基本介紹
- 中文名：中產萬稅
- 外文名：無
- 反映：反映了中產對於稅負的敏感
簡介,中國現狀,隱蔽的稅種,看不見的收費,稅糾察，稅糾結,
簡介
據北京地稅部門公布的信息，年收入達到12萬的高收入者需要申報的收入包括工資、薪金所得；個體工商戶的生產、經營所得；對企事業單位的承包經營、承租經營所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；經國務院財政部門確定徵稅的其他所得11個應稅所得項目。我國共有多少個稅種，財政部說是19個，而稅務總局說是20個。而在包括北京地稅局在內的更多的網站上還介紹稱：“中國的稅收制度共設有25種稅，按照其性質和作用大致可以分為八類……”尚未立法開徵的遺產稅和已經取消的農業稅也囊括在內。
中國現狀
胡泊(北京）銷售經理 他給記者看上個月的工資單，應發6370元，實發5031元，除掉公積金和各種保險，扣稅431元。這個數字沒有包括銷售的佣金在內，因為這個月沒有回款。“佣金是看天吃飯，即便有，也得交20%的稅。”
南都周刊記者_炫風 實習生_鐘紫薇
12月2日晚，首都機場國際航班海關口，旅客們擁擠在出境申報櫃檯前，排出一條人龍。人們一邊填寫申報表，一邊交頭接耳地打聽彼此行李內的“家當”，以及這些家當的國內價格。“我這櫃檯的‘生意’，最近特別好。”辦理申報的海關職員對他的同事調侃道。
如果沒有中國海關在3個月前發出的“54號令”，習慣直接通關出境的——尤其是那些有國際旅遊經驗的中產，對“5000”這個數字也不會有這么深刻的認識。按照海關的這個新規，進境居民旅客攜帶“在境外獲取的個人自用進境物品”，總值在5000元人民幣以內的才免予徵稅，出境者們事前給自己帶出去的手機、電腦們估價，申報，成了出國前的必做題。
服從歸服從，很多人都說看不懂這個規定。就連聯想老帥柳傳志都公開說“買幾千塊錢的東西（回中國），收稅不合適”，另一方面，商務部也表態認為海關的“嚴打”有可能與WTO法則相牴觸。
“54號令”還僅是你知道或不知道的中國龐大稅務森林的一道風景。曾有評論略帶誇張地形容：與西方，或者在西方制度下成長的華人地區相比，中國內地的絕大部分打工者缺乏“我是納稅人”的認知，不但不去（不能）接觸自己的稅單，更缺乏對各種稅收的認知，大家做的只是交稅，並由公司或單位代扣，僅此而已。
與之形成鮮明對比的是，在歐美等，國民尤其中產階層對稅收有著高度的敏感。在西方，關於稅務的議題或立法從來都是最受關注的全民議題，參政者經常以此籠絡民意。2010年9月，美國中期選舉前夕，為了討好選民，美國總統歐巴馬兌現競選承諾，展開大規模的減稅，為年收入低於25萬美元的家庭延長減稅期限。
在北京，10月下旬開始的關於車船稅立法流程，也證明了納稅議題對公民關注度的衝擊力。這部以節能減排為理由的增加中等排放量車輛稅額的法律初稿，在人大內部審議就已經被代表們“口誅筆伐”。一些立法界人士認為：“一個小法（修訂），卻引起了如此大的爭議，非常罕見。”另一邊廂，以壓制房價為因由的物業稅也是在一片爭論中，變作隨時衝擊房地產市場的“終極利器”。
人一生中永遠無法避免兩件事：死亡與納稅。納稅額度、稅收名目等都與每個人息息相關。中國人究竟一生要碰到多少名目的稅種？要交多少金額？這樣的問題，絕大部分國人，甚至徵稅的部門都無法講清楚；如果是追問自己被征納的稅收的去向，那更非是現實可行的事情。
隱蔽的稅種
對於納稅，人們通常會下意識地首先想到，我的稅務負擔究竟重不重？一些專家認為中國早已是一個巨觀稅負偏重的國家，而政府方面則認為中國徵稅還不夠多。最典型的例子是，2009年底《福布斯》指全球稅負痛苦指數中國內地位居全球第二，僅次於法國，而國稅總局局長肖捷卻認為中國的巨觀稅負還無法滿足公共支出需求，“今後十年中國稅收占GDP比重還將繼續上升。”
事實上，中國的稅收制度建國以來一直在變化。根據記者調查，政府多個部門都有徵收稅費的權力與行為，甚至稅務部門本身對中國稅種稅目稅費區別等等的篩分都沒有“標準答案”。人們可以參考的是非常巨觀的概量，譬如，2009年全國稅收收入共完成63104億元，其中個人所得稅收入為3944億元，僅占6.25%；2010年前10個月稅收收入已超6萬億，預計全年將達到7萬億元。
對國人徵稅最直接的法律是《中華人民共和國個人所得稅法》，它規定著人們從工資，到稿酬，到偶然所得的各種收入都必須納稅。但是，你如果想知道繳稅的個人明細，這相當不容易：與港澳地區等公民能收到詳細的稅單不同，中國公民一般需要主動到相關部門才能獲得個人的具體稅單，流程還需通過單位證明等，頗為複雜。
而更多的稅種對於公民來說是“隱蔽”的。譬如增值稅，這個稅徵收範圍包括“所有的工業生產環節、商業批發和零售環節及提供加工、修理修配的勞務以及進口貨物”，也就是說，一個商品在生產和商業流通中的每一步都要分別繳稅，消費者只要購買它，就已經繳納了商品價格17%或13%（增值稅稅率）的稅款。比如你購買了一袋價格2元的鹽，這個價格里其實包含有約0.3元的增值稅。現實是，消費者幾乎每天都在消費，卻不知道自己在消費的同時，已經在納稅了。
在現實社會中，幾乎已經沒有能完全自給自足的個人，或多或少都要購買自己不能生產的消費品。所以，個體的消費活動和企業的生產活動、銷售活動一樣，都在納稅，只不過有些是直接交了稅，有些是間接交了稅，但歸根結底，羊毛出在羊身上，對企業的徵稅，通常都可以轉嫁到消費者身上。譬如產品稅和營業稅等由企業承擔的稅項，出廠前就會列為了產品的成本。這些間接的稅項，還包括銷售稅，對汽油等消費的額外徵稅等等——表面上對的士和飛機徵稅，實際上司機可以直接讓乘客來承擔這個稅項。
這些“隱蔽”稅種的“曝光”，經常取決於政府和商家是否願意將其透明化。早在2001年，北京王府井書店就有個頗有歷史意義的嘗試，在購物小票上分列了價款金額與稅款金額，比如標價100元的圖書，小票清楚標示其中書價款為87元，稅款為13元。它實際上是在提醒你，你交書款時實際已納了13%的稅（電子、音像製品的稅率為17%）。
但這個嘗試最終無疾而終，因為不少消費者都不明白為何買了你的商品還要交稅？於是指責商家將本該由企業交的稅轉嫁到了消費者頭上，商家當然不願自找麻煩，於是作為消費者的你，拿到的購物小票上通常只有價格，而沒有了稅的蹤跡。而在歐美，購物小票上，商品的價格和稅款通常都是分開列印的，這使人們對自己付錢時繳了多少稅一目了然。比如在美國，“家境貧寒的學生買書，到了每年報稅季節，就可以把這一情況報告徵稅機關，獲得退款。”而在歐美和一些東南亞國家，為了鼓勵遊客消費，除了稅單和價格分開列印外，還有相關的固定退稅政策，比如你買個LV包，只需拿著小票和本人護照，在機場就有一個專門給你退稅的視窗，等於商品給你打了八六折左右。
幾乎沒有人能準確估算自己在交多少稅，或者預計自己以後還會遇到什麼新稅種。中國政府部門對稅的宣傳仍以“開繳”，“勸繳”為主。中國有19個稅種，立法的分別有個人所得稅和企業所得稅，其餘的都是以行政法規保證其強制性。從立法預審就備受關注的車船稅法，將是我國第三個立法的稅種，它對中等排量和大排量的汽車提高現行稅額幅度，並被賦予“稅收法治”推進的高度。
看不見的收費
有北京媒體曾為繳稅進行過具體的估算：一個人在北京買房，付款中地價約占30%，稅收約占17%：實際上轉嫁給消費者的開發商繳納稅項約13%，購房者自行繳納約4%，“大約47%的購房款交給了國家”。
增值稅、個人所得稅、購房契稅等上述這些稅目，無論如何還是名副其實的稅負，而更多的稅負支出卻是你看不見的行政性收費。
事實上，在中國，除了兩個法定的徵稅部門——稅務局和海關徵收的各類稅目外，更多的稅負支出是以收費的形式出現的，工商、環保、質檢、公安、衛生、教育、交通等眾多部門都有各自的行政性收費名目，這部分的支出不僅多如牛毛，而且異常複雜。僅以交通出行為例，私家車有過橋費，乘坐的士有燃油附加費，乘坐飛機有機場建設費、燃油附加費……
這些形形色色的收費項目到底有多少，牽扯到多少部門，更是無人知曉。僅以2009年1月，財政部和國家發改委決定取消和停止徵收100項行政事業性收費為例，兩年幾乎過去，直到13個部委聯席，由工信部部長李毅中牽頭的小組，還在為此事忙碌著。他們要面對的是18個行政事業性收費的部門，69大類的收費項目，上千個收費子項。
著名財稅問題專家、天津財經大學教授李煒光曾這樣表示：“我國稅制與國外稅制有一個重要區別，就是政府的財政收入除稅收之外，還有一個幾乎可以與它並駕齊驅的收入群：預算內收費、預算外收入、制度外收入。把這些統統加起來與GDP相比較，才是真正的‘巨觀稅負’……所有這一切，都被一些官員有意或無意忽略掉了。”
在單線的徵稅鼓動下，缺乏專業的幫助，甚少中國的打工者——包括收取工資薪酬的員工以及他們的上司——能對收入進行稅務的估算和規劃。根據記者的了解，北京、廣州和上海等城市年收入達到10萬以上，20萬以下的雇員群體中，沒有一個有專業稅務人士幫助的經歷與意願。
在西方，由於民主機制以及政治競爭的存在，中產階級的稅單一直是政客們爭奪的重點。近兩年，英美國家都在醞釀對中產減稅而對富人加稅。英國聯合政府開徵，提高了富人的個人收入所得稅；美國股神巴菲特說：“中低產階級的稅額，或甚至較高階層的中產階級的稅額，都應該再進一步降低。我認為金字塔尖端的階層，或像我一類的人們，應該繳納更多稅額。”
按照美國總統歐巴馬的計畫，美國中產階級將會永久性減稅，2011年美國人稅收中的80%，將由年收入逾100萬美元的家庭負擔。也就是讓占美國總人口約2%的百萬富翁們納稅，減免其他98%的人的稅收，以此來縮小美國的貧富差別。
但在中國，政府部門的“稅收預算”則有各自一個算盤的味道。2009年，中國海關總署表示，“2009年可能成為改革開放以來海關稅收形勢最為嚴峻的一年，……全國海關將進一步加強稅收征管。”2010年秋天，在iPad等電子產品攜帶與郵遞入境日益增多的同時，海關高調發布“54號令”，重申旅客出入境攜同物品的報關和徵稅。儘管商務部曾有“異議”，但短短几天之後，商務部就變了口風，支持海關的收稅行為。於是三個多月來，習慣直接通關，出境入境的旅遊者們，便形成了文章開頭描述的踴躍申報的場景。
然而，在規定中如何界定“個人自用物品”並無標準。這個問題即便連海關內部也含糊其詞。“中國人們過去出境百分百都沒有申報意識，回來不能出示在中國購買的證據的，要么就讓他不要入境，要么就要他繳稅。”一個負責海關檢查的內部人士對記者坦言，並強調，“相關規定一直就有，是加強查繳力度。”
稅糾察，稅糾結
“我國正在制訂新的菸草稅調整方案，2011年有望出台。為了進一步加大控煙力度，菸草稅率肯定會繼續提高。”就在記者截稿時，一則這樣的訊息見諸報端，國家稅務總局貨勞司消費處處長鬍先明這番言論，顯然又是菸草稅要提高的一個信號。
這樣的言論你一定似曾相識：為了給股市去泡沫，調高印花稅；為了給房地產降溫，醞釀物業稅、房產稅；為了保護環境，出台車船稅；於是為了控煙，又要開始考慮提高菸草稅……這些花樣繁多、不斷湧現或調整的稅種，背後無不有一個光明正大、堂而皇之的理由；而這些理由和調整的背後又無不有一個共同點——調高稅率，當然它們還大都有一個共同承受者——城市中產。
這些“理由”真的是上述稅收調整背後的真相嗎？我們不得而知，也無從而知。
就在菸草稅要提高訊息傳出的前一天，國家稅務總局稅收科學研究所副所長靳東升在一個論壇上又釋放出另一個信號：“中國流轉稅類比重偏高，財產稅類比重偏低，特別是對有產群體的財產徵稅顯得有很大的不足，累退性特徵比較明顯。”言下之意就是，對有產者明顯徵稅不足。
有產者是誰？顯然又是所謂的城市中產一族。
近年來，中產一直是國內熱捧的一個話題，按照中國社科院一份報告，中產階層在中國人口中所占比例為23%，也就是說在13億人口中，大約有3億人已屬於中產之列（儘管中產的標準仍無統一的定論）。日本《選擇》月刊11月這期，也將目光聚焦在中國中產階層上，不過它給出的結論並不能讓人樂觀：“中國中產階級只是一個幻影，而且瀕臨瓦解”。
《選擇》月刊稱，在過去10 年，真正拉動中國總體消費增長的是與官員有關係的富豪（人數在 7000萬至8000萬之間），這些人越來越富，而所謂的中產階級仍在奮鬥。“蟻族”的大學畢業生本應成為中產階級的預備軍，如今卻因房價、就業問題中途遇阻。“照此下去，中產階級新生力量會不斷減少，中產階級人數恐將停止增長。”
培育中產是個大工程，稅負顯然是其中的重要一環，但各種接踵而來的“稅收”似乎卻在不斷挑撥著這個階層的脆弱神經。沒門路的只能被動納稅，而有門路的，比如資產較多的人，尤其商業貿易等領域的企業主，則成了民間避稅，乃至偷漏逃稅的活躍主體群落。譬如，他們能通過境外公司或分散貿易等方式對付稅務部門。
對於廣大的雇員群體來說，如果沒有僱主主動的避稅安排，通常都只能隨著各政府部門稅收立法和執法的改變而被動接受繳納的波動。對於更多的中產雇員來說，要合理地避稅，更多的還需要願意投入此工作的僱主，或者雇員自己的努力。
很多網路功略已經列出了各種避稅的方法。譬如，如果你是自己去創業的人，可以設法多僱傭下崗工人或退伍軍人，達到一定的比例，就可以免徵3年營業稅和所得稅；白領們也可以與僱主商議，通過薪水的合理分解而達到節稅的目的。這也是如今人們應對數不清，看不懂稅費的現實辦法。
