書名，張國永著，經濟管理出版社2009年出版。衍生金融工具在我國的深入發展會給我國企業帶來大量金融風險，因此，在會計上加強衍生金融工具風險的控制和相關信息的充分披露具有重要的現實意義。本書在衍生金融工具會計確認和計量的基礎上，從表內和表外兩方面對衍生金融工具會計信息披露問題進行了研究。主要內容包括衍生金融工具入賬確認、計量、表內披露和表外披露。
基本介紹
- 書名：衍生金融工具會計信息披露問題研究
- 作者：張國永
- ISBN：9787509605981
- 定價：28.00元
- 出版社：經濟管理出版社
- 出版時間：2009-5-1
- 開本：16開
內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
內容簡介
我國股指期貨將要推出，隨之各種衍生金融工具將會紛紛出現。衍生金融工具在我國的深入發展，將會給我國企業帶來大量的相關金融風險，因此，在會計上加強衍生金融工具風險的控制和相關信息的充分披露具有重要的現實意義。本書基於前人的研究成果，在衍生金融工具會計確認和計量的基礎上，從表內和表外兩方面對衍生金融工具會計信息披露問題進行了有選擇、有重點的研究。主要內容如下：
確認方面，考慮到衍生金融工具契約不滿足傳統會計要素“過去交易或事項”的要求，從增加要素項目、擴充要素外延等方面，對傳統會計要素的定義進行了深入探討，分析了傳統資產和負債的定義的擴充問題。擴充後的定義解除了“已經發生”這一桎梏，一定程度上完善了衍生金融工具入賬確認的瓶頸問題。
計量方面，闡述了衍生金融工具歷史成本計量的不足和公允價值計量的優越性，考慮到完全的公允價值計量現階段還很不現實，探討了衍生金融工具的計量現階段是一種“混合”的計量模式，這種具有過渡性的“混合”計量模式，將會在相當長的時間記憶體在，因為公允價值取代歷史成本是一個歷史過程，其實現取決於市場的不斷成熟和計量技術的逐步完善。
表內披露方面，基於前人關於財務報表本原邏輯關係瓦解的研究，結合衍生金融工具及未來可能出現的新會計項目對財務報表本原邏輯關係的影響，重點對傳統財務報表的改進與重構進行了深入研究。關於資產負債表的重構，比較分析了流動性、貨幣性、核心性和金融性等四種資產負債項目分類標準，指出了傳統流動性分類的不足和按照金融性分類的主要依據和優勢，並按金融性分類標準對傳統的資產負債表進行了重構。重構的資產負債表把衍生金融工具作為一個重要的會計項目納入其中。並考慮了智慧財產權、自創商譽、人力資源、環境等新出現會計項目的表內披露。關於利潤表的重構，考慮到傳統利潤表披露衍生金融工具等未實現損益的不足，引入全面收益理論，借鑑國外主要會計機構的全面收益報告模式，結合我國的實際情況，提出了我國全面收益表的選擇方式，並按照這種方式對傳統的利潤表進行了重構。重構的利潤表。體現了全面收益的觀念，一定程度上完善了衍生金融工具等會計項目未實現損益的披露。
表外披露方面。結合現行衍生金融工具表外披露的現狀，指出了衍生金融工具風險表外定量披露的不足。基於衍生金融工具風險管理技術的發展，揭示了衍生金融工具VaR（Value at Risk）風險價值是未來其表外定量披露的重要方面，指出了加強衍生金融工具VaR計算方法的研究對衍生金融工具表外定量披露的重要性。在VaR計算方法上，針對傳統三種VaR方法的不足，引入支持向量方法，對傳統的VaR風險計量模型進行了改進。改進後的模型一定程度上克服了傳統VaR計算方法的厚尾、非線性、小樣本等缺陷，並以國電轉債為例，運用Libsvm2.83軟體對改進的模型進行了計算驗證，在計算精度上取得了明顯的效果。
最後，在結論部分對本書的研究內容進行了總結，歸納了主要創新之處，並對本書研究未涉及的其他相關問題進行了展望。
作者簡介
張國永，畢業於哈爾濱工業大學管理學院管理科學與工程專業，獲管理學博士學位。主要研究方向是衍生金融工具會計披露問題，並獲得了相關成果。參與編寫教材《成本會計學》，發表學術論文15篇，參與項目5項。
圖書目錄
第1章 緒論
1.1 問題的提出
1.2 研究的目的和意義
1.2.1 研究的目的
1.2.2 研究的意義
1.3 國內外研究現狀
1.3.1 國外研究現狀
1.3.2 國內研究現狀
1.4 衍生金融工具會計信息披露中亟須研究的問題
1.5 本書的研究內容及結構安排
1.5.1 主要研究內容
1.5.2 研究方法
1.5.3 本書的框架結構
第2章 衍生金融工具會計信息披露的研究基礎
2.1 衍生金融工具的基本概念
2.1.1 衍生金融工具的定義
2.1.2 衍生金融工具的範圍
2.2 衍生金融工具的風險及其披露原則
2.2.1 衍生金融工具風險的分類
2.2.2 衍生金融工具風險的特徵
2.2.3 衍生金融工具風險的披露原則
2.3 衍生金融工具會計信息披露相關理論
2.3.1 不確定性會計理論
2.3.2 履行中契約會計理論
2.3.3 全面收益理論
2.3.4 VaR理論
2.3.5 支持向量機理論
2.4 衍生金融工具會計信息披露的方法
2.4.1 會計信息披露的傳統方法
2.4.2 傳統財務報告體系下衍生金融工具信息披露的
2.4.3 衍生金融工具會計信息披露方式的改進和加強
2.5 本章小結
第3章 衍生金融工具的確認和計量
3.1 衍生金融工具的確認、計量與披露
3.1.1 傳統的會計程式
3.1.2 衍生金融工具對會計確認和計量的衝擊
3.1.3 衍生金融工具確認與計量是其披露的基礎
3.2 傳統會計要素的重新定義
3.2.1 把衍生金融工具作為一個新的會計要素
3.2.2 擴充現有會計要素定義的外延
3.2.3 擴充會計要素定義的內涵
3.3 會計確認原則及程式的修正
3.3.1 確認原則的修正
3.3.2 確認程式的修正
3.3.3 損益的確認
3.4 衍生金融工具會計的計量
3.4.1 計量的基本問題
3.4.2 歷史成本計量衍生金融工具的局限性
3.4.3 公允價值計量衍生金融工具的優越性及方法
3.4.4 衍生金融工具混合計量模式的選擇
3.4.5 衍生金融工具混合計量模式的過渡性
3.5 衍生金融工具確認和計量套用舉例
3.5.1 可轉換公司債券的確認
3.5.2 可轉換公司債券的計量及簡要驗證
3.6 本章小結
第4章 衍生金融工具會計信息的表內披露
4.1 衍生金融工具對傳統財務報告的影響
4.1.1 對資產負債表的影響
4.1.2 對利潤表的影響
4.1.3 現行金融工具財務報告的不足
4.2 財務報表之間的本原邏輯關係及瓦解
4.2.1 財務報表之間的本原邏輯關係
4.2.2 傳統財務報表本原邏輯關係的瓦解
4.3 資產負債表項目分類的選擇
4.3.1 資產負債表項目的分類標準
4.3.2 資產負債表項目不同分類方法的比較
4.3.3 資產負債表按照金融性分類的依據和優勢
4.4 基於金融性分類的資產負債表的重構
4.4.1 金融資產部分
4.4.2 非金融資產部分
4.4.3 負債部分
4.4.4 所有者權益部分
4.5 基於全面收益的利潤表的重構
4.5.1 全面收益對傳統利潤表的影響
4.5.2 國外關於全面收益的分類標準及報告方式
4.5.3 我國現階段全面收益報告方式的‘選擇分析
4.5.4 體現全面收益的利潤表的重構
4.6 重構的財務報表可能產生的影響
4.7 本章小結
第5章 衍生金融工具風險的表外定量披露
5.1 衍生金融工具表外披露及其風險的定量披露
5.1.1 衍生金融工具風險表外披露的不足
5.1.2 衍生金融工具風險表外定量披露方法的選擇
5.2 衍生金融工具風險管理技術及其VaR披露
5.2.1 衍生金融工具風險管理技術的發展
5.2.2 衍生金融工具VaR披露的必要性和可行性
5.3 VaR計量的傳統方法及其不足
5.3.1 參數法
5.3.2 歷史模擬法
5.3.3 蒙特卡羅模擬法
5.4 基於支持向量機改進的VaR模型
5.4.1 支持向量機及其在VaR計算方法中的套用
5.4.2 基於支持向量機的回歸模型
5.4.3 時間序列模擬模型的構建
5.5 基於支持向量機改進的VaR模型的驗證
5.5.1 數據的來源
5.5.2 數據的計算
5.5.3 計算結果分析
5.6 衍生金融工具VaR的表外披露及其他內容
5.6.1 衍生金融工具VaR表外披露的建議
5.6.2 表外披露衍生金融工具的其他內容
5.7 本章小結
結論
參考文獻
後記
