科目餘額表是基本會計作賬表格，是各個科目的餘額，一般包括上期餘額、本期發生額、期末餘額。做科目餘額表主要是為了方便做財務報表。
科目餘額表在資產負債表里反映的是至本月末各資產負債的金額.在各明細分類帳中反映的是各明細帳戶至本月末的最新金額.我們所申報的資產負債表是根據總分類帳各科目餘額的最新數據申報的.
基本介紹
- 中文名：科目餘額表
- 外文名：Trial balance
- 類別：經濟學術語
- 用途：各科目結餘情況
- 目的：方便做財務報表
- 總表亦稱：總賬餘額匯總表
- 製作工具：Microsoft Excel
- 統計範圍：上期餘額,本期發生額,期末餘額
- 用於：匯總
基本介紹,公式,
基本介紹
科目餘額匯總表亦稱“總賬餘額匯總表”，它是按照總賬科目餘額編制的。
總賬科目餘額就是在總賬的一級科目的餘額，如現金科目，就是現金科目的餘額。
每個總賬科目，凡使用的都會有科目餘額，這個餘額要與該科目的明細賬的餘額之和一致。分類登記，登記方法取決於單位企業採用賬務處理程式。
1，科目餘額表的標準格式如下：
表格格式
科目名稱 | 期初餘額 | 本期發生 | 期末餘額 | |||
借方 | 貸方 | 借方 | 貸方 | 借方 | 貸方 | |
現金 | ||||||
銀行存款 | ||||||
應收帳款 | ||||||
… | ||||||
合計 | ||||||
2，科目餘額表的具體編制方法：
1、所有已制單的單據（憑證）的餘額，原理為期初餘額+（或-）本期發生額（包括借方發生額和貸方發生額）=期末餘額；
2、只是在選項時有無包括已記帳憑證，就是範圍，一般應選擇包括未記帳的憑證。
3，做科目餘額表的目的主要是為了方便做財務報表。
科目餘額表就是各個科目的餘額，一般包括上期餘額,本期發生額,期末餘額.0。
通俗點說就是跟據匯總的憑證而形成的每個科目的餘額，而這些科目分屬於資產、負債和所有者權益，所形成的等式就是資產=負債+所有者權益。
作用就是用於查詢公司的會計科目的發生額、餘額等會計信息。
你按上面所示列表即可編制科目餘額表，期初餘額直接在總賬上抄，本期發生額是根據本月憑證進行匯總得出，資產類期末餘額=期初餘額借方餘額+本期借方發生額-本期貸方發生額=正數，餘額在借方，負數則餘額在貸方。負債類期末餘額=期初餘額貸方餘額+本期貸方發生額-本期借方發生額=正數，餘額在貸方，負數則餘額在借方。
科目餘額表是為了做報表用的，所有本月憑證全部結轉處理結束後才可以編制。
公式
遵循下列公式：資產類科目：期末借方餘額=期初借方餘額+本期借方發生額-本期貸方發生額；負債及所有者權益類科目：期末貸方餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額-本期借方發生額。
