會計業務

企業會計報表包括四個報表,除了資產負債表和利潤表之外還利潤分配表和現金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業才會對所盈利的利潤進行分配。而現金流量表只是根據稅務部門的要求而進行編制,不同地區不同省要求不同。在四月年檢時稅務部門會要求對你提出要求的。

基本介紹

  • 中文名:會計
  • 外文名:Accounting business
  • 實質: 財產及物資的核算與管理
  • 特點:科目匯總表及資產負債表的編制
  • 原則:賬賬相符 賬證相符
簡介,分錄,

簡介

每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證,然後月末編制科目匯總表登記總賬和明細賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄記算不出錯)。然後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收帳款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應附帳款等)所有者權益(實收資本。資本公積。未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總帳科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總帳的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)。

月末編制科目匯總表之前,,還應該做一些會計分錄,就是將損益類科目的發生額轉入本年利潤,借主營業務收入(投資收益,其他業務收入等)貸本年利潤。
第二個分錄是借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法,所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然後做記賬憑證,借所得稅貸應交稅金——應交所得稅,,借本年利潤貸所得稅。
以上所述均為在月末進行。
做記帳憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你再做,利潤表實際就是根據你月末結轉本年利潤的那個記帳憑證就出來了,這個表簡單.現在所得稅有查帳徵收和核定徵收。核定的每個月都要計算上繳不管是否贏利。查帳的有一個季度算一次先交上,年終再決算多退少補。一年為一個期間)
管理,財務,營業,月末沒有餘額)你要看你在利潤表有的東西,只要你的帳上有你就結轉利潤,這樣不容易錯。利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加,有城建稅,教育費附加,等,由稅務決定)月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,

分錄

計提折舊的分錄是借管理費用,營業費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的
1,根據原始憑證或原始憑證匯總表登記記賬憑證。
2,根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3,根據記賬憑證登記明細分類賬。
4,根據科目匯總表登記總賬。
5,期末,根據總賬和明細分類賬登記資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設定明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。
實際會計實務要求會計人員是,每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

月末結現金,銀行帳,一定要帳證相符,帳實相符。每月月初根據銀行對帳單調銀行帳餘額調節表,注意分析未達款項。月初報稅時注意時間,不要逾期報稅。另外,當月開出的發票當月入帳。每月分析往來的帳齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。

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