全面預算管理實踐

本書作者擁有豐富的管理實踐經驗。書中的大量管理案例是作者輔導企業預算管理的真實情況提煉，許多實戰內容是一手原創總結。

本書以案例為主，詳細介紹全面預算管理的方法和實踐，對如何制定戰略規劃、年度計畫和預算方案做了詳細講解。書中首次提出“企業盈利是設計出來的”觀念，強調預算是盈利的燈塔。

對讀者關心的許多預算管理問題，作者做了詳細的回答。比如“只預算不執行，預算是紙上談兵”回答了企業在導入預算管理時，不但要重視預算的編制，更要重視預算的執行，畢竟有成果才是硬道理，為績效考核公平、公正、公開奠定基礎。

本書還特別提供了完整的企業全面預算表格模板，以及“經營業績考評會”表格模板，這些是作者在實際工作中經常使用的，可供讀者下載後參考。

基本介紹

• 書名：全面預算管理實踐 
• 作者：賈卒 
• 原版名稱：全面預算管理實踐
• ISBN：978-7-111-50885-4 
• 類別：財務管理書籍
• 頁數：220
• 定價：49.00元
• 出版社：機械工業出版社
• 出版時間：2015.8.1
• 裝幀：平裝
• 開本：16開

作者簡介

賈卒先生，教授、高級經濟師、註冊顧問師，浙江大學MBA，國際工商管理研究院（IBAI）高級研究員，廣東企業管理諮詢協會常務理事，深圳MBA 聯合會副主席 , 中國餘明陽諮詢策劃專家團專家，深圳國際金融研究會副秘書長，國內多所大學客座教授，深圳市卓越智慧企業管理諮詢有限公司（簡稱“中國連鎖培訓網”）首席專家。

前言

中國實行改革開放的市場經濟已經超過30年了，這30多年來經濟的發展非常迅速，經濟總量也已成為世界第二。但是，反思中國企業管理的水平，卻沒有像經濟發展一樣迅速，許多企業在管理上和歐美發達的企業相比還有很大差距。前幾年，不少企業想通過ERP管理軟體來提升落後的管理水平，但都逃不了“上ERP找死，不上ERP等死”的結局。

為什麼中國企業上ERP軟體往往會失敗？說白了，ERP軟體其實是一個藉助信息技術、具有強大生命力的管理系統，它是美國管理大師彼得.德魯克在半個世紀前，在《管理的實踐》中提出的目標管理思想的具體表現，而這個管理系統的核心就是全面預算管理系統。但是，我們許多企業的管理者並沒有真正理解大師的管理思想，企業也沒有建立真正的全面預算管理系統。這樣的企業上ERP能成功嗎？管理是需要練內功的，不能像經濟一樣吹泡沫。歐美發達的企業都是用幾十年，甚至上百年的時間致力於深耕基礎管理工作。中國企業卻夢想上ERP軟體立馬趕超歐美，這是不現實的。這也許是中國企業和歐美已開發國家企業存在差距的原因吧。

20世紀80年代，作者在杭州電子學院講授管理會計。那時候，中國剛開始從計畫經濟向市場經濟轉型。管理會計作為一門和市場經濟*接近的財務課程受到學生的普遍歡迎。當時為了講好這門課程，也為編寫管理會計書，作者找遍了能找到的所有參考書，其中彼得.德魯克的管理書對作者影響很大，特別是《管理的實踐》。在20世紀90年代，作者下海到浙江杭通汽車集團（現在的青年汽車）擔任執行總裁，再到21世紀初開始從事專職的管理諮詢工作，幾十年來，一直致力於全面預算管理系統在企業中的推廣。十年前，作者把為企業輔導全面預算管理實踐的經驗寫成了一本小冊子。幾年前，機械工業工業出版社華章公司編輯石美華女士邀請我寫幾本管理書籍，因為作者忙於企業管理諮詢項目，沒有如願。一直拖到2014年，石女士又邀作者寫書，作者才想起十年前的全面預算管理小冊子，作者想何不將自己這些年對全面預算管理的研究和實踐心得，加以修改、提煉、整理，取名《全面預算管理實踐》付梓出版。

本書從“不懂預算管理，執行力從何來”開始，闡述全面預算管理的重要性，即“預算是成功之母”。詳細介紹了導入全面預算管理的意義和應注意的問題，全面預算編制採用的系統方法；編制預算前，企業要如何制定戰略規劃與年度部門計畫等預算管理的準備工作。在制定預算時，如何通過上下反覆溝通來達成對預算目標的認同，通過預算博弈來平衡資源配置達到各部門預算執行時起始條件相對合理，為預算考核公平、公正、公開奠定基礎。

本書提出“企業盈利是設計出來的”預算觀念，強調預算是盈利的燈塔，經營如航船，沒有燈塔就有風險。經營必須有預算，行銷是預算的開頭，有效的經營取決於投資，有道是“兵馬未動，糧草先行”，所以說投資預算是經營的基礎；而經營利潤並不是盈利重要的財務指標，現金淨流量才貨真價實，因此千萬不要忽視現金流量預算；如果沒有薪資方案，全面預算就不完整，在執行時企業股東和員工就形不成合力。後是預算方案匯總審查，所有的預算數據都要匯總在三張預算財務報表上審查平衡，以此來確定預算管理方案的完整性。所以“財務預算是尾”，就是說對三張預算財務報表審查平衡了，預算編制就到收尾的時候了。

本書對讀者關心的許多預算管理問題做了詳細的回答。比如“只預算不執行，預算是紙上談兵”回答企業在導入預算管理時，不但要重視預算的編制，更要重視預算的執行，畢竟有成果才是硬道理。企業要通過預算鎖定目標，要和責任人簽訂經營責任書；預算執行中幹部是關鍵，他們的協同運營很重要。預算執行時觀察幹部是抱著完成任務的心態，還是要結果的心態，這是判斷企業預算管理是在走形式，還是在實幹的*好辦法，如果是前者，會使你的企業在實施預算管理時傷得不輕，這樣的預算管理是無效的。只執行不考核，預算是空中樓閣，預算的目標有沒有達成，只需看預算執行的考核結果，考核能達到滿分，預算執行一定是落地了。全面預算管理要想真正落地，必須重視開好經營績效考評會。經營績效考評會是對預算執行的全面管控，不會預算管控，執行力就沒用，預算管控就是執行力。

至於全面預算差異分析及預算報告該說什麼？書中都有所寫到。

寫這本書，作者花了十年的時間，書中的大量管理案例是作者輔導企業預算管理的實踐經驗，許多內容是在其他的預算管理書籍中找不到的。因為這些案例一方面是作者為企業老總們講課收集的真實案例，另一方面就是作者輔導企業做預算管理時經驗的總結。為了讓讀者在實踐中節約寶貴的時間，本書附錄有全面預算管理的實操案例，還有企業全面預算表格模板，以及“經營績效考評會”表格模板，可供讀者參考。
今天，中國又進入新的經濟轉型時期。在新常態下，國家更需要提升實體經濟的效益。全面預算管理作為能把企業所有關鍵問題融於一個系統來解決的管控方法，無疑要受到企業高度的重視。不論是網際網路+的浪潮，還是工業4.0的挑戰，中國企業要想趕超世界先進的管理水平，**要補的課就是企業管理的基本功，而全面預算管理系統將是核心的部分。

目錄

前 言

第1章 預算是成功之母

1.1 不懂預算管理，執行力從何來
管理故事1 扁鵲的醫術
1.2 全面預算管理包括的內容
管理故事2 囚犯的要求
預算實踐案例1 卓越公司的戰略解說會
預算實踐案例2 卓越公司的風險控制
預算實踐案例3 卓越公司責任中心的費用劃分
預算實踐案例4 卓越公司的績效工資
預算實踐案例5 卓越公司的資源分配
預算實踐案例6 凱瑪特公司
1.3 全面預算管理要做的工作
預算實踐案例7 卓越公司的經營管理診斷：診斷調查表評分法實踐
預算實踐案例8 通用電氣
預算實踐案例9 卓越公司組織架構設計
1.4 基業長青離不開預算管理

第2章 戰略落地靠預算

2.1 戰略做得好，預測少不了
2.2 戰略規劃要做對目標
預算實踐案例10 卓越公司戰略規劃分解簡例
預算實踐案例11 卓越公司20×4年簡明戰略規劃
2.3 年度計畫要做好事情
2.4 預算管理要做到盈利
管理故事3 美國杜邦公司
預算實踐案例12 卓越公司20×4年利潤預測分析
預算實踐案例13 卓越公司總預算指標方案

第3章 預算是盈利的燈塔

3.1 企業要盈利，必須有預算
3.2 預算是科學的管理系統
管理故事4 太陽和雷射的故事
3.3 組織系統是預算的保障
預算實踐案例14 卓越公司預算管理委員會
3.4 全面預算應注意的問題

第4章 行銷預算是頭：經營預算

4.1 預算要好看，又要實用
4.2 預算從行銷收入開始
4.3 預算分解與資源平衡
預算實踐案例15 卓越公司20×4年經營預算的編制
4.4 預算編制重點在執行

第5章 賺"聰明的錢"：投資預算

5.1 投資未動，資金先行
預算實踐案例16 卓越公司下屬智慧社區網站融資的行動計畫
5.2 投資的貨幣時間價值
預算實踐案例17 卓越公司智慧社區網站的財務模型
5.3 投資的關鍵績效指標
預算實踐案例18 卓越公司投資預算的關鍵績效評價
5.4 編寫項目投資預算書
預算實踐案例19 卓越公司新零售門店項目投資預算

第6章 企業要利潤，員工要回報：薪酬預算

6.1 沒有薪酬方案，預算不完整
6.2 薪酬預算包括的內容
6.3 薪酬設計與預算編制
預算實踐案例20 卓越公司的薪酬預算方案
6.4 績效工資與激勵政策
預算實踐案例21 卓越公司績效薪酬的計算

第7章 別把利潤當現金：現金流量預算

7.1 成也現金，敗也現金
7.2 現金流量與採購預算
7.3 現金流量與付現預算
預算實踐案例22 卓越公司設備改造項目的投資現金流量預算
7.4 現金流與量、本、利預算

第8章 財務預算是尾：預算財務報表

8.1 編制總預算，沙盤預演練
8.2 預算財務報表的鉤稽
預算實踐案例23 基於報表鉤稽關係的財務報表分析
8.3 全面預算方案審查
8.4 預算反饋與期末調整

第9章 經營的心電圖：解說預算報告

9.1 淨現金流報告：解說企業風險
預算實踐案例24 卓越公司的現金流報告
9.2 預算差異報告：解說經營業績
預算實踐案例25 卓越公司的預算差異報告
9.3 終端銷售報告：解說競爭能力
預算實踐案例26 卓越公司的終端銷售報告
9.4 經營效益報告：解說成長空間
預算實踐案例27 卓越公司的經營效益報告

第10章 預算執行關鍵是幹部

10.1 只預算不執行，預算是紙上談兵
管理故事5 老鼠的主意
管理故事6 農夫的一天
管理故事7 是誰特別累
10.2 鎖定預算目標籤訂經營責任書
預算實踐案例28 卓越公司經營目標責任書籤字儀式
10.3 執行不是完成任務而是要結果
管理故事8 蘇格拉底的故事
10.4 培養有預算執行力的管理幹部
管理故事9 以人為本決定戰爭勝負

第11章 預算管控才是執行

11.1 不會預算管控，執行力就沒用
11.2 預算管控前的準備工作
11.3 預算績效考核指標設計
預算實踐案例29 卓越公司預算績效考核指標的設計
11.4 建立預算管控考核系統
預算實踐案例30 卓越公司工作計畫的具體寫法

第12章 經營績效考評會

12.1 只執行不考核，預算是空中樓閣
12.2 預算執行績效考核評分
預算實踐案例31 卓越公司預算績效考核的評分
12.3 經營績效考評會的組織
預算實踐案例32 羅伯特議事規則
12.4 會議開得好，績效沒煩惱
預算實踐案例33 卓越公司經營績效考評會
附錄A 企業全面預算管理方案案例
附錄B 企業通用全面預算表格模板
附錄C 工業企業全面預算表格模板
附錄D 經營績效考評會表格模板