現金債務總額比

現金債務總額比是經營活動現金淨流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業承擔債務的能力，是評估企業中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業破產的可靠指標。 這一比率越高，企業承擔債務的能力越強，破產的可能性越小。這一比率越低，企業財務靈活性越差，破產的可能性越大。

基本介紹

• 中文名：現金債務總額比
• 作用：評估企業中長期償債能力
• 意義：經營現金淨流量
• 特點：獲利能力不強

基本定義

現金債務總額比是企業一定時期的經營現金淨流量同債務總額的比率，它可以從現金流量角度來反映企業償付負債的能力。現金債務總額比率越大，表明企業經營活動產生的現金淨流量越多，越能保障企業償付債務的能力。但是，該指標也不是越大越好，指標過大表明企業流動資金利用不充分，獲利能力不強。類似指標有現金流動負債比，衡量的是一定時期內的經營現金淨流量同流動負債的比率。

計算公式

公式

現金債務總額比=經營活動現金淨流量/ 期末負債總額

企業設定的標準值

0.25

意義

該指標屬於現金流量的流動性分析比率，企業能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。

分析方法

計算結果要與過去比較，與同業比較才能確定高與低。這個比率越高，企業承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業的最大付息能力。

該比值也體現了企業最大付息能力。比如一公司最大的付息能力是2%，即利息超過2%時，此公司將不能按時付息。