財務費用明細表

財務費用明細表是反映企業在一定期間內發生的財務費用及其構成情況的報表。利用該表可以分析財務費用的構成及其增減變動情況,考核各項財務費用計畫的執行情況。

基本介紹

• 中文名：財務費用明細表
• 反映：企業在一定期間內發生的財務費用
• 作用：分析財務費用的構成及其增減變動
• 財務費用：為籌集生產經營所需資金髮生費用

明細表編制

財務費用是。根據《企業會計制度》的規定，可以計入財務費用核算的包括：利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費等。財務費用與產品生產也沒有直接關係，不計入產品生產成本，按發生的期間進行歸集，將當期的實際發生數直接計入當期損益。它同管理費用一樣，費用的高低，不影響產品成本，直接影響當期利潤。財務費用明細表就是反映企業在一定時期內發生的財務費用及其構成情況的報表。該表應該按月編制。

項目	本年計畫數	上年同期實際數	本月實際數	本年累計實際數
利息支出（減利息收入）; 匯兌損失（減匯兌收益）; 金融機構手續費; 其他	12400; 0; 3000; 0	1500; 0; 362; 0	1896; 0; 217; 0	35620; 0; 4821; 0
合計	15400	1862	2113	40441

明細表分析

財務費用是為籌集企業生產經營資金而發生的，費用的高低直接取決於企業的負債，特別是銀行借款。因此在分析財務費用時，必須結合企業的借款來進行。首先應分析借款結構（長短期借款比例）、借款利率、借款期限，與生產經營需要是否相符，看能否通過調整借款結構控制財務費用。其次應分析籌資成本、籌集資金帶來的效益，看能否通過改變籌資渠道控制財務費用。