂的言論，都是毫無根據的。譚伯源感謝中央政府在“20國集團領導人第二次金融峰會”上，向與會國解釋澳門實際的稅務情況，從而令澳門排除在相關名單之外。他表示，中國財政部、外交部等都充分掌握和了解澳門的稅制情況，以及在改善稅務方面的法例法規。
中國香港
灰名單
2009年4月2日，經合組織公布評估報告將哥斯大黎加、馬來西亞、菲律賓和烏拉圭4國列入拒絕履行國際通用稅收標準的黑名單（幾天后，由於這些國家承諾將遵守國際通用稅收標準而晉級為灰名單）；將包括瑞士、盧森堡和瓜地馬拉在內的38個國家和地區列入灰名單，即這些國家和地區承諾遵守國際通用稅收標準，並在銀行保密制度和稅務信息交換方面作出努力，但尚未付諸實施。此外，經合組織還將40個國家和地區列入白名單，即實質履行國際通用稅收標準。 由於陸續有國家和地區因滿足經合組織標準而進入“白名單”，瑞士已成為該名單上的第56個成員。
總部設在巴黎的經濟合作與發展組織（經合組織）25日公布的最新名單顯示，瑞士已從“避稅天堂”灰名單成功晉級至白名單，即已成為實質履行國際稅收通行標準的國家。瑞士與卡達2009年9月24日簽訂了雙邊稅收交換協定，這是近來瑞士簽訂的第12個此類協定。按照經合組織規定，一個國家或地區如果與其他國家或地區簽訂了12個雙邊稅收交換協定，即被認為是實質履行國際稅收通行標準的國家。
好景不再
根據瑞士議會1934年通過的《銀行保密法》，銀行應防止客戶信息被第三方獲知，無論第三方是私人還是官方，瑞士銀行也因此贏得了世界各地客戶的信賴，並 吸引大量資金流入。據了解，瑞士的銀行管理著全球1/4至1/3的私人財富。但與此同時，也有不少人利用這一法律鑽空子，或偷稅漏稅，甚至轉移藏匿不法資產。
