《中國個人所得稅制度》是2010年2月復旦大學出版社出版的圖書，作者是徐曄、徐戰平。本書介紹個人所得稅的歷史發展、基本理論問題等內容。
基本介紹
- 書名：中國個人所得稅制度
- 作者：徐曄 徐戰平
- 出版社：復旦大學出版社
- 出版時間： 2010年02月
圖書信息,內容簡介,作者簡介,圖書目錄,
圖書信息
書 名: 中國個人所得稅制度
ISBN: 9787309070842
開本： 16開
定價: 33.00 元
內容簡介
《中國個人所得稅制度》是徐曄，徐戰平所著的一本書籍，該書首先介紹個人所得稅的歷史發展、基本理論問題以及個人所得稅的功能定位分析，接著介紹我國現行個人所得稅體制以及其存在的問題，進而對我國個人所得稅體制的功能定位進行實證分析，最後提出我國個人所得稅體制的改革思路。
該書可用作財政學專業學生必修課程的教材，也是各稅務局負責個人所得稅征管人員的必讀參考書之一，同時還可作為高校研究財政與稅收專業人員非常有幫助的一本參考書。
因為《中國個人所得稅制度》內容涉及與老百姓收入所得納稅有關的話題，所以此書是廣大關心和了解個人所得稅問題人士的一本很好的普及讀物。
作者簡介
徐曄，女，1972年生，復旦大學經濟學院博士，現為復旦大學經濟學院副教授。有《高級財務會計》、《財務會計研究》、《會計學原理》等著作三部，《會計學原理習題指南》工具書一部，在《會計研究》、《世界經濟》、《財經研究》、《當代財經》、《上海金融》等國家權威及核心期刊發表論文三十餘篇，獲得2003年中國財經出版社優秀論文二等獎。任教的“統計學”課程於2005年被評為上海市精品課程。
圖書目錄
第一章 個人所得稅的歷史發展
第一節 世界範圍內個人所得稅的起源與歷史發展
一、世界範圍內個人所得稅的起緣
二、世界範圍內個人所得稅的發展
三、世界範圍內個人所得稅的改革
第二節 西方主要市場經濟國家個人所得稅的歷史發展
一、西方市場經濟國家個人所得稅成長曆程的簡要回顧
二、西方主要已開發國家個人所得稅歷史發展的邏輯和啟示
第三節 我國個人所得稅的歷史發展
一、1949年前我國的個人所得稅
二、1949年後至1979年我國的個人所得稅
三、經濟體制改革以來我國個人所得稅制的演變
四、1993年後的個人所得稅制
第二章 個人所得稅的基本理論問題
第一節 個人所得稅的納稅義務人
一、稅收管轄權：屬地原則和屬人原則
二、居民身份標準：居民納稅人和非居民納稅人
三、公民身份標準：負有無限納稅義務
第二節 個人所得稅的徵稅對象
一、經營所得
二、勞動所得
三、投資所得
四、資本所得
五、其他所得
第三節 個人所得稅的稅率
一、稅率及其功能
二、稅率選擇
第四節 個人所得稅的課稅模式
一、分類課稅模式
二、綜合課稅模式
三、分類綜合課稅模式
四、三種課稅模式的比較
第五節 個人所得稅的徵收管理
一、個人所得稅徵收管理的複雜性
二、個人所得稅的徵收方式
三、個人所得稅的征管成本
第三章 個人所得稅的功能定位分析
第一節 影響個人行為的功能
一、個人所得稅對勞動供給的影響
二、個人所得稅對儲蓄和投資行為的影響
第二節 影響巨觀經濟功能
一、組織收入功能
二、調節收入分配功能
第四章 我國現行個人所得稅體制
第一節 個人所得稅的納稅義務人和徵稅對象
一、個人所得稅的納稅義務人
二、徵稅範圍
三、徵稅對象
第二節 個人所得稅的稅率和費用扣除標準
一、個人所得稅的稅目和稅率
二、費用扣除標準
第三節 每次收入的確定
第四節 應納稅額的計算
一、工資、薪金所得應納稅額的計算
二、個體工商戶生產、經營所得的計算
三、個人獨資企業和合夥企業投資者生產、經營所得的計算
四、對企事業單位承包、承租經營所得的計算
五、勞務報酬所得的計算
六、稿酬所得的計算
七、特許權使用費所得的計算
八、利息、股息、紅利所得的計算
九、財產租賃所得的計算
十、財產轉讓所得的計算
十一、偶然所得的計算
十二、其他所得的計算
十三、應納稅額計算中的幾個特殊問題
第五節 個人所得稅的稅收優惠和徵收管理
一、個人所得稅的稅收優惠
二、境外所得的稅額扣除
三、個人所得稅的徵收管理
第五章 我國現行個人所得稅體系中存在的問題
第一節 個人所得稅稅制層面的問題
一、稅制模式選擇問題
二、稅基問題
三、稅率問題
四、納稅單位問題
五、費用扣除問題
六、納稅對象的無差異性，對社會“弱勢群體”關愛不夠
第二節 個人所得稅征管層面的問題
一、扣繳制度得不到很好的落實
二、征管機構的征管水平低下
三、納稅服務水平低下
第三節 環境及相關配套措施的問題
一、納稅人納稅意識低下
二、法律制度不完善
三、機構設定以及權力分配的不合理
四、現金使用範圍過大
五、個人徵信系統的不完善
六、財產登記制度不完善
七、稅務系統計算機運用水平較低
第四節 避稅和偷稅現象普遍
一、常見的避稅方法
二、常見的逃稅手段
第六章 對我國個人所得稅現狀的實證分析
第一節 我國個人所得稅主體稅地位的實證分析
一、按稅收收入標準分析
二、按調節功能標準分析
三、對我國個人所得稅主體稅地位的小結
第二節 我國個人所得稅功能定位的實證分析
一、影響個人行為功能的實證分析
二、影響組織收入功能的實證分析
三、調節收入分配功能的實證分析
第三節 我國個人所得稅征管現狀的實證分析
一、我國個人所得稅流失估算
二、個人所得稅流失原因
第七章 我國個人所得稅體制改革思路
第一節 我國個人所得稅體制改革的基本思路
一、公平優先，兼顧效率
二、寬稅基、簡稅制、低稅率、嚴征管
第二節 個人所得稅稅制層面的改革
一、稅制模式的改革
二、稅基的改革
三、稅率結構的改革
四、納稅單位的改革
五、費用扣除改革
六、稅收減免和優惠改革
第三節 個人所得稅征管層面的改革
一、提高稅收征管水平
二、最佳化個人所得稅的稅收服務水平
第四節 相關配套措施的改革
一、加強稅法宣傳力度，提高納稅人納稅意識
二、加強現金使用管理
三、建立和健全我國稅收誠信體系
四、建立和完善財產登記制度
……
