企業涉稅風險控制指南

《企業涉稅風險控制指南》是2012年出版的圖書，作者是蔡少優。

基本介紹

• 作者：蔡少優
• ISBN：9787509209165
• 頁數：340
• 定價：50.00元
• 出版時間：2012-7

內容介紹

《企業涉稅風險控制指南》以最新的法律、法規以及國家頒布的各項相關稅收政策為基礎，探討了涉稅制度設計的意義、性質、對象、任務、原則等問題，講述了企業涉稅制度設計的主要方法、一般程式、具體套用和注意事項，列舉了企業稅務部門崗位工作職責制度設計、企業所得稅台賬制度設計等30多個涉稅制度、設計提綱和企業主要節點的涉稅制度設計例解，所列涉稅制度歸納匯總了200多個企業主要業務環節涉稅風險點，幾乎涵蓋了企業日常稅務管理與稅務危機應對的全部工作任務。所有這些，從創新的視角構造了企業內部涉稅控制制度的框架和內容，相信可以有效幫助企業建立較為完善的涉稅風險控制制度，構築堅固的稅收風險“防火牆”。

作者簡介

蔡少優，福建省稅務學校副校長。畢業於中南財經大學稅務專業。國家稅務總局師資名師成員、房地產稅收專家，北京財稅研究院研究員，中國註冊會計師，中國註冊稅務師。曾獲福建省優秀中青年教師稱號，2006年開發的“房地產行業稅務管理與檢查”培訓項目獲全國稅務系統第二批特色培訓項目榮譽。主要論著：《遵從稅法的涉稅制度設計》、《土地增值稅清算實務操作指南》《房地產行業涉稅疑難問題解析》、“十五”、“十一五”、“十二五”國家級規劃教材《財政與稅務基礎》（主編），《會計電算化教程》（主編）、《稅務檢查》、《稅務信息技術及套用》等；在《稅務研究》、《稅務與經濟》等刊物發表論文五十多篇。

目錄

第一章 企業涉稅風險管控從制度開始

第一節 企業財務管理制度的誤區與缺陷

一、當前一些企業財務制度存在的誤區和缺陷

二、採購環節“低價購進，高稅支出”的案例分析

第二節 企業從制度走向成功

一、沒有規矩，不成方圓

（一）一則故事

（二）兩則寓言

（三）其他實例

二、企業納稅風險最終都可以且應該歸結到制度的問題

第三節 涉稅制度設計的性質、對象和任務

一、涉稅制度設計的性質

二、涉稅制度設計的對象和任務

（一）涉稅制度設計的對象

（二）涉稅制度設計的任務

第四節 涉稅制度設計的原則

一、涉稅制度的目的性

二、涉稅制度的合法性

三、涉稅制度的效益性

四、涉稅制度的可操作性

五、涉稅制度的監控性

六、涉稅制度的利益協調原則

第五節 制度設計基本理念

一、流程化的理念

（一）流程是對涉稅管理制度在操作層面上的細化

（二）流程可以描述相關部門和角色的權力和職責

（三）流程具有防範相關事項風險的作用

二、表格化的理念

（一）表格化管理是提高管理效率的好方式

（二）表格化是管理循環最直觀的表達

（三）表格化是落實制度的重要途徑

三、數據化的理念

（一）數據演示了工作要素的可識別性和可重複性

（二）管理活動時刻離不開數據

（三）數據是決策的重要依據

第六節 企業涉稅制度設計的方式

一、自行設計

二、委託設計

三、聯合設計

第七節 古今中外優秀制度借鑑

一、古代中國法制史的啟示舉要

（一）先秦時期“刑”、“法”、“律”中的制度智慧

（二）秦律的制度借鑑

二、羅伯特議事規則

第八節 制度建設案例分析及流程圖範本

一、制度建設的案例分析

（一）案例

（二）思考題

（三）案例分析與評論

（四）制度完善修訂分析

二、流程圖案例

第二章 企業涉稅制度設計方法

第一節 稅收負擔度量與納稅測算法

一、稅負率的內涵及企業稅負的計算方法

（一）稅負率的內涵

（二）企業稅負的計算方法

二、稅負估算的數理方法

（一）稅負率分析模型

（二）工業增加值審計模型

三、企業稅收負擔率的測算分析

（一）企業稅收負擔率的測算分析

（二）企業銷售額變動率的測算分析

（三）企業銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析

（四）企業零負申報異常情況分析

（考慮留抵稅額增長比例）

（五）進項稅額構成比例分析

（六）增值稅專用發票開具金額變化分析

四、影響稅收負擔的因素分析

（一）經營狀況

（二）稅收政策直接影響企業稅負

（三）納稅遵從對稅負的影響

五、典型案例

第二節 稅收籌劃法

一、稅收籌劃的思維、思想

（一）菱鏡思維

（二）流程思想

（三）切割原理

二、稅收策劃的具體工具

三、稅收策劃的具體方法

四、策劃案例

第三節 稅收元素嵌入法

一、薪酬管理制度範本

二、薪酬管理制度範本風險點分析

三、嵌人工資薪酬納稅成本控制要點

第四節 稅收風險預警法

一、描述納稅風險控制環境

二、定期進行風險識別與檢測

（一）企業應對稅務稽查風險的自我檢測

（二）居民企業各主要環節納稅風險點識別

（三）非居民企業納稅申報風險點識別

三、評估涉稅風險

（一）信息的採集

（二）信息的分析

（三）風險的確定和處理

四、定期進行納稅風險關鍵因素分析

五、研究稅務風險安全策略

六、研究涉稅風險控制基本辦法

七、運用法律手段維護合法權益與防範稅務風險

第五節 財務指標和比率預警法

一、納稅評估指標體系的選擇與設定

二、指標可行性測試分析

三、對選定的異常申報戶進行異常項目分析測試

四、測試結果評析

第三章 企業涉稅制度設計流程

第一節 企業涉稅制度設計的調查

一、調查提綱的擬訂

二、調查方法

（一）觀察法

（二）問卷法

（三）訪談法

第二節 企業涉稅制度的綱要設計

一、明確設計的性質、目標、範圍和依據

（一）要明確設計項目的名稱及類型

（二）要明確涉稅制度設計的目標

（三）要明確設計的範圍和內容

（四）要明確企業涉稅制度的依據

二、提出各分項設計的內容及要求

三、編制工作計畫

第三節 企業涉稅制度的分項設計

一、以綱要設計為依據

二、以詳細調查為基礎

三、各項目之間要相互配合

四、採用恰當的表述方法

五、保持與制度執行者的密切溝通

第四節 企業涉稅制度設計初稿的修改與完善

一、頭腦風暴法

（一）頭腦風暴法的基本程式

（二）頭腦風暴法成功的要點

（三）會後的構想處理

二、名義群體法

三、制度實驗方法

第五節 企業涉稅制度設計的內容

一、涉稅制度設計的內容

二、涉稅管理體制

（一）明確企業的涉稅管理體制

（二）明確企業股東（大）會在涉稅管理上的權責

第六節 企業涉稅制度設計的注意事項與案例架構

一、企業涉稅制度設計的注意事項

（一）企業涉稅制度設計的形式

（二）單項企業涉稅制度設計的原則

（三）合理確定企業的涉稅政策與會計政策

（四）涉稅制度與會計制度的關係問題

（五）關於企業涉稅制度的共性與特性問題

二、企業涉稅制度設計內容及案例的架構

……

第四章 企業重要涉稅制度設計實操

第五章 涉稅制度設計綜合案例篇

第六章 涉稅制度範本及案例篇