《增值稅疑難問題案例精解》包含305個增值稅實務操作經典案例，每個案例均採取“基本案情+案例分析”的形式，極具實用性、操作性、可讀性，希望《增值稅疑難問題案例精解》能夠幫助廣大財稅人員提高自己的增值稅業務處理水平，解決實際工作中遇到的增值稅難題，正確地核算增值稅業務，降低增值稅納稅風險，減輕納稅人增值稅稅收負擔。
基本介紹
- 書名：增值稅疑難問題案例精解
- 出版社：中國市場出版社
- 頁數：240頁
- 開本：16
- 作者：欒慶忠
- 出版日期：2014年1月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：7509211638
內容簡介,圖書目錄,
內容簡介
《增值稅疑難問題案例精解》由中國市場出版社出版。
圖書目錄
第一章進項稅額案例精解
案例一建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，取得專用發票，能否抵扣進項稅額？
案例二企業生產經營用井、管道、池的進項稅額能否抵扣？
案例三企業支付的相關鑑證諮詢服務費，在取得增值稅專用發票後，可以抵扣增值稅進項稅額嗎？
案例四增值稅一般納稅人安裝監控設備取得的進項稅額能否申報抵扣？
案例五購進財務軟體可否抵扣進項稅額？
案例六一般納稅人企業維修中央空調的費用，是否可以抵扣進項稅額？
案例七安裝在辦公室的分體空調能抵扣增值稅進項稅額嗎？
案例八專用發票上註明的安裝費能否抵扣進項稅額？
案例九光纖電纜等辦公配件進項稅額可否抵扣？
案例十納稅人更換房屋的照明設備時是否屬於不動產在建工程？所耗用的進項稅額是否可以抵扣？
案例十一企業在廠區內安裝路燈，進項稅額可否抵扣？
案例十二礦山企業從宿舍到礦井之間的運送職工的費用是否可以抵扣進項稅額？
案例十三購置客車用於接送員工上下班能否抵扣進項稅額？
案例十四企業借用或租入的車輛所耗費的燃油費是否可以抵扣進項稅額？
案例十五將外購原材料用於製造自用機器設備能否抵扣進項稅額？
案例十六因購置防暑降溫用品而取得的增值稅專用發票，其進項稅額可否抵扣？
案例十七購進花草樹木，進項稅額可否抵扣？
案例十八購進禮品的進項稅額是否需要轉出？
案例十九用安全費和維簡費購買的設備、材料其進項稅額可否抵扣？
案例二十購入的同時用於生產經營和職工福利的固定資產可否抵扣進項稅額？
案例二十一安裝機器設備所用材料能否抵扣進項稅額？
案例二十二裝修汽車展廳所用材料能否抵扣進項稅額？
案例二十三研究開發新產品所使用材料可否抵扣進項稅額？
案例二十四企業生產不合格產品所耗用的原材料已抵扣的進項稅額需要轉出嗎？
案例二十五保修期內免費為客戶維修所消耗的材料、免費更換的配件，是否需要作進項稅額轉出？
案例二十六非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，那么如何理解“管理不善”？
案例二十七過期商品是否屬於《增值稅暫行條例實施細則》中的“非正常損失”？
案例二十八企業既生產應稅貨物又兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務，如果領用的原材料和使用的固定資產不能準確區分，其進項稅額該如何抵扣？
案例二十九糧食企業開專用發票能否抵扣進項稅額？
案例三十農產品銷售發票可以抵扣進項稅額嗎？
案例三十一企業付給經銷商代銷手續費而取得的經銷商開具的增值稅專用發票可以抵扣嗎？
案例三十二融資性售後回租業務中，承租方購買的固定資產能否抵扣進項稅額？
案例三十三來料加工貨物在國內採購輔料能否抵扣進項稅額？
案例三十四增值稅逾期扣稅憑證是否可以繼續抵扣進項稅額？
案例三十五商業企業向供貨方收取的返還收入，商業企業開具發票還是供貨方開具紅字發票？需要繳納增值稅還是營業稅？是否可以沖減進項稅額？
案例三十六商販收購自然人的農產品銷售給公司，公司怎樣抵扣稅款？
案例三十七內外貿兼營的商貿企業取得鐵路運輸票據可以計算進項稅額嗎？
案例三十八公司發生銷售折扣業務，開具發票時在同一發票上將折扣額填寫在發票的備註欄，此張發票能否抵減銷售額？
案例三十九已抵扣並已計提折舊的固定資產發生不得抵扣的情形，怎樣計算進項稅額轉出額？
案例四十增值稅專用發票票面開具的安裝費部分稅額是否要作進項稅額轉出？
案例四十一存貨報廢進項稅額是否轉出？不需要轉出而轉出了，是否可以轉回？
案例四十二存貨毀損計算進項稅額轉出時，可否扣除責任人賠款？
案例四十三現在鐵路運輸貨運發票、通用稅收繳款書、農產品收購發票或銷售發票的抵扣期限是否為180天？
案例四十四留抵稅額有沒有抵扣期限？
案例四十五一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留以及尚未抵扣進項稅額是否允許繼續抵扣？
第二章銷項稅額案例精解
案例一銷售電器同時負責安裝屬於兼行銷售行為還是混合銷售行為？應該繳納增值稅還是營業稅？
案例二食品公司向職工發放自己生產的食品是否應該繳納增值稅？
案例三房地產開發企業將一輛使用過的小汽車銷售給本單位職工是否應繳納增值稅？如何繳納？
案例四增值稅一般納稅人將不同稅率的貨物捆綁銷售，應該怎樣計算繳納增值稅？
案例五將委託加工的應徵消費稅的貨物用於非應稅項目的行為，怎樣繳納增值稅？
案例六企業受託開發軟體，怎樣繳納增值稅？
案例七酒廠銷售酒類產品同時收取的包裝物押金是否徵收增值稅？
案例八由庫存商品轉入固定資產是否需要繳納增值稅？
案例九對經銷企業從貨物的生產企業取得的“三包”收入，應如何徵稅？
案例十保修期內免費為客戶提供維修服務所領用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅？
案例十一總公司將自產產品的樣品發給分公司用於展覽，是否需要繳納增值稅？
案例十二汽車生產企業將汽車自用和進行碰撞實驗是否視同銷售繳納增值稅？
案例十三總分機構固定資產調撥是否視同銷售？
案例十四貨物移庫是否視同銷售？
案例十五企業通過省紅十字會向地震災區捐贈物資是否繳納增值稅？
案例十六公司為提高知名度而印製宣傳資料向公眾發放，是否要視同銷售繳納增值稅？
案例十七供應分公司平價銷售給生產分公司是否屬於售價偏低而無正當理由被稅務機關核定銷售額補征增值稅？
案例十八因購貨方違約而解除銷貨契約，銷貨方向購貨方收取的違約金是否需要繳納增值稅？
案例十九企業向顧客收取的辦卡費、續約費、會員費是否需要繳納增值稅？
案例二十公司銷售貨物，將收到的銀行承兌匯票貼現支付貼現息後，向購貨方收取貼現息繳納營業稅還是增值稅？
案例二十一印刷廠受出版單位委託印刷報紙、書刊，是否需要繳納增值稅？稅率怎樣確定？
案例二十二生產免稅貨物產生的下腳料銷售給客戶，是否免徵增值稅？
案例二十三單位支付水電費後向職工和共用水電單位收取水電費，怎樣計算繳納增值稅？
案例二十四桶裝飲用水應按照6%還是17%的稅率徵收增值稅？
案例二十五企業銷售貨物因在運輸途中破損而收到的運輸公司支付的賠償款是否需要繳納增值稅？
案例二十六收到的客戶因違約而支付的延期付款利息是否需要繳納增值稅？
案例二十七因訴訟、仲裁勝訴而取得的收入是否應納稅？
案例二十八增值稅銷售中代收費用如何認定？
案例二十九從拍賣行競拍購買的執法部門查處的罰沒物品再銷售，是否需要繳納增值稅？
案例三十汽車經銷商銷售汽車提供的按揭服務及代收保險費繳納增值稅還是營業稅？
案例三十一燃氣公司向業主收取的開戶費、自來水公司向用戶開戶時一次性收取的初裝費應繳納增值稅還是營業稅？
案例三十二企業提供電梯保養、維修服務取得收入繳納增值稅還是營業稅？
案例三十三電力公司向發電廠收取的過網費應該交增值稅還是營業稅？
案例三十四供電企業收取併網服務費應該交增值稅還是營業稅？
案例三十五旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品繳納營業稅還是增值稅？稅率是多少？
案例三十六供電企業收取的電費保證金是否繳納增值稅？
案例三十七個人將自己使用過的設備向企業投資，能否免繳增值稅？
案例三十八納稅人受託代理銷售二手車，什麼情況下不繳納增值稅？
案例三十九公司分離出一個獨立法人企業，分離時分給該企業的原材料怎樣繳稅？
案例四十甲供材是否要繳納增值稅？
案例四十一企業支付給境外企業的加工費是否需要代扣代繳增值稅？
案例四十二企業因生產設備維修需要，委託了境外企業提供維修技術服務，是否需要代扣代繳增值稅？
案例四十三企業因被兼併而將全部產權進行了轉讓，轉讓的機器設備和存貨是否需要繳納增值稅？
案例四十四企業用優良資產和另外一家企業成立一家新公司，這部分資產是否繳納增值稅？
案例四十五建築安裝企業將自製建築材料用於本企業的建築工程是否繳納增值稅？
案例四十六林業部門外購樹苗再銷售是否繳納增值稅？
案例四十七企業用客戶抵頂欠款而抵頂回的小汽車抵頂給別人，怎樣繳納增值稅？
案例四十八企業將客戶抵頂欠款而抵頂回的一輛單缸柴油三輪車再銷售，是否繳納增值稅？
案例四十九企業銷售部門領用自產產品作為樣品是否繳納增值稅？
案例五十啤酒生產企業將酒瓶、酒桶等包裝物出租給其他酒廠使用而收取的押金是否需要繳納增值稅？
案例五十一以舊換新業務怎樣繳納增值稅？
案例五十二採取以物易物方式銷售貨物怎樣進行稅務處理？
案例五十三加油機自有車輛自用油、加油站檢測用油是否應在銷售數量中扣除？
案例五十四加油站自有生產經營用車輛所耗用的汽油如何進行稅務處理？
案例五十五企業逾期包裝物押金再收回的，能否沖減已繳納的增值稅稅款？
案例五十六市場原因導致銷售價格低於購進價格，是否會被稅務機關核定銷售額？
案例五十七用積分購物應該如何繳納增值稅？
案例五十八轉讓土地使用權或者銷售不動產，同時一併銷售附著於土地或者不動產上的固定資產怎樣交稅？
案例五十九企業銷售採用融資租賃形式租回設備的行為是否需要繳納增值稅？
案例六十轉口貿易是否繳納增值稅？
案例六十一發生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅？
案例六十二增值稅納稅義務發生時間如何確定？
案例六十三若代銷清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務發生時間如何確定？銷項稅額怎樣確定？
案例六十四銷售購物卡是直接收款模式還是預收貨款模式？
案例六十五會計上不符合銷售商品收入確認的條件但是專用發票已經開具，怎樣進行處理？
……
第三章發票案例精解
第四章增值稅優惠政策案例精解
第五章出口貨物增值稅退稅案例精解
第六章營業稅改徵增值稅案例精解
第七章輔導期納稅人案例精解
第八章納稅申報案例精解
第九章其他增值稅案例精解
案例一建造石灰窯窯體的鋼材及耐火磚，取得專用發票，能否抵扣進項稅額？
案例二企業生產經營用井、管道、池的進項稅額能否抵扣？
案例三企業支付的相關鑑證諮詢服務費，在取得增值稅專用發票後，可以抵扣增值稅進項稅額嗎？
案例四增值稅一般納稅人安裝監控設備取得的進項稅額能否申報抵扣？
案例五購進財務軟體可否抵扣進項稅額？
案例六一般納稅人企業維修中央空調的費用，是否可以抵扣進項稅額？
案例七安裝在辦公室的分體空調能抵扣增值稅進項稅額嗎？
案例八專用發票上註明的安裝費能否抵扣進項稅額？
案例九光纖電纜等辦公配件進項稅額可否抵扣？
案例十納稅人更換房屋的照明設備時是否屬於不動產在建工程？所耗用的進項稅額是否可以抵扣？
案例十一企業在廠區內安裝路燈，進項稅額可否抵扣？
案例十二礦山企業從宿舍到礦井之間的運送職工的費用是否可以抵扣進項稅額？
案例十三購置客車用於接送員工上下班能否抵扣進項稅額？
案例十四企業借用或租入的車輛所耗費的燃油費是否可以抵扣進項稅額？
案例十五將外購原材料用於製造自用機器設備能否抵扣進項稅額？
案例十六因購置防暑降溫用品而取得的增值稅專用發票，其進項稅額可否抵扣？
案例十七購進花草樹木，進項稅額可否抵扣？
案例十八購進禮品的進項稅額是否需要轉出？
案例十九用安全費和維簡費購買的設備、材料其進項稅額可否抵扣？
案例二十購入的同時用於生產經營和職工福利的固定資產可否抵扣進項稅額？
案例二十一安裝機器設備所用材料能否抵扣進項稅額？
案例二十二裝修汽車展廳所用材料能否抵扣進項稅額？
案例二十三研究開發新產品所使用材料可否抵扣進項稅額？
案例二十四企業生產不合格產品所耗用的原材料已抵扣的進項稅額需要轉出嗎？
案例二十五保修期內免費為客戶維修所消耗的材料、免費更換的配件，是否需要作進項稅額轉出？
案例二十六非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物，那么如何理解“管理不善”？
案例二十七過期商品是否屬於《增值稅暫行條例實施細則》中的“非正常損失”？
案例二十八企業既生產應稅貨物又兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務，如果領用的原材料和使用的固定資產不能準確區分，其進項稅額該如何抵扣？
案例二十九糧食企業開專用發票能否抵扣進項稅額？
案例三十農產品銷售發票可以抵扣進項稅額嗎？
案例三十一企業付給經銷商代銷手續費而取得的經銷商開具的增值稅專用發票可以抵扣嗎？
案例三十二融資性售後回租業務中，承租方購買的固定資產能否抵扣進項稅額？
案例三十三來料加工貨物在國內採購輔料能否抵扣進項稅額？
案例三十四增值稅逾期扣稅憑證是否可以繼續抵扣進項稅額？
案例三十五商業企業向供貨方收取的返還收入，商業企業開具發票還是供貨方開具紅字發票？需要繳納增值稅還是營業稅？是否可以沖減進項稅額？
案例三十六商販收購自然人的農產品銷售給公司，公司怎樣抵扣稅款？
案例三十七內外貿兼營的商貿企業取得鐵路運輸票據可以計算進項稅額嗎？
案例三十八公司發生銷售折扣業務，開具發票時在同一發票上將折扣額填寫在發票的備註欄，此張發票能否抵減銷售額？
案例三十九已抵扣並已計提折舊的固定資產發生不得抵扣的情形，怎樣計算進項稅額轉出額？
案例四十增值稅專用發票票面開具的安裝費部分稅額是否要作進項稅額轉出？
案例四十一存貨報廢進項稅額是否轉出？不需要轉出而轉出了，是否可以轉回？
案例四十二存貨毀損計算進項稅額轉出時，可否扣除責任人賠款？
案例四十三現在鐵路運輸貨運發票、通用稅收繳款書、農產品收購發票或銷售發票的抵扣期限是否為180天？
案例四十四留抵稅額有沒有抵扣期限？
案例四十五一般納稅人經營地點遷移後仍繼續經營，其一般納稅人資格是否可以繼續保留以及尚未抵扣進項稅額是否允許繼續抵扣？
第二章銷項稅額案例精解
案例一銷售電器同時負責安裝屬於兼行銷售行為還是混合銷售行為？應該繳納增值稅還是營業稅？
案例二食品公司向職工發放自己生產的食品是否應該繳納增值稅？
案例三房地產開發企業將一輛使用過的小汽車銷售給本單位職工是否應繳納增值稅？如何繳納？
案例四增值稅一般納稅人將不同稅率的貨物捆綁銷售，應該怎樣計算繳納增值稅？
案例五將委託加工的應徵消費稅的貨物用於非應稅項目的行為，怎樣繳納增值稅？
案例六企業受託開發軟體，怎樣繳納增值稅？
案例七酒廠銷售酒類產品同時收取的包裝物押金是否徵收增值稅？
案例八由庫存商品轉入固定資產是否需要繳納增值稅？
案例九對經銷企業從貨物的生產企業取得的“三包”收入，應如何徵稅？
案例十保修期內免費為客戶提供維修服務所領用的零配件是否需要視同銷售繳納增值稅？
案例十一總公司將自產產品的樣品發給分公司用於展覽，是否需要繳納增值稅？
案例十二汽車生產企業將汽車自用和進行碰撞實驗是否視同銷售繳納增值稅？
案例十三總分機構固定資產調撥是否視同銷售？
案例十四貨物移庫是否視同銷售？
案例十五企業通過省紅十字會向地震災區捐贈物資是否繳納增值稅？
案例十六公司為提高知名度而印製宣傳資料向公眾發放，是否要視同銷售繳納增值稅？
案例十七供應分公司平價銷售給生產分公司是否屬於售價偏低而無正當理由被稅務機關核定銷售額補征增值稅？
案例十八因購貨方違約而解除銷貨契約，銷貨方向購貨方收取的違約金是否需要繳納增值稅？
案例十九企業向顧客收取的辦卡費、續約費、會員費是否需要繳納增值稅？
案例二十公司銷售貨物，將收到的銀行承兌匯票貼現支付貼現息後，向購貨方收取貼現息繳納營業稅還是增值稅？
案例二十一印刷廠受出版單位委託印刷報紙、書刊，是否需要繳納增值稅？稅率怎樣確定？
案例二十二生產免稅貨物產生的下腳料銷售給客戶，是否免徵增值稅？
案例二十三單位支付水電費後向職工和共用水電單位收取水電費，怎樣計算繳納增值稅？
案例二十四桶裝飲用水應按照6%還是17%的稅率徵收增值稅？
案例二十五企業銷售貨物因在運輸途中破損而收到的運輸公司支付的賠償款是否需要繳納增值稅？
案例二十六收到的客戶因違約而支付的延期付款利息是否需要繳納增值稅？
案例二十七因訴訟、仲裁勝訴而取得的收入是否應納稅？
案例二十八增值稅銷售中代收費用如何認定？
案例二十九從拍賣行競拍購買的執法部門查處的罰沒物品再銷售，是否需要繳納增值稅？
案例三十汽車經銷商銷售汽車提供的按揭服務及代收保險費繳納增值稅還是營業稅？
案例三十一燃氣公司向業主收取的開戶費、自來水公司向用戶開戶時一次性收取的初裝費應繳納增值稅還是營業稅？
案例三十二企業提供電梯保養、維修服務取得收入繳納增值稅還是營業稅？
案例三十三電力公司向發電廠收取的過網費應該交增值稅還是營業稅？
案例三十四供電企業收取併網服務費應該交增值稅還是營業稅？
案例三十五旅店業和飲食業納稅人銷售非現場消費的食品繳納營業稅還是增值稅？稅率是多少？
案例三十六供電企業收取的電費保證金是否繳納增值稅？
案例三十七個人將自己使用過的設備向企業投資，能否免繳增值稅？
案例三十八納稅人受託代理銷售二手車，什麼情況下不繳納增值稅？
案例三十九公司分離出一個獨立法人企業，分離時分給該企業的原材料怎樣繳稅？
案例四十甲供材是否要繳納增值稅？
案例四十一企業支付給境外企業的加工費是否需要代扣代繳增值稅？
案例四十二企業因生產設備維修需要，委託了境外企業提供維修技術服務，是否需要代扣代繳增值稅？
案例四十三企業因被兼併而將全部產權進行了轉讓，轉讓的機器設備和存貨是否需要繳納增值稅？
案例四十四企業用優良資產和另外一家企業成立一家新公司，這部分資產是否繳納增值稅？
案例四十五建築安裝企業將自製建築材料用於本企業的建築工程是否繳納增值稅？
案例四十六林業部門外購樹苗再銷售是否繳納增值稅？
案例四十七企業用客戶抵頂欠款而抵頂回的小汽車抵頂給別人，怎樣繳納增值稅？
案例四十八企業將客戶抵頂欠款而抵頂回的一輛單缸柴油三輪車再銷售，是否繳納增值稅？
案例四十九企業銷售部門領用自產產品作為樣品是否繳納增值稅？
案例五十啤酒生產企業將酒瓶、酒桶等包裝物出租給其他酒廠使用而收取的押金是否需要繳納增值稅？
案例五十一以舊換新業務怎樣繳納增值稅？
案例五十二採取以物易物方式銷售貨物怎樣進行稅務處理？
案例五十三加油機自有車輛自用油、加油站檢測用油是否應在銷售數量中扣除？
案例五十四加油站自有生產經營用車輛所耗用的汽油如何進行稅務處理？
案例五十五企業逾期包裝物押金再收回的，能否沖減已繳納的增值稅稅款？
案例五十六市場原因導致銷售價格低於購進價格，是否會被稅務機關核定銷售額？
案例五十七用積分購物應該如何繳納增值稅？
案例五十八轉讓土地使用權或者銷售不動產，同時一併銷售附著於土地或者不動產上的固定資產怎樣交稅？
案例五十九企業銷售採用融資租賃形式租回設備的行為是否需要繳納增值稅？
案例六十轉口貿易是否繳納增值稅？
案例六十一發生紅字沖回的銷項稅額能否申請退稅？
案例六十二增值稅納稅義務發生時間如何確定？
案例六十三若代銷清單在郵寄途中丟失，那么納稅義務發生時間如何確定？銷項稅額怎樣確定？
案例六十四銷售購物卡是直接收款模式還是預收貨款模式？
案例六十五會計上不符合銷售商品收入確認的條件但是專用發票已經開具，怎樣進行處理？
……
第三章發票案例精解
第四章增值稅優惠政策案例精解
第五章出口貨物增值稅退稅案例精解
第六章營業稅改徵增值稅案例精解
第七章輔導期納稅人案例精解
第八章納稅申報案例精解
第九章其他增值稅案例精解
