《稅收基礎(會計專業)(第3版)》是根據《中等職業學校會計專業教學指導方案》編寫的國家規劃教材，是第三版。《稅收基礎(會計專業)(第3版)》內容為：稅收概述，稅收制度，流轉稅制，所得、收益稅制，資源稅制，財產稅制，行為稅制，稅收管理概述，稅收徵收管理。
基本介紹
- 書名：中等職業教育國家規劃教材•稅收基礎
- 出版社：高等教育出版社
- 頁數：204頁
- 開本：16
- 品牌：高等教育出版社
- 作者：何珍芳 吳利群
- 出版日期：2008年3月1日
- 語種：簡體中文
- ISBN：9787040232318, 7040232316
內容簡介,圖書目錄,文摘,序言,
內容簡介
《稅收基礎(會計專業)(第3版)》是由高等教育出版社出版的。
圖書目錄
第一篇 稅收基本理論
第一章 稅收概述
第一節 稅收的概念
一、稅收的定義
二、稅收與國家、經濟、財政、法律之間的關係
第二節 稅收的本質與特徵
一、稅收的本質
二、稅收的特徵
第三節 稅收的職能
一、組織收入職能
二、調節經濟職能
三、社會管理職能
第四節 社會主義市場經濟條件下稅收的作用
一、為社會主義現代化建設籌集資金
二、體現公平稅收，促進公平競爭
三、調節分配，促進共同富裕
四、調節經濟總量，保持經濟穩定
五、維護國家權益，促進對外經濟往來
思考題
第二章 稅收制度
第一節 稅收制度與稅法
一、稅收制度的概念
二、稅法的概念
第二節 稅制的構成要素
一、納稅人
二、徵稅對象
三、稅率
四、減稅、免稅
五、納稅環節
六、納稅期限
七、納稅地點
第三節 稅收分類
一、按徵稅對象的性質劃分
二、按稅收管理和使用許可權劃分
三、按稅收與價格的關係劃分
四、按計稅標準劃分
五、按稅負是否轉嫁劃分
第四節 稅收負擔
一、稅收負擔的概念
二、稅收負擔的內容
第五節 稅收制度建立的原則
一、財政原則
二、效率原則
三、公平原則
第六節 我國現行稅制體系及稅制改革
一、我國現行稅制體系的內容
二、我國的稅制改革
思考題
第二篇 中國現行稅制
第三章 流轉稅制
第一節 增值稅
一、增值稅概述
二、增值稅徵收範圍
三、增值稅納稅人
四、增值稅稅率
五、增值稅計算
六、增值稅的減免稅及出口退（免）稅
七、增值稅納稅申報辦法和納稅地點
八、增值稅專用發票的使用和管：
第二節 消費稅
一、消費稅概述
二、消費稅的內容
三、消費稅的計算和申報繳納
第三節 營業稅
一、營業稅概述
二、營業稅的內容
三、營業稅的計算和申報繳納
第四節 關稅
一、關稅概述
二、關稅的內容
思考題
第四章 所得、收益稅制
第一節 企業所得稅
一、企業所得稅的概念及特點
二、徵稅對象
三、企業所得稅的納稅人
四、企業所得稅稅率
五、應納稅所得額的確定
六、應納所得稅額的確定
七、稅收優惠
八、源泉扣繳
幾、特別納稅調整
十、徵收管理
第二節 個人所得稅
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的納稅人
三、個人所得稅的徵收範圍
四、個人所得稅的稅率
五、個人所得稅的計稅依據
六、個人所得稅額的計算方法
七、個人所得稅減免規定
八、個人所得稅的納稅辦法
思考題
第五章 資源稅制
第一節 資源稅
一、資源稅概述
二、資源稅的內容
三、資源稅的計算和申報繳納
第二節 城鎮土地使用稅
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的內容
三、城鎮土地使用稅的計算和申報繳納
第三節 耕地占用稅
一、耕地占用稅概述
二、耕地占用稅的內容
三、耕地占用稅的計算和申報繳納
第四節 土地增值稅
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅的內容
三、土地增值稅的計算和申報繳納
思考題
第六章 財產稅制
第一節 房產稅
一、房產稅概述
二、房產稅的內容
三、房產稅的計算和申報繳納
第二節 車船使用稅
一、車船使用稅概述
二、車船使用稅的內容
三、車船使用稅的計稅依據和計算
四、申報繳納
第三節 契稅
一、契稅概述
二、契稅的內容
三、契稅的計算和申報繳納
思考題
第七章 行為稅制
第一節 城市維護建設稅
一、城市維護建設稅概述
二、城市維護建設稅的內容
三、城市維護建設稅的計算和申報繳納
第二節 印花稅
一、印花稅概述
二、印花稅的內容
三、印花稅的計算和申報繳納
第三節 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的內容
三、車輛購置稅的計算和申報繳納
思考題
第三篇 稅收管理
第八章 稅收管理概述
第一節 稅收管理的概念、內容和原則
一、稅收管理的概念
二、稅收管理的內容
三、稅收管理的原則
第二節 我國現行稅收管理體制
一、我國現行稅收管理體制概述
二、我國現行稅收管理體制的內容
第三節 我國現行稅收管理機機構
一、國家稅務機構
二、地方稅務機構
思考題
第九章 稅收徵收管理
第一節 稅收徵收管理概述
一、稅收徵收管理的概念
二、稅收徵收管理的內容
三、稅收徵收管理的原則
參考文獻
第二節 我國現行稅收徵收管理制度
一、稅務登記制度
二、納稅申報制度
三、稅款徵收制度
四、賬簿、憑證管理制度
第三節 稅務代理制度
一、稅務代理概述
二、稅務代理業務範圍
三、稅務代理關係的確立和終止
四、稅務代理人的權利和義務
五、代理責任
第四節 稅收法律責任和稅收訴訟
一、稅收的法律責任
二、稅務行政複議與訴訟
思考題
第一章 稅收概述
第一節 稅收的概念
一、稅收的定義
二、稅收與國家、經濟、財政、法律之間的關係
第二節 稅收的本質與特徵
一、稅收的本質
二、稅收的特徵
第三節 稅收的職能
一、組織收入職能
二、調節經濟職能
三、社會管理職能
第四節 社會主義市場經濟條件下稅收的作用
一、為社會主義現代化建設籌集資金
二、體現公平稅收，促進公平競爭
三、調節分配，促進共同富裕
四、調節經濟總量，保持經濟穩定
五、維護國家權益，促進對外經濟往來
思考題
第二章 稅收制度
第一節 稅收制度與稅法
一、稅收制度的概念
二、稅法的概念
第二節 稅制的構成要素
一、納稅人
二、徵稅對象
三、稅率
四、減稅、免稅
五、納稅環節
六、納稅期限
七、納稅地點
第三節 稅收分類
一、按徵稅對象的性質劃分
二、按稅收管理和使用許可權劃分
三、按稅收與價格的關係劃分
四、按計稅標準劃分
五、按稅負是否轉嫁劃分
第四節 稅收負擔
一、稅收負擔的概念
二、稅收負擔的內容
第五節 稅收制度建立的原則
一、財政原則
二、效率原則
三、公平原則
第六節 我國現行稅制體系及稅制改革
一、我國現行稅制體系的內容
二、我國的稅制改革
思考題
第二篇 中國現行稅制
第三章 流轉稅制
第一節 增值稅
一、增值稅概述
二、增值稅徵收範圍
三、增值稅納稅人
四、增值稅稅率
五、增值稅計算
六、增值稅的減免稅及出口退（免）稅
七、增值稅納稅申報辦法和納稅地點
八、增值稅專用發票的使用和管：
第二節 消費稅
一、消費稅概述
二、消費稅的內容
三、消費稅的計算和申報繳納
第三節 營業稅
一、營業稅概述
二、營業稅的內容
三、營業稅的計算和申報繳納
第四節 關稅
一、關稅概述
二、關稅的內容
思考題
第四章 所得、收益稅制
第一節 企業所得稅
一、企業所得稅的概念及特點
二、徵稅對象
三、企業所得稅的納稅人
四、企業所得稅稅率
五、應納稅所得額的確定
六、應納所得稅額的確定
七、稅收優惠
八、源泉扣繳
幾、特別納稅調整
十、徵收管理
第二節 個人所得稅
一、個人所得稅的概念
二、個人所得稅的納稅人
三、個人所得稅的徵收範圍
四、個人所得稅的稅率
五、個人所得稅的計稅依據
六、個人所得稅額的計算方法
七、個人所得稅減免規定
八、個人所得稅的納稅辦法
思考題
第五章 資源稅制
第一節 資源稅
一、資源稅概述
二、資源稅的內容
三、資源稅的計算和申報繳納
第二節 城鎮土地使用稅
一、城鎮土地使用稅概述
二、城鎮土地使用稅的內容
三、城鎮土地使用稅的計算和申報繳納
第三節 耕地占用稅
一、耕地占用稅概述
二、耕地占用稅的內容
三、耕地占用稅的計算和申報繳納
第四節 土地增值稅
一、土地增值稅概述
二、土地增值稅的內容
三、土地增值稅的計算和申報繳納
思考題
第六章 財產稅制
第一節 房產稅
一、房產稅概述
二、房產稅的內容
三、房產稅的計算和申報繳納
第二節 車船使用稅
一、車船使用稅概述
二、車船使用稅的內容
三、車船使用稅的計稅依據和計算
四、申報繳納
第三節 契稅
一、契稅概述
二、契稅的內容
三、契稅的計算和申報繳納
思考題
第七章 行為稅制
第一節 城市維護建設稅
一、城市維護建設稅概述
二、城市維護建設稅的內容
三、城市維護建設稅的計算和申報繳納
第二節 印花稅
一、印花稅概述
二、印花稅的內容
三、印花稅的計算和申報繳納
第三節 車輛購置稅
一、車輛購置稅概述
二、車輛購置稅的內容
三、車輛購置稅的計算和申報繳納
思考題
第三篇 稅收管理
第八章 稅收管理概述
第一節 稅收管理的概念、內容和原則
一、稅收管理的概念
二、稅收管理的內容
三、稅收管理的原則
第二節 我國現行稅收管理體制
一、我國現行稅收管理體制概述
二、我國現行稅收管理體制的內容
第三節 我國現行稅收管理機機構
一、國家稅務機構
二、地方稅務機構
思考題
第九章 稅收徵收管理
第一節 稅收徵收管理概述
一、稅收徵收管理的概念
二、稅收徵收管理的內容
三、稅收徵收管理的原則
參考文獻
第二節 我國現行稅收徵收管理制度
一、稅務登記制度
二、納稅申報制度
三、稅款徵收制度
四、賬簿、憑證管理制度
第三節 稅務代理制度
一、稅務代理概述
二、稅務代理業務範圍
三、稅務代理關係的確立和終止
四、稅務代理人的權利和義務
五、代理責任
第四節 稅收法律責任和稅收訴訟
一、稅收的法律責任
二、稅務行政複議與訴訟
思考題
文摘
稅收制度作為調整政府與納稅人分配關係的規範，是實現稅收職能、發揮稅收作用的需要。
稅收制度的作用主要表現在：
第一，對稅收分配關係進行規範是稅收制度最基本的作用。稅收是國家為主體的無償性的分配，它必須藉助於法律的強制力才能得以實現。稅收制度一方面為稅務機關提供了徵稅的法律依據，另一方面又為納稅人提供了納稅的法律準繩，將整個稅收分配納入有序的法律軌道。
第二，為稅收征管活動提供依據和準繩是稅收制度的特殊作用。稅收制度對稅收制度要素、徵收機關的職責分工、征管許可權劃分、征管形式和方法等都做了明確規定。從而為徵稅機關的工作提供了行為準則和工作規程。
第三，為實現稅收職能和作用提供了法律保證。稅收的職能與作用不可能自發地實現，而要通過稅收制度的強制實施予以保障。離開了稅收制度的法律保證，稅收的職能和作用是無從發揮的。
二、稅法的概念
稅收制度的核心是稅收法規和稅收條例。
稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在徵稅方面的權利與義務關係的法律規範的總稱。它是國家及納稅人依法徵稅、依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。
稅法一般都由若干要素組成，主要有總則、納稅義務人、徵稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等項目。了解這些要素的構成有助於全面掌握和執行稅法的規定。
第二節稅制的構成要素
稅制的核心內容是稅法，因此稅制構成要素也稱稅收要素、稅法要素。無論什麼稅，總是規定這種稅對什麼征、征多少及由誰負擔和繳納，因此納稅人、徵稅對象和稅率，就構成稅制基本要素。其他的稅制構成要素還包括納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅和罰則等要素。一、納稅人
（一）納稅人的概念
納稅人是納稅義務人的簡稱，又稱納稅主體，是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人。無論什麼稅都有關於納稅義務人的規定，通過規定納稅義務人落實稅收負擔和法律責任。納稅義務人包括自然人和法人。
1.自然人
自然人指依法享有民事權利，並承擔民事義務的公民個人，如在我國從事工商活動的個人，以及工資和勞務報酬的獲得者等，都是以個人身份來承擔法律規定的民事責任及納稅義務。
稅收制度的作用主要表現在：
第一，對稅收分配關係進行規範是稅收制度最基本的作用。稅收是國家為主體的無償性的分配，它必須藉助於法律的強制力才能得以實現。稅收制度一方面為稅務機關提供了徵稅的法律依據，另一方面又為納稅人提供了納稅的法律準繩，將整個稅收分配納入有序的法律軌道。
第二，為稅收征管活動提供依據和準繩是稅收制度的特殊作用。稅收制度對稅收制度要素、徵收機關的職責分工、征管許可權劃分、征管形式和方法等都做了明確規定。從而為徵稅機關的工作提供了行為準則和工作規程。
第三，為實現稅收職能和作用提供了法律保證。稅收的職能與作用不可能自發地實現，而要通過稅收制度的強制實施予以保障。離開了稅收制度的法律保證，稅收的職能和作用是無從發揮的。
二、稅法的概念
稅收制度的核心是稅收法規和稅收條例。
稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在徵稅方面的權利與義務關係的法律規範的總稱。它是國家及納稅人依法徵稅、依法納稅的行為準則，其目的是保障國家利益和納稅人的合法權益，維護正常的稅收秩序，保證國家的財政收入。
稅法一般都由若干要素組成，主要有總則、納稅義務人、徵稅對象、稅目、稅率、納稅環節、納稅期限、納稅地點、減免稅、罰則、附則等項目。了解這些要素的構成有助於全面掌握和執行稅法的規定。
第二節稅制的構成要素
稅制的核心內容是稅法，因此稅制構成要素也稱稅收要素、稅法要素。無論什麼稅，總是規定這種稅對什麼征、征多少及由誰負擔和繳納，因此納稅人、徵稅對象和稅率，就構成稅制基本要素。其他的稅制構成要素還包括納稅環節、納稅期限、納稅地點、減稅免稅和罰則等要素。一、納稅人
（一）納稅人的概念
納稅人是納稅義務人的簡稱，又稱納稅主體，是稅法中規定的直接負有納稅義務的單位和個人。無論什麼稅都有關於納稅義務人的規定，通過規定納稅義務人落實稅收負擔和法律責任。納稅義務人包括自然人和法人。
1.自然人
自然人指依法享有民事權利，並承擔民事義務的公民個人，如在我國從事工商活動的個人，以及工資和勞務報酬的獲得者等，都是以個人身份來承擔法律規定的民事責任及納稅義務。
序言
2005年本書第二版修訂後，其與時俱進的知識體系深受師生的好評，取得了較好的教學效果，但是，近年來經濟的發展和相關稅收法規的不斷改革，對教材產生了較大的影響。因此，我們吸收了各方面的意見和建議，在本書第二版的基礎上進行此次修訂。
我們以“就業為導向，服務為宗旨”為指導原則，本著“以能力為本位，以學生為主體，以實踐為主導”的教學指導思想，從學生實際出發，以“夠用實用”為突破口，對本書原來的章節做了較大的調整，如對流轉稅制、所得稅制、財產稅制等更新了知識點，使之更貼近社會實際，達到理論與實踐相結合的目標；各稅種增加了納稅申報的相關內容，使內容更具實用性。
本書重點突出，對我國現行稅制中的主體稅種——流轉稅制和所得、收益稅制，安排了大量的篇幅；在各種稅種內容的敘述上以正確計算與申報繳納為核心。全書概念明確，內容新穎，結構合理，篇幅適中，文字簡明，可讀性強，注重實際技能的培養，具有較強的實用性和套用性，其中帶“*”的為選學內容。
我們以“就業為導向，服務為宗旨”為指導原則，本著“以能力為本位，以學生為主體，以實踐為主導”的教學指導思想，從學生實際出發，以“夠用實用”為突破口，對本書原來的章節做了較大的調整，如對流轉稅制、所得稅制、財產稅制等更新了知識點，使之更貼近社會實際，達到理論與實踐相結合的目標；各稅種增加了納稅申報的相關內容，使內容更具實用性。
本書重點突出，對我國現行稅制中的主體稅種——流轉稅制和所得、收益稅制，安排了大量的篇幅；在各種稅種內容的敘述上以正確計算與申報繳納為核心。全書概念明確，內容新穎，結構合理，篇幅適中，文字簡明，可讀性強，注重實際技能的培養，具有較強的實用性和套用性，其中帶“*”的為選學內容。
